|
Расширенный поиск
Постановление Государственной Думы Томской области от 26.02.2004 № 1083ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26.02.2004г. N 1083 г.Томск Об отчете о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год Рассмотрев отчет о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год, представленный председателем Контрольной палаты в соответствии со статьей 23 Закона Томской области "О Контрольной палате", Государственная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить отчет о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год согласно приложению. 2. Направить отчет о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год в Администрацию Томской области. Председатель Государственной Думы Б.А.Мальцев Приложение к постановлению Государственной Думы Томской области от 26.02.2004 N 1083 Отчет о работе Контрольной палаты Государственной Думы Томской области за 2003 год I. Общие положения Контрольная палата в 2003 году осуществляла свою работу на основании Плана работы, утвержденного постановлением Государственной Думы Томской области от 27.03.2003 г. N 569, постановления Государственной Думы Томской области от 17.04.2003 N 622, распоряжения Председателя Государственной Думы Томской области от 06.11.2003 N 128-П, Плана проведения контрольных, аналитических и организационных мероприятий на 2003 год, утвержденного Председателем Контрольной палаты от 20.04.2003г. Штатное расписание Контрольной палаты в 2003 году состояло из 21 человека: Председатель Контрольной палаты, заместитель Председателя, 3 аудитора, 10 инспекторов, начальник организационно-аналитического отдела, юрист, экономист-аналитик, программист, бухгалтер и делопроизводитель. В ходе проведенных контрольных мероприятий проверено 57 объектов, в том числе: Органы исполнительной власти Томской области: 1. Администрация Томской области 2. Департамент финансов Администрации Томской области 3. Департамент по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области 4. Департамент социальной защиты населения Администрации Томской области 5. Департамент по управлению государственной собственностью Томской области 6. Томская областная дирекция дорожного фонда и автомобильных дорог 7. Департамент строительства, архитектуры и дорожного строительства Администрации Томской области 8. Управление фармации Администрации Томской области Органы местного самоуправления: 1. Администрация Первомайского района 2. Управление по социально-экономическому развитию села муниципального образования "Томский район" 1. Управление сельского хозяйства Администрации Кожевниковского района 2. Департамент недвижимости Администрации г. Томска 3. Новопокровская сельская администрация Кожевниковского района 4. Администрация Асиновского района 5. Муниципалитет Томского района. Федеральные государственные организации: 1. ФГУ "Тимирязевский лесхоз" 2. ФГУ "Зырянский лесхоз" 3. ФГУ "Центр государственного санитарно-эпидемиологического надзора Томской области" 4. ГОУ высшего профессионального образования "Томский военно- медицинский институт" 5. ГУ "Научно-исследовательский институт фармакологии Томского научного центра Сибирского отделения Российской Академии медицинских наук" 6. Главное Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Министерства природных ресурсов РФ по Томской области 7. Главное управление по делам ГО и ЧС Томской области 8. Военный комиссариат Томской области 9. Государственная инспекция по маломерным судам Томской области 10. ГУ Управление Пенсионного фонда РФ в Шегарском районе 11. Управление внутренних дел Томской области 12. Автохозяйство УВД 13. Отдел связи, спецтехники и автоматизации штаба УВД 14. ГУ ОВД Томского района Областные государственные организации: 1. ГУЗ "Томская областная клиническая больница", 2. ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер" 3. ОГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" 4. ОГУ "Областной комитет охраны окружающей среды и природопользования" 5. ГУ социального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача" 6. ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом" 7. ОГУ "Облстройзаказчик" 8. ОГУП "Инжкомсервис" 9. Областное государственное образовательное учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей "Санаторный детский дом" 10. Фонд государственного имущества Томской области 11. Реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями "Надежда" Муниципальные организации: 1. МУ "Центр социального обслуживания Кировского и Советского округов г. Томска" 2. МУ "Центр социального обслуживания Ленинского и Октябрьского округов г.Томска" 3. Первомайский муниципальный центр спортивно-оздоровительной работы районного управления образования Иные хозяйствующие субъекты: 1. СПК "Восход", Первомайский район 2. СПК "Сибирь Плюс", Асиновский район 3. ООО "Кедровый", Первомайский район 4. ООО "КХ Куендат", Первомайский район 5. ООО "Нива", Асиновский район 6. ЗАО "Свинокомплекс "Томский", Томский, Асиновский районы 7. ЗАО "Калтай-1", Томский район 8. ЗАО "Кожевниковский молочный завод", Кожевниковский район 9. ОАО АПК "Шегарская", Шегарский район 10. ОАО "ЭкстраСиб", г. Томск 11. АОЗТ "Зайцевское", Кожевниковский район 12. СХПК "Рыбалово", Томский район 13. СХПК "Петрово", Томский район 14. Томское региональное отделение Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов. II. Общие результаты контрольных мероприятий В результате проведенных контрольных мероприятий установлены нарушения на 52 объектах. В целом по всем проведенным проверкам выявлено 372 нарушения на сумму 239,8 млн. руб., в том числе: - нецелевое использование средств - 11,9 млн.руб.; - потери бюджета -13,0 млн.руб.; - неэффективное использование средств - 13,2 млн.руб.; - другие финансовые нарушения - 146,8 млн.руб.; - нарушения законодательства - 54,9 млн.руб.; Проверяемыми объектами были допущены нарушения ряда статей Бюджетного, Гражданского, Земельного кодексов, 10 федеральных законов, 11 постановлений Правительства Российской Федерации, 6 нормативно-правовых актов Российской Федерации по бухгалтерскому учету и отчетности, 6 законов Томской области, 15 постановлений и распоряжений Главы Администрации (Губернатора) Томской области, 13 других нормативных правовых актов Российской Федерации и Томской области согласно Приложению. III. Информация о мерах, принятых проверенными объектами Часть нарушений, выявленных Контрольной палатой, были устранены проверяемыми объектами в ходе проведения контрольных мероприятий. По нарушениям, требующим принятия мер, Контрольной палатой было направлено в адрес руководителей проверенных объектов, главных распорядителей бюджетных средств, структурных подразделений исполнительной власти области и местного самоуправления 22 представления, 3 предписания, 1 уведомление и 13 информационных писем. По итогам их рассмотрения были приняты следующие меры. По результатам проверки полноты планирования и контроля за поступлением в областной бюджет доходов от арендной платы за земли городов и поселков Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству г. Томска разработан план мероприятий. По договорам аренды, срок действия которых истек, но документального расторжения или продления не производилось, направлено 186 уведомлений арендаторам о необходимости продления или расторжения договоров аренды, по 80 договорам отделу госземконтроля переданы материалы для обследования земельных участков, расторгнуто 30 договоров аренды, продлены начисления по 30 договорам аренды. В части устранения нарушений по неправомерно предоставленным льготам в 2002 году всем арендаторам, имевшим льготы по арендной плате за землю до 2002 года, произведены начисления арендных платежей на сумму 360,8 тыс. руб. По состоянию на 15.10.2003 направлено 72 уведомления о произведенных начислениях по арендной плате и необходимости заключения дополнительных соглашений к договорам аренды земельных участков. Подготовлен проект постановления мэра г. Томска об отмене постановлений в части предоставления льгот по арендной плате за землю. В результате принятых мер, в том числе по материалам проверки Контрольной палаты, за 2003 год в консолидированный бюджет собрано 199 млн.руб. арендных платежей за землю против 171 млн.руб. по плану. Для увеличения полноты сбора администрацией г.Томска за несвоевременную уплату платежей всем арендаторам-должникам будет начисляться пеня. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании бюджетно-финансового комитета Государственной Думы Томской области, материалы были направлены в Совет Государственной Думы Томской области, заслушаны 27.11.2003 на 25-ом собрании Государственной Думы Томской области, на котором принято решение о направлении представления Государственной Думы Томской области мэру г.Томска в целях принятия мер по устранению выявленных нарушений. По результатам проверки эффективности и целевого использования средств областного бюджета, направленных на финансирование лесовосстановительных мероприятий, и выданных Контрольной палатой представлений Департаментом финансов Администрации Томской области направлены в лесную службу ГУПР по Томской области письма от 29.09.2003 N 04-03/151, 05-05/195 с просьбой о принятии всех мер, предусмотренных действующим законодательством, по взысканию с плательщиков платежей от использования лесного фонда и внесению их в бюджет в полном объеме. В письмах указано на необходимость привести в соответствие первичные документы, подтверждающие выполнение лесовосстановительных работ, актам приема-сдачи указанных работ, принятых Администрацией Томской области, и внутриведомственной отчетной форме N10-лх, а также обязать ФГУ "Тимирязевский лесхоз" перечислить средства в сумме 64,6 тыс. руб., использованные не по целевому назначению, на счет областного бюджета. В адрес УМНС России по Томской области направлено письмо от 29.09.2003 N 05-05/ 195.1 с просьбой о взыскании с налогоплательщиков задолженности по платежам за пользование лесным фондом, сложившейся по итогам 2002 года. За систематическое невнесение арендной платы по решениям арбитражных судов Главным Управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды по Томской области расторгнуты договоры аренды с ОАО "Аслановский ЛПХ", ОАО "Верхнекетский ЛПК", ООО "Сиблесзаготовка", ОАО "Берегаевский ЛПХ". Дела о взыскании с них долгов переданы на исполнение судебным приставам. В арбитражных судах находятся исковые заявления о расторжении договоров аренды и взыскании долгов с ООО "НИВА", ОАО "Верхнекетский ЛПК", ОАО "Чернолесье", ОАО "Нарымский ЛПХ". Лесопользователям, имеющим долг свыше 2-х кварталов, не выписываются лесорубочные билеты, дела на взыскание долгов переданы в арбитражные суды. Руководство Главного Управления природных ресурсов и охраны окружающей среды по Томской области уведомило Контрольную палату, что им приняты меры по обеспечению уплаты платежей за пользование лесным фондом. Отчет об исполнении сметы расходов на лесовосстановительные мероприятия на территории Томской области за счет средств областного бюджета за 2002 год представлен в Департамент финансов Администрации Томской области по установленной форме. В дальнейшем лесхозами предусмотрено проведение аналитической работы по долгам лесопользователей, с последующим принятием мер по ликвидации имеющейся задолженности. В целях недопущения впредь выявленных нарушений, а также усиления контроля за целевым использованием средств областного бюджета, направляемых на лесовосстановительные мероприятия, в 2003 году получателем указанных средств определено ОГУ "Облкомприрода". Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании бюджетно-финансового комитета и комитета по экономической политике Государственной Думы Томской области, приняты решения рекомендовать: Совету Государственной Думы Томской области рассмотреть представленный отчет; Администрации Томской области обратиться в Министерство природных ресурсов РФ для согласования объемов лесовосстановительных работ, подготовить новую редакцию закона о ставках лесных податей и разработать территориальную программу использования, охраны, защиты лесного фонда и воспроизводства лесов Томской области. По результатам проверки эффективности и целевого использования средств областного бюджета, направленных на финансирование природоохранных мероприятий, а также целевого использования средств областного бюджета, направленных на содержание ОГУ "Облкомприрода": Департамент по управлению государственной собственностью Администрации Томской области заключил договоры аренды и безвозмездного пользования имуществом с 7 организациями, ранее не имевшими правовых оснований использования имущества. Заключены договоры о предоставлении коммунальных услуг с организациями-арендаторами, стоимость коммунальных услуг в размере 12,5 тыс.руб. возмещена. По состоянию на 01.01.2004 необоснованная дебиторская задолженность по договорам на выполнение природоохранных мероприятий полностью погашена, в т.ч. 515 тыс.руб. - по 4-м договорам на разработку нормативных документов и научные разработки по повышению эффективности использования природных ресурсов, финансирование которых осуществлено в 2002 году. По факту нецелевого использования средств областного бюджета: - осуществлен возврат средств ТРДОО "Дом природы" с учетом штрафных санкций в сумме 0,3 тыс.руб., израсходованных на приобретение ГСМ; - будут возмещены через Департамент финансов Администрации Томской области в виде блокировки расходов на выполнение природоохранных мероприятий в 2004 году средства в сумме 11,4 тыс. руб. Руководством ОГУ "Облкомприрода" издан приказ, предписывающий ответственным исполнителям устранить все выявленные Контрольной палатой нарушения, а именно: - осуществлять продление сроков окончания работ по договорам и финансирование природоохранных мероприятий при наличии документально обоснованных причин переноса сроков исполнения, соблюдать сроки предоставления сопроводительных писем и копий дополнительных соглашений в Департамент государственного заказа и ценовой политики; - с целью недопущения образования необоснованной дебиторской задолженности осуществлять оплату мероприятий по экологическому воспитанию и образованию путем 100-процентной предоплаты при стоимости работ по договору до 20 тыс.руб., при стоимости работ свыше 20 тыс.руб. - предоплатой не более 50 %; при осуществлении оплаты договоров на капитальные вложения в природоохранные мероприятия предусматривать авансовую предоплату не более 30 % от стоимости договоров, за исключением договоров на приобретение оборудования; - включать в договоры условие о выплате неустойки; - при размещении государственных заказов соблюдать требования ст.6 Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе"; - осуществлять контроль за списанием бюджетных средств, выделенных на природоохранные мероприятия и израсходованных на приобретение горюче-смазочных материалов в соответствии с целевым назначением и утвержденными нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте; - осуществлять ведение аналитического учета выполненных работ в соответствии со сметой в разрезе проводимых мероприятий. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании комитета по экономической политике Государственной Думы Томской области. По результатам проверки выполнения условий, определённых при продаже объектов областной собственности на коммерческих конкурсах с инвестиционными (социальными) условиями: руководство Фонда государственного имущества Томской области направило в Контрольную палату сообщение о том, что проведено совещание, на котором рассмотрены выявленные проверкой нарушения и даны указания соответствующим должностным лицам на недопустимость нарушений действующего законодательства Российской Федерации. По результатам проверки эффективности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование мероприятий по регулированию, использованию и охране водных ресурсов: Департамент государственного заказа и ценовой политики Администрации Томской области направил в Контрольную палату сообщение о том, что в I квартале 2004 г. будет проведена работа по совершенствованию нормативно-правовой базы с целью урегулирования порядка взаимодействия департаментов Администрации Томской области при регистрации государственных контрактов и договоров, заключенных на основании государственных контрактов. Руководство ОГУ "Облстройзаказчик" уведомило Контрольную палату, что неправомерно использованные средства областного бюджета в сумме 449,6 тыс. руб. будут возвращены в бюджет Томской области за счет увеличения объемов работ в 2004 г. по гидротехническим сооружениям. Выявленные в ходе проверки нарушения и замечания приняты к сведению и будут учтены в дальнейшей работе учреждения. Руководство ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз" сообщило, что средства областного бюджета в сумме 4,6 тыс. руб., использованные не по целевому назначению, будут удержаны с ИНПЦ "Том-Аналитика" в 2004 г. в ходе работ по объекту и возвращены в областной бюджет. Акты выполненных в 2002, 2003 г.г. работ по организационно-методическому сопровождению мероприятий и техническому надзору заказчика подготовлены предприятием, утверждены Департаментом природных ресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области и представлены в Контрольную палату. Замечание по отсутствию утвержденных нормативов отчислений на технический надзор заказчика будет учтено при подготовке проекта распоряжения "О порядке финансирования мероприятий по регулированию, использованию и охране водных ресурсов в 2004 году". Для устранения и предотвращения нарушений, выявленных в ходе проверки, с целью наведения должного порядка в учете и отчетности издан приказ по предприятию. По результатам проверки порядка предоставления платных услуг в областных учреждениях социальной защиты и анализу направлений использования полученных средств: Письмом от 21.10.2003 N 1572 Департамент социальной защиты населения Администрации Томской области уведомил Контрольную палату о том, что отменена незаконно установленная льгота по предоставлению путевок в ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" на бесплатной основе; нарушения в постановке бухгалтерского учета и отчетности в ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" и ГУ "Дом-интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача" по состоянию на 01.10.2003 устранены; договоры между администрацией и гражданами, находящимися в государственных учреждениях социальной защиты на стационарном обслуживании, перезаключены. Письмом от 12.02.2004 N 3а-213 Департамент социальной защиты населения Администрации Томской области уведомил Контрольную палату о том, что в районные отделы социальной защиты населения направлено письмо, разъясняющее порядок определения доходов лиц, направляемых в ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" и дополняющее перечень необходимых документов, представляемых гражданами; подготовлены проекты нормативных документов о перепрофилировании ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" в ОГУ "Центр реабилитации инвалидов"; первоначально сообщенный срок разработки Территориального перечня гарантированных государством социальных услуг 01.01.2004 изменен на 01.04.2004. ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения" был разработан и представлен в Контрольную палату план мероприятий по устранению выявленных нарушений. Военным комиссариатом Томской области представлены копии поручений о выплате разницы в пенсии за период с 01.01.2002 по 31.08.2003 двум гражданам, находящимся на стационарном обслуживании в ГУ "Дом-интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача". По результатам проверки порядка предоставления платных услуг в областных учреждениях здравоохранения и анализу направлений использования полученных средств: Постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 16.01.2004 N 6 внесены изменения в Постановление Главы Администрации (Губернатора) области от 10.07.2001 N 251 "Об условиях оказания населению платных медицинских услуг на территории Томской области". Департаментом здравоохранения Администрации Томской области даны указания руководителям подведомственных учреждений об устранении выявленных нарушений. ГУЗ "Томская областная клиническая больница" представлены копии приказов по учреждению по устранению выявленных нарушений и о наложении дисциплинарных взысканий, информация о проведенных мероприятиях. ГУЗ "Эндокринологический диспансер" представлена информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений. Отчеты Контрольной палаты рассмотрены на заседании бюджетно-финансового комитета, комитета по социальной политике и труду Государственной Думы Томской области. По результатам проверки эффективности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование сельскохозяйственного производства, в целях устранения нарушений в использовании средств областного бюджета и недопущения их в дальнейшем, Департаментом по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области издан приказ "О мерах по устранению недостатков и нарушений в использовании средств областного бюджета" от 19.12.2003 N 152, которым предусмотрено разработать и утвердить расчеты, обосновывающие размеры ставок субсидий на поддержку реализации сельскохозяйственной продукции, развитие племенного дела в животноводстве, поддержку элитного семеноводства, по сохранению и повышению плодородия почв, а также порядок выплаты субсидий населению и критерии отнесения организаций АПК области к социально-значимым для выплаты субсидий на поддержку реализации сельскохозяйственной продукции в 2004 году. Для осуществления финансирования за счет средств областного бюджета в 2004 году руководство Департамента обязало председателей комитетов и начальников отделов обеспечить своевременное и качественное представление документов организациями АПК. По фактам выявленных Контрольной палатой нарушений и в целях обеспечения соблюдения действующего законодательства Департаментом запланировано провести учебный семинар с главными бухгалтерами районных управлений (отделов) сельского хозяйства и предприятий прямого подчинения. На основании информационного письма Контрольной палаты было издано распоряжение Главы Администрации (Губернатора) Томской области о дополнении перечня организаций АПК - получателей субсидий на сумму 1 576,7 тыс.