Постановление Правительства Забайкальского края от 27.06.2014 № 371

информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
     5)   пересчета,   представляющего   собой    проверку    точности
арифметических   расчетов,   произведенных   объектом   аудита,   либо
самостоятельного   расчета   работником   подразделения    внутреннего
финансового аудита;
     6)   аналитических   процедур,   представляющих   собой    анализ
соотношений    и   закономерностей,   основанных   на   сведениях   об
осуществлении внутренних бюджетных процедур, а  также  изучение  связи
указанных  соотношений  и  закономерностей  с полученной информацией с
целью выявления отклонений от нее и  (или)  неправильно  отраженных  в
бюджетном  учете  операций, причин указанных недостатков и недостатков
осуществления иных внутренних бюджетных процедур.
     65. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.
     66.  Документация  по  аудиторской  проверке  должна   содержать:
документы,  отражающие  подготовку  аудиторской  проверки,  включая ее
программу; сведения о характере, сроках, объеме аудиторской проверки и
результатах  ее  выполнения; документы о выполнении отдельных процедур
аудиторской проверки с указанием исполнителей  и  времени  выполнения;
копии    договоров,    соглашений,   протоколов,   первичной   учетной
документации, документов бюджетного учета, бюджетной отчетности,  иных
необходимых    документов;   письменные   заявления,   полученные   от
должностных лиц проверяемой организации; копии обращений, направленных
органам  государственного  финансового  контроля,  экспертам,  третьим
лицам и полученные от них сведения; копии  первичных  учетных  и  иных
документов    проверяемой   организации,   подтверждающих   выявленные
нарушения; акт аудиторской проверки.
     67.  Результаты   проведения   внутреннего   финансового   аудита
оформляются  актом  аудиторской  проверки.  Акт  аудиторской  проверки
составляется в двух экземплярах и  подписывается  лицами,  проводящими
аудиторскую проверку.
     68. В акте аудиторской проверки указываются:
     1) аудиторское задание, программа внутреннего финансового аудита;
характеристика   деятельности   проверяемой  организации;  характер  и
состояние систем бюджетного учета и отчетности; методы, используемые в
процессе осуществления внутреннего финансового контроля;
     2)   информация,   отражающая   процесс   составления   бюджетной
отчетности  и ведения бюджетного учета, правильность отражения активов
и обязательств на счетах бюджетного учета;
     3) подтверждение достоверности бюджетной отчетности;
     4)  информация  о  выявленных   в   ходе   аудиторской   проверки
недостатках и нарушениях;
     5)   оценка   надежности   внутреннего   финансового    контроля,
рекомендации по повышению его эффективности;
     6) информация о соответствии  порядка  ведения  бюджетного  учета
методологии и стандартам бюджетного учета;
     7)  выводы  об  экономности  и   результативности   использования
бюджетных средств.
     69.   Один  экземпляр  акта  хранится  в  органе,   осуществившем
внутренний финансовый аудит, второй экземпляр направляется (вручается)
проверяемой организации в срок не позднее трех  рабочих  дней  со  дня
его   подписания  заказным  почтовым  отправлением  с  уведомлением  о
вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты  его
направления (получения).
     В течение десяти рабочих дней  со  дня  получения  акта  проверки
проверяемая  организация  вправе  представить письменные возражения по
фактам, изложенным в акте аудиторской проверки, которые приобщаются  к
материалам внутреннего финансового аудита.
     Главный    распорядитель    (распорядитель)    средств    бюджета
Забайкальского  края,  главный  администратор  (администратор) доходов
бюджета Забайкальского  края,  главный  администратор  (администратор)
источников   финансирования   дефицита  бюджета  Забайкальского  края,
осуществляющий внутренний финансовый аудит,  в  течение  пяти  рабочих
дней   со   дня  получения  письменных  возражений  по  акту  проверки
рассматривает обоснованность этих возражений,  подготавливает  по  ним
письменное заключение в двух экземплярах, один из которых направляется
проверяемой организации, второй приобщается к  материалам  внутреннего
финансового аудита.
     70. В случае непредставления возражений по акту в течение  десяти
рабочих  дней  со  дня  его  получения  считается,  что акт принят без
возражений.
     71.  Документация  по  аудиторской  проверке  представляется  для
рассмотрения   руководителю   главного  распорядителя  (распорядителя)
средств   бюджета   Забайкальского   края,   главного   администратора
(администратора)   доходов   бюджета   Забайкальского  края,  главного
администратора  (администратора)  источников  финансирования  дефицита
бюджета Забайкальского края или лицу, его официально замещающему.
     72.  По  результатам  рассмотрения  документации  по  аудиторской
проверке  руководитель  главного распорядителя (распорядителя) средств
бюджета Забайкальского края, главного администратора  (администратора)
доходов   бюджета   Забайкальского   края,   главного   администратора
(администратора)   источников    финансирования    дефицита    бюджета
Забайкальского  края  или  лицо,  его официально замещающее, принимает
решение:
     1)  о  направлении   предложений   и   рекомендаций   проверяемой
организации   по   устранению   выявленных  нарушений  и  недостатков,
применении  дисциплинарной  ответственности  к  виновным   должностным
лицам,  проведении  служебных  проверок,  внесению  изменений  в планы
внутреннего финансового контроля, а  также  предложения  по  повышению
экономности   и   результативности   использования   средств   бюджета
Забайкальского края;
     2)   о   направлении   материалов    в    исполнительный    орган
государственной   власти   Забайкальского   края,   уполномоченный  на
осуществление  внутреннего  государственного   финансового   контроля,
правоохранительные   органы   в  случае  наличия  признаков  нарушений
бюджетного   законодательства,   в   отношении   которых   отсутствует
возможность их устранения.

 7. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего  
                          финансового аудита                          

     73.   Должностные    лица,    должностные    лица    структурного
подразделения,  указанные в пункте 45 настоящего Порядка, обеспечивают
составление   годовой   (квартальной)   отчетности    о    результатах
осуществления ими внутреннего финансового аудита (далее - отчетность).
     74.  Отчетность  должна  содержать   информацию,   полученную   в
результате  аудиторских  проверок,  и  выводы  главного  распорядителя
(распорядителя)  средств   бюджета   Забайкальского   края,   главного
администратора  (администратора)  доходов бюджета Забайкальского края,
главного  администратора  (администратора)  источников  финансирования
дефицита  бюджета  Забайкальского  края  об  эффективности внутреннего
финансового контроля, достоверности  сводной  бюджетной  отчетности  и
соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам
бюджетного учета, предложения главного  распорядителя  (распорядителя)
средств   бюджета  Забайкальского  края  по  повышению  экономности  и
результативности использования средств бюджета Забайкальского края.