руб. Департаментом финансов Администрации Томской области произведена блокировка расходов по Департаменту по социально-экономическому развитию села на остаток средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 1 350,8 тыс.руб. Руководство Департамента по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области уведомило Контрольную палату, что взыскание задолженности по средствам, использованным не по целевому назначению, будет погашаться за счет причитающихся организациям АПК субсидий в 2004 году в соответствии с установленным порядком. При расчетах с населением в 2003 году Администрацией Кожевниковского района учтены излишне начисленные населению субсидии за реализацию молока в сумме 158,5 тыс.руб., а также оформлены судебные иски на излишне выплаченные сельхозтоваропризводителям в 2002 году субсидии за реализованное молоко в сумме 5,8 тыс.руб. Должностные лица, допустившие начисление излишних сумм субсидий, привлечены к ответственности. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании комитета по экономической политике Государственной Думы Томской области. По результатам проверки целевого использования бюджетных средств, предоставленных из резервного фонда Администрации Томской области по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, неиспользованные средства, полученные Главным управлением по делам ГО и ЧС Томской области на авиационное обеспечение мероприятий, проводимых в 2002 году, в сумме 224,6 тыс.руб., направлены на авиационное обеспечение противопаводковых мероприятий, проводимых в 2003 г. Все выявленные нарушения по использованию полученных средств и ведению бухгалтерского учета устранены, руководством Главного управления по делам ГО и ЧС Томской области направлено в Контрольную палату уведомление о том, что впредь средства, полученные из резервного фонда областного бюджета, будут использоваться строго в соответствии с действующим законодательством. Администрацией Первомайского района устранены нарушения внесением изменений в договоры о предоставлении бюджетной ссуды и заключением дополнительных соглашений с сельхозтоваропроизводителями о предоставлении бюджетного кредита. Главой Администрации Первомайского района руководитель ООО КХ "Куендат" предупрежден о привлечении к ответственности по ст.15.14 Кодекса РФ об административной ответственности в случае повторного допущения нецелевого использования бюджетных средств. Главой администрации Асиновского района принято распоряжение от 11.09.2003 N 437 по устранению нарушений, выявленных Контрольной палатой, руководителям сельхозпредприятий указано на недопущение впредь использования выделенных бюджетных кредитов не по целевому назначению. Департаментом финансов Администрации Томской области в связи с нецелевым использованием средств, израсходованных на перегон специальных автомобилей, Главному управлению по делам ГО и ЧС Томской области на 2003 год уменьшена смета на 29 тыс.руб. в счет восстановления резервного фонда по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, а также направлены письма в финансовые органы Асиновского и Первомайского районов о не допущении впредь нарушений при использовании полученных средств из областного бюджета. Отчет Контрольной палаты рассмотрен на заседании бюджетно-финансового комитета и комитета по экономической политике Государственной Думы Томской области, приняты решения: рекомендовать Совету Государственной Думы Томской области заслушать представленный отчет на очередном собрании Государственной Думы Томской области. По результатам проверки целевого использования средств областного бюджета, выделенных из резервного фонда финансирования непредвиденных расходов: Военным комиссариатом Томской области денежные средства, израсходованные не по целевому назначению, в сумме 128,8 тыс. руб. возмещены в бюджет Томской области путем уменьшения Департаментом финансов Администрации Томской области ассигнований из областного бюджета Военному комиссариату Томской области на 2003 год. Государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования "Томский военно-медицинский институт" денежные средства, израсходованные не по целевому назначению, в сумме 25,9 тыс. руб. перечислены в доход бюджета Томской области. Департаментом финансов Администрации Томской области произведена блокировка расходов на суммы нецелевого использования средств областного бюджета: по Первомайскому муниципальному центру спортивно-оздоровительной работы районного управления образования (справка-уведомление от 17.11.03 N 772) - 20 тыс. руб., по Финансовому отделу администрации Первомайского района области (справка-уведомление от 20.11.03 N 774) - 2 117,7 тыс. руб., затем отменена (справка-уведомление от18.12.03 N 938). Администрацией Первомайского района представлена информация о принятых мерах по устранению нарушений, указанных в акте по Финансовому отделу администрации Первомайского района области. По результатам проверки хода исполнения и целевого использования средств областного бюджета при реализации областной целевой программы "Питьевая вода Томской области" ОГУП "Инжкомсервис" согласован порядок передачи балансодержателями в казну Томской области законченных строительством и введенных в эксплуатацию объектов, в соответствии с которым в ближайшее время будет произведена их передача. Средства, использованные по нецелевому назначению в сумме 16,5 тыс.руб. будут возмещены в 2004 году ОГУП "Инжкомсервис" из суммы отчислений на выполнение функций заказчика. По результатам внешней проверки отчета об исполнении областного бюджета за 2002 год Администрацией Томской области приняты следующие меры. Внесены изменения в Государственную долговую книгу Томской области и учетные регистры по исполнению областного бюджета, касающиеся государственного долга Томской области; часть остатков средств областного бюджета в сумме 29800 тыс. рублей утверждены как источник финансирования дефицита областного бюджета на 2003 год; принимаются меры по возврату задолженности юридических лиц по бюджетным кредитам; за несвоевременный возврат кредитов и уплату процентов из целевого бюджетного продовольственного фонда в 1 квартале 2003 года начислены и предъявлены ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом" пени в сумме 171,9 тыс. руб.; реестр владельцев облигаций 3-его областного займа 1998 года выпуска восстановлен; нарушения бухгалтерского учета в части расчетов с подрядчиками и отсутствия раздельного учета по объектам, финансируемым из разных источников, устранены; сформированы требования к порядку заключения договоров аренды, не позволяющие допускать образование и накопление в дальнейшем задолженности по арендной плате; приведены в соответствие с Бюджетной классификацией РФ ряд разделов по расходам областного бюджета; учтены средства Территориального дорожного фонда от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по доходам и расходам областного бюджета. Договоры и акты выполненных работ ОГУ "Облстройзаказчик" на сумму 28,8 тыс.руб. оформлены. Заключены дополнительные соглашения по увеличению стоимости строительно-монтажных работ по объектам газификации с. Кафтанчиково, п. Черная Речка и реконструкции здания Епархии на общую сумму 3382,0 тыс. руб. Выявленные нарушения по ведению бухгалтерского учета устранены. Руководство ОГУ "Облстройзаказчик" уведомило Контрольную палату, что подрядные работы впредь будут проводиться по конкурсу, все проекты на новое строительство будут проходить экспертизу в соответствие с действующим законодательством. По результатам заключения на отчет об исполнении бюджета ТТФОМС за 2002 год: Законом Томской области от 09.10.2003 N 129-ОЗ в Закон Томской области от 9 декабря 2002 года N 90-ОЗ "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2003 год" внесена статья 11, устанавливающая, что сумма авансирования в 2002 году областной Программы обязательного медицинского страхования на 2003 год в размере 30400 тыс. руб. учитывается при заключении тарифного соглашения об оплате медицинской помощи в системе ОМС на 2003 год сверх средств, предусмотренных в Законе Томской области "О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2003 год". Постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 19.05.2003 N 112 внесены изменения в Правила обязательного медицинского страхования граждан в Томской области. Постановлением Администрации Томской области от 07.07.2003 N 34а утвержден Порядок определения дифференцированных подушевых нормативов на обязательное медицинское страхование. По представленному заключению на проект закона "Об областном бюджете на 2004 год" учтено увеличение прогноза поступления доходов в областной бюджет: налог на прибыль организаций на 416,0 млн.руб., акцизы на 13,5 млн.руб., налог на имущество на 174,3 млн.руб., платежи за пользование природными ресурсами на 164,0 млн.руб.; неналоговые доходы на 35,0 млн.руб., а также увеличение суммы и изменение доли отчислений в бюджеты муниципальных образований по налогу на доходы физических лиц. При работе согласительной комиссии над проектом бюджета учтена большая часть замечаний и предложений, изложенных в заключении. В целях устранения нарушений, выявленных Контрольной палатой по порядку формирования областного государственного заказа, Департамент государственного заказа и ценовой политики совместно с Контрольным комитетом Администрации Томской области подготовили изменения в Положение "Об организации закупки товаров, работ и услуг для областных государственных нужд". По заключению на проект Закона Томской области "О бюджете ТТФОМС на 2004 год": В Законе Томской области от 15.01.2004 N 5-ОЗ "О бюджете ТТФОМС на 2004 год" положения, предусмотренные ст.8 законопроекта об использовании сверхплановых доходов, не включены, доходы увеличены против предусмотренных в законопроекте на сумму 28,8 млн.руб. В результате проведенной работы в бюджет восстановлено 2,9 млн.руб., в том числе: - внесено на счета - 0,2 млн.руб.; - произведена блокировка расходов - 1,4 млн.руб.; - учтено в расчетах будущих периодов - 1,3 млн.руб. Следует отметить, что на основании Представлений Контрольной палаты Департаментом финансов была произведена, а затем отменена блокировка расходов на сумму 3,5 млн.руб. При формировании проекта областного бюджета на 2004 год учтены предложения Контрольной палаты по увеличению доходов на 935,3 млн.руб. IV. Характеристика основных результатов контрольных мероприятий За отчетный период проведено 17 контрольных мероприятий по следующим темам. Тема: Проверка полноты планирования и контроля за поступлением в областной бюджет доходов от арендной платы за земли городов и поселков. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.2002-01.04.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 26.08.2003 N 03-265/2 Проверяемые объекты: Комитет по земельным ресурсам и землеустройству Департамента недвижимости Администрации г. Томска. Объекты, по которым допущены нарушения: Комитет по земельным ресурсам и землеустройству Департамента недвижимости Администрации г. Томска (далее - Комитет по земельным ресурсам и землеустройству г. Томска), Комитеты по управлению имуществом Администраций г. Стрежевого, г. Колпашево, г. Асино, г. Кедрового, п.г.т. Белый Яр, Департамент по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. Направлено представление: заместителю мэра г. Томска - директору Департамента финансов Администрации г. Томска. Выявлены нарушения: В проверяемом периоде расчеты прогнозируемых поступлений в разрезе муниципальных образований осуществлял территориальный орган Государственного Земельного комитета Российской Федерации, у которого отсутствовала методика планирования неналоговых доходов областного и консолидированного бюджетов от поступлений арендной платы за земли городов и поселков, в результате чего достоверность прогнозной величины на 2002 год доходов по данному источнику была очень низкая: первоначально планируемая сумма доходов областного бюджета от поступлений арендной платы за земли городов и поселков в 2,1 раза ниже фактически полученного объема доходов. В Закон "Об областном бюджете на 2002 год" своевременно не внесены изменения по сумме неналоговых доходов в связи с увеличением до 35 % норматива зачисления в областной бюджет арендной платы за земли городов и поселков. По 2 330 (34 % от общего количества) договорам, включенным Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству г. Томска в список действующих договоров аренды земельных участков по состоянию на 01.01.2003 г., отсутствовали начисления арендной платы за 2002 г. Списки действующих на территории г. Томска и муниципальных образований договоров аренды по состоянию на 01.01.03 г. не являлись в полной мере достоверными, так как в них включены договоры аренды земельных участков, эксплуатируемых под застройку, срок действия которых уже истек, и земельные участки эксплуатировались другими собственниками сданных в эксплуатацию объектов без оформления последними правоустанавливающих документов на земельные участки. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в период до 01.06.2002 земельные участки, расположенные на территории г. Томска, предоставлялись в аренду без оформления актов приема - передачи земельных участков. В нарушение ст. 30 Земельного кодекса РФ в г. Томске не производились торги по продаже земельных участков и прав на заключение договоров аренды земельных участков для строительства. Земельные участки передаются под застройку напрямую определенному подрядчику путем внеконкурсного заключения договоров аренды с условием строительного освоения земельного участка. В нарушение своих функциональных обязанностей, Комитет по земельным ресурсам и землеустройству г. Томска не осуществлял должный контроль за соблюдением предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами земельного законодательства. В результате в нарушение ч. 2 ст. 609 ГК РФ и ч. 1 ст. 26 Земельного Кодекса РФ 77 % договоров аренды, заключенных на срок свыше 1 года, не прошли государственную регистрацию в ТОРЦ. В Комитете по земельным ресурсам и землеустройству г.Томска отсутствовала отчетность по переоформлению права постоянного (бессрочного) пользования на землю на право аренды или приобретение земельных участков в собственность, что не позволило провести проверку исполнения требований п. 2 ст. 3 Федерального Закона Российской Федерации от 25.10.01 г. N 137- ФЗ "О введении в действие Земельного Кодекса Российской Федерации" в части переоформления указанных прав на земельные участки, предоставленных юридическим лицам, за исключением государственных и муниципальных учреждений, федеральных казенных предприятий, а также органов государственной власти и органов местного самоуправления. Установлен факт предоставления земельного участка площадью 6 552,2 кв. м в постоянное (бессрочное) пользование в нарушение п. 3 ст. 552 Гражданского кодекса РФ, при этом пользователь указанного земельного участка в нарушение ст.ст. 131, 164 Гражданского кодекса РФ не осуществил государственную регистрацию права постоянного (бессрочного) пользования. В проверяемом периоде размер предоставленных льгот (по 220 договорам аренды) по освобождению от уплаты арендных платежей за земельные участки, расположенные в г. Томске, составил 3 447,2 тыс. руб., из них льготы на сумму: - 399,6 тыс. руб. предоставлены неправомерно при отсутствии соответствующих решений Томской городской Думы; - 2 065,0 тыс.руб. предоставлены в нарушение ст. 32 Бюджетного кодекса РФ организациям, осуществляющим мероприятия для нужд города, что противоречит принципу полноты отражения доходов и расходов бюджетов. Общая сумма задолженности по арендной плате за земли городов и посёлков Томской области возросла за 2002 г. в 1,8 раза и составила по состоянию на 01.01.2003 г. 32 964,5 тыс. руб., в том числе по г. Асино - 67 % от начисленной за 2002 год суммы арендной платы по данному муниципальному образованию; г. Колпашево - 17 %; г. Кедровый - 66 %; г. Томску - 33 %; п.г.т. Белый Яр - 124 %. По состоянию на 01.01.03 г. задолженность физических и юридических лиц, арендующих землю в г.Томске для коммерческих целей, составила 14,2 млн. руб. (43 % от общей суммы задолженности), при этом данная категория арендует всего 8 % от общей площади земельных участков. Тема: Проверка порядка предоставления платных услуг в областных учреждениях здравоохранения и анализ направлений использования полученных средств. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Дата направления отчета в ГД ТО: 03.10.2003 N 03-313/1 Проверяемые объекты: ГУЗ "Томская областная клиническая больница", ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер". Объекты, по которым допущены нарушения: ГУЗ "Томская областная клиническая больница", ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер". Направлены информационные письма: Заместителю Главы Администрации Томской области по социальной политике, начальнику Департамента здравоохранения Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение п. 2.1 Приказа Департамента здравоохранения Администрации Томской области от 18.09.2001 N 187 "Об оплате труда работников, участвующих в оказании населению платных медицинских услуг" положения об оплате труда работников, участвующих в оказании населению платных медицинских услуг, в проверенных учреждениях в 2002 году разработаны не были. Нарушения, выявленные в ГУЗ "Томская областная клиническая больница": При проверке бухгалтерского учета и отчетности установлены нарушения п. 1 ст. 13 Закона РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ и девяти пунктов Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях", утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.1999 N 107н. В бухгалтерском учете по учету средств от предпринимательской деятельности: - фактические доходы занижены на сумму 618,6 тыс. руб.; - кассовые поступления занижены на сумму 910,2 тыс. руб.; - кассовые расходы занижены на сумму 262,1 тыс. руб. Нарушен п. 92 Приказа Министерства Финансов РФ от 15.06.2000 N 54н в части отражения фактически полученных доходов в отчете ф.4. В нарушение п. 10 и п. 11 "Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями", утвержденных Постановлением Правительства РФ от13.01.1996 N 27: - отсутствовала информация для населения о льготах для отдельных категорий граждан и квалификации и сертификации специалистов; - сроки получения услуг в договорах на оказание платных медицинских услуг в 2002 году не были определены. В нарушение п.3.3 "Положения о порядке оказания платных медицинских услуг в областных ЛПУ", цены на услуги в ряде договоров не являлись фиксированными и устанавливались ниже действующего прейскуранта. Установлены случаи: - одновременной оплаты за медицинскую помощь физическими лицами и из средств ОМС на общую сумму 4,2 тыс. руб.; - завышения цены услуги на общую сумму 3,2 тыс. руб.; - оказания платных медицинских услуг, цена на которые отсутствовала в прейскуранте на момент оказания медуслуги. В нарушение п. 2.2.3 "Перечня медицинских услуг", утвержденного Постановлением Администрации Томской области от 10.07.2001 N 251, медицинские услуги на платной основе оказывались при отсутствии письменного подтверждения отказа больных от плановой госпитализации в установленном порядке. Нарушения, выявленные в ГУЗ "Областной эндокринологический диспансер: В нарушение п.11 "Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27, договоры на предоставление платных медицинских услуг, регламентирующие условия и сроки их получения, порядок расчетов, права, обязанности и ответственность сторон, в проверяемом периоде не оформлялись. Установлено искажение отчета об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам ф.4. Представленные к проверке калькуляции стоимости медицинских услуг расчетами не подтверждены. Всего представлено калькуляций на 18 видов медицинских услуг из 52, указанных в прейскуранте. Выявлены случаи, когда сумма средств, принятая в оплату за услуги, не соответствовала действующей на тот момент цене, утвержденной прейскурантом. Тема: Проверка порядка предоставления платных услуг в областных учреждениях социальной защиты и анализ направлений использования полученных средств. Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 03.10.2003 N 03-313/1. Проверяемые объекты: Государственное учреждение социального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача", Государственное учреждение "Комплексный центр социального обслуживания населения", МУ "Центр социального обслуживания Кировского и Советского округов г. Томска", МУ "Центр социального обслуживания Ленинского и Октябрьского округов г. Томска", ГУ Управление Пенсионного фонда РФ в Шегарском районе. Объекты, по которым выявлены нарушения: Департамент социальной защиты населения Администрации Томской области, ГУ социального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача", ГУ "Комплексный центр социального обслуживания населения", МУ "Центр социального обслуживания Ленинского и Октябрьского округов г. Томска", Военный комиссариат Томской области. Направлено информационное письмо Заместителю Главы Администрации (Губернатора) Томской области по социальной политике. Направлено представление начальнику Департамента социальной защиты населения Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение ст. 4 Закона РФ "О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов" от 02.08.1995 N 122-ФЗ: - до 17.07.2003 Администрацией Томской области не был утвержден территориальный перечень гарантированных государством социальных услуг; - утвержденный Постановлением Главы Администрации Томской области от 17.07.2003 N 37а "Территориальный перечень социальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам государственными и муниципальными учреждениями социального обслуживания на территории Томской области", значительно сужен по сравнению с Федеральным перечнем. В нарушение п. 8 "Порядка и условий зачисления граждан пожилого возраста и инвалидов на социальное обслуживание на дому", утвержденного Приказом Министерства социальной защиты населения РФ от 15.09.1995 N 218, Администрацией Томской области не утвержден территориальный порядок и условия социального обслуживания населения на дому. В нарушение Распоряжения Главы Администрации Томской области от 07.08.2002 N 329-р отсутствует Примерное положение учреждений социальной защиты об оказании платных услуг. Расходы областного бюджета на оплату путевок в государственном учреждении "Комплексный центр социального обслуживания населения" на социальные услуги планировались и производились с нарушением приказов Минфина РФ от 25.05.1999 N 38н и от 11.12.2002 N 127н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", как оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение. КЦСОН не является санаторно-курортным учреждением и проведение санаторно-курортного лечения не предусмотрено Уставом учреждения. Не соблюдалась ст. 23 Закона РФ от 10.12.1995 N 195-ФЗ "Об основах социального обслуживания населения Российской Федерации" в части финансирования КЦСОН. Поступления из бюджета в проверяемом периоде составили от 5 до 8% от общего поступления средств за счет всех источников. При существующем порядке оплаты путевок, фактически подменяющем бюджетное финансирование данного государственного учреждения, средства областного бюджета, поступающие в КЦСОН, являлись поступлениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В нарушение статьи 21 Закона Томской области "О системе социального обслуживания населения в Томской области", Департаментом социальной защиты информационным письмом о порядке направления граждан в КЦСОН от 06.02.1998 N 10-396 была установлена дополнительная льгота: "социальные услуги в КЦСОН предоставляются на бесплатной основе инвалидам и участникам Великой Отечественной войны". Данная льгота предоставлялась территориальными органами социальной защиты при направлении граждан пожилого возраста и инвалидов в КЦСОН. Положением "О порядке и условиях оплаты социальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам в Комплексном центре социального обслуживания населения", утвержденным начальником Департамента социальной защиты населения Администрации Томской области от 01.07.2000, и Положением с аналогичным названием, утвержденным заместителем начальника Департамента социальной защиты от 08.01.2003, установлен порядок, не соответствующий п. 5 ст. 46 Закона Томской области "О системе социального обслуживания населения в Томской области", принятого решением Государственной Думы Томской области от 29.05.1997 N 454. Со стороны Департамента социальной защиты населения Администрации Томской области имел место недостаточный уровень организационно-методической помощи подведомственным учреждениям по применению законодательства в вопросах социальной поддержки населения и отсутствовал действенный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Установлены факты: - неправильного указания территориальными органами социальной защиты населения в направлениях в КЦСОН размера прожиточного минимума, установленного для соответствующего района (города), что в ряде случаев приводит к необоснованному взиманию с граждан платы за путевки; - необоснованного предоставления МУ "Центр социального обслуживания Ленинского и Октябрьского округов г. Томска" путевок на бесплатной основе гражданам, среднедушевой доход которых превышал размер прожиточного минимума. В ряде направлений, выданных территориальными органами социальной защиты населения, отсутствуют данные о прожиточном минимуме. Имеют место случаи неправильного расчета среднедушевого дохода. Военным комиссариатом Томской области нарушался Закон РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" (в редакции закона РФ от 10.01.2003 N 2-ФЗ) в части выплаты пенсий двум гражданам, находящимся на стационарном обслуживании в ГУ социального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом - интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача". Нарушения, выявленные в государственном учреждении социального обслуживания системы социальной защиты населения "Дом- интернат для престарелых и инвалидов "Лесная дача": В нарушение Постановления Правительства РФ от 17.04.2002 N 244 и Постановления Министерства труда и социального развития РФ от 17.05.2002 N 35 договоры о стационарном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов не заключались. Размер ежемесячной платы за стационарное обслуживание не определялся, плата не вносилась. Денежные средства проживающих в размере 75% назначенной пенсии поступали как благотворительные взносы. Смета Дома-интерната "Лесная дача" на 2002 г. по доходам и расходам, по средствам, полученным от предпринимательской деятельности, вышестоящей организацией не утверждалась. При проверке бухгалтерского учета и отчетности установлены нарушения п.1 ст.13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п. п. 9, 89, 106, 108, 143, 169, 170, 173, 181, 187, 180, 181, 194, 195, 196, 197 "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" N 107н. Допущенные нарушения повлекли за собой грубое искажение бухгалтерских отчетов по внебюджетным источникам ф.4 за 2002 год и 1-ое полугодие 2003 года, в результате чего не представилось возможным провести анализ направлений использования полученных Домом-интернатом внебюджетных средств. В ходе проведения контрольного мероприятия бухгалтерией учреждения были сделаны исправительные проводки по отражению в учете доходов и расходов по предпринимательской деятельности. Установлено нарушение норматива обеспечения одного человека спальными комнатами (площадью), установленного п.20 Инструкции об организации медицинского обслуживания, противоэпидемических и санитарно - гигиенических мероприятий в домах - интернатах для престарелых и инвалидов, утвержденной приказом Минсоцзащиты от 28.07.1995 N 170. Максимальная вместимость Дома - интерната "Лесная дача" составляет 527 человек на момент проверки по состоянию на 12.08.2003 на гособеспечении находились 570 человек. Нарушения, выявленные в государственном учреждении "Комплексный центр социального обслуживания населения": В нарушение инструктивного письма Управления социальной защиты населения Администрации Томской области "О порядке направления граждан пожилого возраста и инвалидов в КЦСОН" исх. от 07.08.1997 N 8-2785 прием граждан на обслуживание осуществляется в ряде случаев без направлений территориальных отделов социальной защиты. В КЦСОН отсутствовали экономические расчеты, подтверждающие размер установленной стоимости дополнительно оказываемых услуг. Имели место факты, свидетельствующие об отсутствии контроля со стороны бухгалтерии за определением взимаемой за услуги суммы, факты взимания завышенной платы при переводе граждан пожилого возраста и инвалидов по их желанию с дневного пребывания на круглосуточное. Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в 2002 г. в КЦСОН не составлялась, на 2003 г. представлена в период согласования акта. При проверке бухгалтерского учета установлены нарушения п.п. 9, 21, 106, 116, 169, 188, 196 "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" N 107н. Допущенные нарушения повлекли за собой грубое искажение бухгалтерских отчетов по внебюджетным источникам ф.4 за 2002 год и 1-ое полугодие 2003 года, в результате чего не представилось возможным провести анализ направлений использования полученных КЦСОН внебюджетных средств. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, направленных на финансирование природоохранных мероприятий, а также целевого использования средств областного бюджета, направленных на содержание ОГУ "Областной комитет охраны окружающей среды и природопользования" Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, направленных на финансирование природоохранных мероприятий - 01.01.2002- 31.08.2003, проверка целевого использования средств областного бюджета, направленных на содержание ОГУ "Областной комитет охраны окружающей среды и природопользования" - 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 05.01.2004 N 03-1/1 Проверяемые объекты: ОГУ "Областной комитет охраны окружающей среды и природопользования" (далее - ОГУ "Облкомприрода") Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансов Администрации Томской области, Департамент по управлению государственной собственностью Администрации Томской области, Департамент государственного заказа и ценовой политики Администрации Томской области, ОГУ "Облкомприрода". Направлено представление: директору ОГУ "Облкомприрода"; Направлены информационные письма: начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области, начальнику Департамента государственного заказа и ценовой политики Администрации Томской области. Выявлены нарушения: Из 19 организаций и предпринимателей, использующих помещения общей площадью 1 161,1 кв. м в зданиях, находящихся в оперативном управлении ОГУ "Облкомприрода", 7 организаций занимали помещения общей площадью 424,7 кв. м. без правовых оснований (отсутствовали договоры на передачу недвижимости в аренду или безвозмездное пользование). По оценке Контрольной палаты в доходы областного бюджета за проверенный период не поступили средства от арендной платы за помещения, используемые без правовых оснований, в сумме 90,7 тыс. руб. Взаимоотношения между ОГУ "Облкомприрода" и потребителями коммунальных услуг в бухгалтерском учете учреждения не отражены. Сумма собственных фактических расходов учреждения в проверенном периоде недостоверна. На момент проверки с тремя организациями не были заключены договоры на предоставление коммунальных услуг и не произведено возмещение расходов по предоставленным коммунальным услугам, в связи с чем увеличены расходы учреждения на свое содержание, нецелевое использование средств областного бюджета составило 12,5 тыс. руб. Из 167 договоров на осуществление природоохранных мероприятий, финансирование которых осуществлено в проверенный период, условиями 76 % (127 договоров) предусмотрена 100- процентная предоплата работ. Сумма дебиторской задолженности ОГУ "Облкомприрода" по природоохранным мероприятиям по состоянию на 01.01.2002 г. составляла 22 % от общей суммы финансирования в 2001 году на реализацию мероприятий (8 648 тыс. руб.), по состоянию на 01.01.2003 г. - 13 % от суммы финансирования в 2002 году (4 759 тыс. руб.), в т.ч. необоснованная дебиторская задолженность - 3 465 тыс. руб. В проверенном периоде продление сроков действия заключенных договоров осуществлено ОГУ "Облкомприрода" без документального обоснования причин переноса срока завершения работ, при проверке не установлена объективность увеличения сроков выполнения мероприятий. В нарушение "Положения о реестре государственных контрактов (договоров) Томской области", утвержденного Постановлением Главы Администрации Томской области от 16.08.2000 N 309, при продлении сроков действия заключенных договоров ОГУ "Облкомприрода" не соблюден срок (с момента подписания сторонами соответствующих документов о внесении изменений в условия договоров) для регистрации в Департаменте государственного заказа и ценовой политики. В нарушение ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе" в часть договоров не включено обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий договора, касающихся своевременного выполнения работ. Ни к одному из исполнителей, задержавших срок исполнения и предоставления отчета по договору, штрафные санкции не применены. В нарушение требований Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе" ответственными исполнителями (Администрации районов Томской области) выбор непосредственных исполнителей работ по природоохранным мероприятиям осуществлен без проведения конкурсов, при этом заключено 9 договоров, требующих капитальных вложений на общую сумму 4 903 тыс. руб. В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" на счетах бухгалтерского учета учреждения в проверяемый период своевременно не было отражено выполнение работ по природоохранным мероприятиям, осуществленным по 12 договорам на общую сумму 2 089 тыс. руб. В нарушение Постановления Правительства РФ от 27.12.2000 N 1008 "О порядке проведения государственной экспертизы и утверждения градостроительной, предпроектной и проектной документации" ОГУ "Облкомприрода" в 2002 г. приняло акты выполненных работ у Администрации Асиновского района и произвело оплату в сумме 1 694 тыс. руб. при отсутствии положительного сводного заключения по результатам проведения государственной вневедомственной экспертизы проектно-сметной документации по объекту "Строительство канализационной насосной станции в г.Асино". В ОГУ "Облкомприрода" в проверенном периоде отсутствовал аналитический учет выполненных работ в разрезе мероприятий по сметам расходов, утвержденным распоряжениями Главы Администрации Томской области на очередной финансовый год. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, направленных на финансирование лесовосстановительных мероприятий Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.2002 - 31.12.2002 Дата направления отчета в ГДТО: 16.09.2003 N 03-296/1 Проверяемые объекты: Главное Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Министерства природных ресурсов РФ по Томской области, ФГУ "Тимирязевский лесхоз", ФГУ "Зырянский лесхоз". Объекты, по которым допущены нарушения: Главное Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Министерства природных ресурсов РФ по Томской области, Департамент финансов Администрации Томской области, Департамент природных ресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области, ФГУ "Зырянский лесхоз", ФГУ "Тимирязевский лесхоз". Направлены представления: начальнику Департамента финансов Администрации Томской области, начальнику Департамента природных ресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области, начальнику Главного Управления природных ресурсов и охраны окружающей среды по Томской области. Выявлены нарушения: Финансовый контроль за формированием лесного дохода и расходами на осуществление лесовосстановительных мероприятий со стороны органов исполнительной власти осуществлялся неэффективно, в результате чего: - по состоянию на 01.01.2003 г. лесопользователями не внесены в бюджеты всех уровней и на счета лесхозов платежи за пользование лесным фондом и неналоговые доходы лесного хозяйства в сумме 19 млн. руб.; - упущена выгода от использования заниженных более чем в два раза по сравнению с аукционной ценой ставок лесных податей, установленных Государственной Думой Томской области; - не обеспечена достоверная оценка лесосек, отведенных в рубку (в 2001 г. освоение лесосечного фонда составило лишь 6,2 % от утвержденной расчетной лесосеки, в 2002 г.- 5,2 %); - формы отчетности, предусматривающие аналитический учет затрат на охрану и воспроизводство лесов в разрезе видов работ и источников финансирования, не установлены, что исключило возможность осуществления контроля за проведением работ по источникам их финансирования. В нарушение инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях от 30.12.99 г. N 107н в 2002 г. раздельный учет расходов на осуществление мероприятий, финансируемых из областного бюджета, отсутствовал (все расходы лесхозов, произведенные за счет всех источников финансирования, были отражены на одном субсчете). Нормативы затрат на осуществление лесовосстановительных мероприятий в Томской области, утвержденные Министерством природных ресурсов РФ, значительно завышены (на 2002 г. установлены в сумме 78,2 млн. руб.). Для выполнения лесовосстановительных работ в объемах, предусмотренных утвержденными нормативами, в лесхозах нет ни соответствующего количества работников, ни достаточного количества техники. Договор на выполнение в 2002 г. лесовосстановительных мероприятий на территории Томской области между Администрацией Томской области и Главным Управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды по Томской области (далее - ГУПР по ТО) заключен несвоевременно (в середине года). Условиями договора не предусмотрено авансирование работ, в связи с чем лесовосстановительные мероприятия проводились лесхозами не в лучшие агротехнические сроки, что привело к снижению уровня лесовосстановления. Объемы работ и расходы на осуществление лесовосстановительных мероприятий, содержащиеся в сводных актах приема-сдачи выполненных работ, сданных ГУПР по ТО и принятых Департаментом природных ресурсов и нефтегазового комплекса Администрации Томской области, не соответствовали данным, указанным в актах лесхозов, а также показателям внутриведомственной отчетной формы N 10-лх за 2002г. Сумма перефинансирования по отношению к актам выполненных работ лесхозов, представленных в ГУПР по Томской области, составила 462 тыс.руб. ГУПР по ТО области, как Главным распорядителем бюджетных средств, допущены нарушения статей 158, 219, 223, 233 Бюджетного кодекса РФ. Лесовосстановительные мероприятия в Томской области не осуществлялись в полном соответствии с технологией, предусмотренной утвержденными технологическими картами по каждому виду работ: уменьшились объемы обработки почвы, интенсивность, регулярность и своевременность уходов и прореживаний, исключались некоторые агротехнические операции. Проверенные специалистами Контрольной палаты совместно с научными сотрудниками Томского филиала института леса им. В.Н. Сукачева лесные культуры в Богородском и Киреевском лесничествах Тимирязевского лесхоза, в Инокентьевском и Кийском лесничествах Зырянского лесхоза заросли травой и нуждались в дополнительных уходах. В Зырянском лесхозе рубки ухода за лесными культурами текущего года выполнены только на 8,3 % площадей, требующих ухода. Состояние проверенных молодняков в Богородском и Темирчинском лесничествах Тимирязевского лесхоза на площади 42 га неудовлетворительное. До 50 % древесины, заготавливаемой по выборочным санитарным рубкам, реализуется потребителям как деловая. На проверенных площадях, охваченных данными рубками, санитарное состояние насаждений не улучшается. Выборочные санитарные рубки и рубки прореживания не выполнялись в строгом соответствии с санитарными правилами и требованиями. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование сельскохозяйственного производства Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 30.06.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 10.12.2003 N 03-433/1 Проверяемые объекты: Департамент по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области, Управление по социально-экономическому развитию села Муниципального образования "Томский район", Управление сельского хозяйства Администрации Кожевниковского района, СХПК "Рыбалово" Томского района, ЗАО "Калтай-1" Томского района, СХПК "Петрово" Томского района, ОАО АПК "Шегарская" Шегарского района, АОЗТ "Зайцевское" Кожевниковского района, ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом" Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области, Управление сельского хозяйства Администрации Кожевниковского района, Управление по социально-экономическому развитию села Томского района, ОГУП "Областной сельскохозяйственный торговый дом", ЗАО "Кожевниковский молочный завод", ЧП Жихарев П.М. Направлены представления: Заместителю Главы Администрации по социально-экономическому развитию села Администрации Томской области, Главе Администрации Кожевниковского района. Направлены информационные письма Главе Администрации (Губернатору) Томской области, начальнику Департамента финансов Администрации Томской области. Выявлены нарушения: При утверждении перечня предприятий АПК для получения субсидий на реализацию молока 1 сорта, Департаментом по социально- экономическому развитию села не определены критерии отнесения предприятий агропромышленного комплекса к предприятиям, имеющим большое социально - экономическое значение. В 2002 г. таким предприятиям предоставлены субсидии в размере 36% от всей суммы субсидий. В проверяемом периоде отсутствовали расчеты, обосновывающие размер ставки субсидий на поддержку реализации молока 1 сорта, на развитие племенного дела в животноводстве, на поддержку элитного семеноводства, по сохранению и повышению плодородия почв. Отсутствие расчетов явилось причиной того, что в 2002 г. господдержка предприятиям АПК оказана: - на реализацию молока 1 сорта от 4% до 311% от объема фактически реализованной продукции; - на сохранение и повышение плодородия почв: - по внесению органических удобрений от 3% до 50% от их фактических затрат; - по реконструкции оросительных систем - 44% от суммы затрат по актам выполненных работ; - по приобретению средств защиты растений по хозяйствам в объеме от 21% до 100% от затрат на эти цели. Департаментом выплачивались предприятиям АПК субсидии за реализованное молоко в авансовом порядке, исходя из производственных показателей продуктивности коров предыдущего периода и плановых расчетов производства молока и продуктивности коров. По ряду предприятий плановые расчеты за 2002 г. не подтвердились. Всего в 2002 г. с нарушением утвержденного Порядка предоставлены субсидии 9 хозяйствам на сумму 2 723,9 тыс.руб. Кроме того, в нарушение Порядка в 2002-2003 г.г. предоставлены субсидии вновь образованным хозяйствам на сумму 3 517,7 тыс.руб. В ходе выборочных проверок установлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 2 933,4 тыс.руб. в том числе: - рядом хозяйств получены авансом субсидии на реализацию сельскохозяйственной продукции (молока) в 2002 году в сумме 795,0 тыс.руб., а реализация молока ими на данную сумму не произведена; - управлением сельского хозяйства Администрации Кожевниковского района излишне выплачена субсидия за реализацию молока 1 сорта в 2002 году в сумме 5,8 тыс.руб.; - за счет средств, предусмотренных на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы по сельскому хозяйству, в нарушение Порядка в 2003 году произведена оплата в сумме 158,9 тыс.руб. за проведение экспертизы проектно-сметной документации по газификации сел; - в 2002 году сумма излишне предоставленных субсидий сельхозтоваропроизводителям составила 1 973,7 тыс.руб., в том числе на стимулирование погашения задолженности сельхозтоваропроизводителей по обязательствам, возникшим от использования средств областного бюджета - 1 768,1 тыс.руб. и на погашение задолженности сельхозтоваропроизводителей по товарным кредитам и другим платежам - 205,6 тыс.руб. Тема: Проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование мероприятий по регулированию, использованию и охране водных ресурсов Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 2002 - 2003 г.г. Дата направления отчета в ГДТО: 11.02.2004 N 03-93/2 Проверяемые объекты: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области, Муниципалитет Томского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансов Администрации Томской области, Департамент государственного заказа и ценовой политики Администрации Томской области, ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области, Муниципалитет Томского района. Направлены: - представления: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области; - предписания: ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик" Администрации Томской области, Муниципалитет Томского района; - уведомление: Департамент финансов Администрации Томской области; - информационное письмо: Департамент государственного заказа и ценовой политики Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение постановления Главы Администрации Томской области от 16.08.2000 N 309 осуществлено финансирование на общую сумму 35 091 тыс. руб. 23-х государственных контрактов, заключенных областными государственными заказчиками (ОГУ "Облстройзаказчик", ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз") с исполнителями работ по реализации мероприятий по регулированию, использованию и охране водных ресурсов, а также первоочередных мероприятий по обеспечению безопасности гидротехнических сооружений, которые не зарегистрированы в Реестре государственных контрактов (договоров) Томской области. ОГУ "Облстройзаказчик" заключило 4 контракта на реализацию первоочередных мероприятий с участием заказчиков-застройщиков, за которыми закреплены функции осуществления технического надзора полностью или совместно с заказчиком без конкретного распределения обязанностей по осуществлению технического надзора за каждым из них. В актах приемки выполненных работ, подтверждающих осуществление заказчиком-застройщиком работ по техническому надзору, отсутствует перечень той части работ по техническому надзору, которую выполнил заказчик-застройщик. В нарушение ст. 743 ГК РФ в технической документации по 4-м объектам строительства, финансирование которых из областного бюджета по смете расходов 2003 года на реализацию мероприятий составило 51 % от общей сметной стоимости данных работ, не определены объем и содержание работ по договорам подряда, заключенным между ОГУ "Облстройзаказчик" и исполнителями строительных работ, финансирование которых осуществлено из областного бюджета. Условиями 5 договоров подряда, заключенных ОГУ "Облстройзаказчик" с исполнителями работ, не установлен календарный план выполнения работ, соответствующий утвержденному сметой расходов поквартальному графику осуществления данных мероприятий. В нарушение п. 3 ст. 16 Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе" не установлена ответственность исполнителя по выплате неустойки при нарушении сроков исполнения работ по договору. В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) не организован аналитический учет по субсчету "Целевое финансирование". Установлены случаи неэффективного расходования бюджетных средств: в нарушение условий договоров об исполнении функций областного государственного заказчика средства областного бюджета, предназначенные для финансирования мероприятий по регулированию, использованию и охране водных ресурсов, находились на расчетном счете ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз" до 3-х месяцев. В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 21.03.2002 N 174 "О лицензировании деятельности в области проектирования и строительства" Администрация Копыловского сельского округа исполняла функции заказчика при отсутствии лицензии на осуществление функций заказчика-застройщика. В нарушение условий соглашений о передаче функций заказчика Администрация Копыловского сельского округа не заключила договор с подрядчиком (ЗАО "Сибспецстрой") на проведение аварийных ремонтно- восстановительных работ по дамбе в с. Копылово Томского района, финансирование которых было предусмотрено из областного бюджета в сумме 1 761 тыс. руб. В нарушение "Положения о проведении государственной экспертизы и утверждении градостроительной, предпроектной и проектной документации в РФ", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.12.2000 N 1008, начало финансирования и осуществления работ по объекту плотина в с. Копылово Томского района произведено до получения положительного сводного заключения экспертизы. При отсутствии утвержденных нормативов затрат на осуществление технического надзора заказчика за реализацией первоочередных мероприятий по обеспечению безопасности гидротехнических сооружений, условиями 14 договоров, заключенных заказчиками (ОГУП "Томскинвестгеонефтегаз", ОГУ "Облстройзаказчик") с исполнителями работ, предусмотрена оплата за технический надзор заказчика в размере 3 % от стоимости работ. Неправомерно использованы средства областного бюджета на общую сумму 583,7 тыс. руб. Тема: Проверка выполнения условий, определенных при продаже объектов областной собственности на коммерческих конкурсах с инвестиционными (социальными) условиями. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: Фонд государственного имущества Томской области 01.05.1999- 31.12.2003, ЗАО "Свинокомплекс "Томский" 01.03.2002 - 01.10.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 05.02.2004 г. N03-74/1 Проверяемые объекты: Фонд государственного имущества Томской области, ЗАО "Свинокомплекс "Томский". Объекты, по которым допущены нарушения: Фонд государственного имущества Томской области, ГСП "Томское", победители конкурсов - ЗАО "Свинокомплекс "Томский", ООО "Свет", частные лица Купершлаг А.Ф. и Миронова З.Г. Направлено: - представление Председателю Фонда государственного имущества Томской области; - информационное письмо начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. Выявлены нарушения: В нарушение требований Федерального Закона "О приватизации" в информационные сообщения о продаже объектов областного имущества, опубликованные в СМИ, Фонд государственного имущества включил не все обязательные сведения, предусмотренные "Положением о продаже на коммерческом конкурсе с инвестиционными и (или) социальными условиями государственного или муниципального имущества", утвержденным Постановлением Правительства РФ от 09.11.1998 N 1311. Стартовая цена 3-х объектов, выставленных к продаже на коммерческих конкурсах с инвестиционными (социальными) условиями, по оценке Контрольной палаты является заниженной: - здание в историческом центре города (пр. Ленина, 82а, стр. 4) выставлено в 2001 г. на продажу по цене 403,49 руб. за один кв. м.; - двухэтажное здание (пр. Ленина, 82а) выставлено на продажу в 1999 г. с заниженной площадью - 3 299 кв. м. по цене 117 руб. за один кв. м. Победителям конкурса по продаже данного объекта в 2002 г. оформлено право собственности с фактической площадью 4 180,6 кв. м.; - при оценке имущественного комплекса ГСП "Томское" оценке подвергся не весь состав оцениваемого имущества. Стоимость чистых активов предприятия по состоянию на 01.10.2001 составляла 269 554 тыс. руб., стартовая цена объекта продажи установлена в соответствии со стоимостью, определенной оценщиком по состоянию на 01.12.2001 г. в размере 1 525 тыс. руб. В нарушение п. 2 ст. 561 Гражданского кодекса РФ и п. 27 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 N 34н, в ГСП "Томское" до подписания договора продажи не проведена инвентаризация имущества. В нарушение Федерального Закона "О приватизации" Фонд государственного имущества Томской области внес изменения в условия договора купли-продажи, заключенного с победителем конкурса по продаже ГСП "Томское" - ЗАО "Аспром" (после внесения изменений в устав - переименован в "Свинокомплекс "Томский"), не предусмотренные утвержденным Планом приватизации имущественного комплекса ГСП "Томское". В результате в нарушение ст. ст. 563, 564 Гражданского кодекса РФ ЗАО "Свинокомплекс "Томский" в течение более года с момента проведения конкурса (19.03.2002 г.), подписания договора купли-продажи (25.03.2002 г.) и перевода штата работников (01.08.2002 г.) владело и пользовалось имущественным комплексом без правовых оснований. Передаточный акт имущественного комплекса подписан 11.08.2003г. В нарушение Положения о продаже на коммерческом конкурсе, Фонд государственного имущества Томской области: - заключил договор о порядке выполнения социальных условий с победителем конкурса по продаже имущественного комплекса ОГУП "Косметологическая лечебница" по истечении полутора лет после подписания договора купли-продажи; - не создал специальные комиссии по контролю за выполнением победителями условий конкурсов по продаже имущественных комплексов и нежилых зданий. Контроль за выполнением условий был возложен на комиссии по приватизации, которые не осуществляли надлежащую проверку в соответствии с условиями и обязательствами, определенными договорами купли-продажи и договорами о порядке выполнения победителем условий конкурса; - при ненадлежащем выполнении ряда условий 3-мя победителями конкурсов по продаже объектов областного имущества (ГСП "Томское"; 3-х этажное здание по пр. Ленина, 82а; стр. 4; 2-х этажное здание по пр. Ленина, 82а) утвердил акты о выполнении инвестиционных (социальных) условий. 25.08.2003 г. оформлено право собственности победителя конкурса по продаже ГСП "Томское" на предприятие как имущественный комплекс ЗАО "Свинокомплекс "Томский". Государственное сельскохозяйственное предприятие "Томское" в результате приватизации не ликвидировано. Согласно балансу ГСП "Томское" по состоянию на 01.10.2003 г. осталось имущество и обязательство, в т.ч.: внеоборотные и оборотные активы в размере 19 418 тыс. руб., отложенные налоговые обязательства - 57 027 тыс. руб., кредиторская задолженность - 16 913 тыс. руб. В составе основных средств ГСП "Томское" осталась часть имущественного комплекса, находящаяся по адресу: г. Томск, пер. Б. Хмельницкого, 7-10 (которая в соответствии с условиями договора купли-продажи должна быть передана в собственность покупателя), и жилые брусовые дома, расположенным в п. Мирном, которые по Плану приватизации должны быть переданы в муниципальную собственность Томского района, либо использованы иным, разрешенным законодательством способом. В нарушение Федерального закона "О приватизации" Фонд государственного имущества Томской области не применил меры ответственности ни к одному из победителей конкурсов, допустивших нарушения обязательств, предусмотренных договорами купли-продажи и договорами по выполнению победителями условий коммерческих конкурсов. Тема: Совместная со Счетной палатой РФ проверка строительства завода "ЭкстраСиб" по производству спирта в г. Томске за счет средств областного бюджета и его продажи в 2003 году. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 01.01.1997 - 30.09.2003 Дата направления отчета в ГДТО: 05.01.2004 N 03-5/1 Проверяемые объекты: Администрация Томской области, ОАО "ЭкстраСиб" Объекты, по которым допущены нарушения: ОАО "ЭкстраСиб", Департамент финансов Администрации Томской области Выявлены нарушения: На момент начала строительства (1997 г.) отсутствовали: - инвестиционный проект строительства первой очереди биотехнологического комплекса (далее - БТК), отвечающий главной цели разработки бизнес-плана - обоснованию инвестиций и оценке эффективности инвестиционного проекта; - проектная документация и сводный сметный расчет на весь комплекс. В нарушение "Порядка определения стоимости строительства и свободных (договорных) цен на строительную продукцию в условиях развития рыночных отношений" (письмо Госстроя РФ от 29.12.1993 N 12-349) начало строительства БТК осуществлялось без сводного сметного расчета, объектные сметы составлены на отдельные виды работ строительного комплекса, остальная сметная документация представлена на уровне первичных сметных документов - локальных смет. Сводный сметный расчет 1-ой очереди БТК со стоимостью строительства 6 278,5 тыс. руб. (в ценах 1984 г.) разработан ПКБ "УкрНИИспиртбиопрод" только в 1999 году, после чего была еще дополнительно разработана проектно-сметная документация. Окончательный вариант сводного сметного расчета на момент проверки отсутствовал. В нарушение "Методических рекомендаций по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции" и "Методических рекомендаций о порядке применения нормативов накладных расходов в строительстве" (письма: Минстроя Pоссии от 30.10.1992 N БФ-907/12, от 13.11.1996 N ВБ 26/12-368; Госстроя России от 18.10.1993 N 12-248) в сметной документации ПКБ "УкрНИИспиртбиопрод" начисление накладных расходов определено в размере 20 % вместо 14,2 %, что привело к завышению сметной стоимости строительства. 32 % смет выполнено годами более поздними, чем дата подписания положительного заключения экспертизы рабочего проекта I очереди БТК. Подтвердить факт прохождения экспертизы представленной в ходе проверки сметной документации не представилось возможным. Выборочной проверкой актов выполненных работ по 3 сметам установлено завышение стоимости работ на сумму 74,7 тыс. руб., сложившееся за счет: завышения норм накладных расходов на общестроительные работы на сумму 23,4 тыс. руб.; повторного начисления районного коэффициента в размере 15 %, входящего в расценки прямых затрат, на сумму 51,3 тыс. руб. Акты о приемке выполненных работ, датированные начиная с 01.01.2000 г. (за исключением нескольких актов конца 2002 г. - начала 2003 г.), не соответствуют форме первичной учетной документации N КС-2, утвержденной Постановлением Госкомитета РФ по статистике от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации..." 15 % актов не содержат точного указания о наименовании объекта строительства и номера сметы, в соответствии с которой данные работы были выполнены. В нарушение "Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций" (письмо Министерства финансов РФ от 30.12.1993 г. N 160), в период строительства не был организован учет долгосрочных инвестиций по фактическим расходам в разрезе отдельных объектов основных средств (зданий, сооружений и др.), входящих в пусковой комплекс. В ходе проверки не представлен полный комплект актов о приемке выполненных работ, не представлены документы по установленному оборудованию, по количеству и стоимости материалов, переданных ОАО "ЭкстраСиб" подрядчикам на давальческих условиях для выполнения работ по строительству БТК. Подтвердить фактическую стоимость строительства I очереди БТК, а также сравнить ее со сметной стоимостью не представилось возможным. Работы по строительству 1-ой очереди БТК были начаты в 1997 г. и завершены в 2003 году. Вместо определенного проектно-сметной документацией срока строительства в 25 месяцев строительство продолжалось 72 месяца. В нарушение "Положения о приемке и вводе в эксплуатацию законченных строительством объектов недвижимости на территории Томской области", утвержденного постановлением Губернатора Томской области от 26.11.2002 N 345, в Акте госкомиссии о приемке в эксплуатацию законченной строительством I очереди БТК от 26.05.2003 г. отсутствуют: показатели стоимости объекта по утвержденной проектно-сметной документации (в т.ч. стоимости строительно-монтажных работ и оборудования); показатели фактической стоимости принимаемых основных фондов (в т.ч. стоимости строительно-монтажных работ и оборудования); показатели, характеризующие производительность, производственные площади, число рабочих мест и др., по проекту и фактически. Суммарный размер инвестиций, полученных ОАО "ЭкстраСиб" за период с 01.06.1997 г. по 01.10.2003 г., (без учета займов частных лиц и коммерческих организаций) составил 236,6 млн. руб. Общая сумма задолженности ОАО "ЭкстраСиб" перед областным бюджетом с учетом процентов за весь период пользования кредитами - 240 млн. руб. В соответствии с графиками погашения задолженности, 53 % задолженности ОАО "ЭкстраСиб" перед областным бюджетом должно быть погашено через 7 лет - в 2010 году, при этом проценты за пользование кредитами, начисленные до 01.09.2004 г., должны быть погашены в основном (71%) в 2006 году, а задолженность по основному долгу (64%) - в 2010 году. Общая стоимость залогового имущества по Договору залога и по Договору об ипотеке - 239,9 млн. руб. В случае невыполнения ОАО "ЭкстраСиб" своих обязательств по кредитам, фактическая реализация заложенного имущества в целом либо по частям (соразмерно залоговой стоимости), по оценке Контрольной палаты, практически невозможна, тем более что к сроку гашения кредитов технологическое оборудование и коммуникации будут иметь высокий процент износа. Анализ финансового состояния ОАО "ЭкстраСиб" показал, что значения показателей ликвидности находились ниже уровня нормативных значений. Расчетные показатели коэффициентов обеспеченности текущих, долгосрочных активов собственными средствами; коэффициентов маневренности, текущей ликвидности, обеспеченности оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности имели негативную динамику. Финансовое положение ОАО "ЭкстраСиб" является неустойчивым, в связи с чем возникает серьезная угроза гашения предприятием имеющегося долга по заемным средствам. Проверки хода исполнения и целевого использования средств областного бюджета при реализации областных целевых программ: Тема: Проверка хода исполнения и целевого использования средств областного бюджета при реализации областной целевой программы "Питьевая вода Томской области" Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002 - 01.10.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 10.02.2004 N 03-91/1 Проверяемые объекты: Департамент строительства, архитектуры и дорожного строительства Администрации Томской области, ОГУП "Инжкомсервис", Областное государственное образовательное учреждение для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей "Санаторный детский дом", Реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями "Надежда". Объекты, по которым допущены нарушения: ОГУП "Инжкомсервис" Направлено представление: ОГУП "Инжкомсервис" Выявлены нарушения: В период с 2000 по 2003гг. направлены на реализацию областной целевой программы "Питьевая вода Томской области" в рамках двух подпрограмм "Строительство и реконструкция систем водоснабжения в городах и сельских поселениях" и "Научно-исследовательские и поисково-оценочные работы для расширения использования подземных вод в хозяйственно-питьевом водоснабжении" средства областного бюджета в сумме 6 240 тыс.руб. или 3,6% от предусмотренных расходов областного бюджета на 1-2 этапы программы. Финансирование других подпрограмм и видов работ не осуществлялось. ОГУП "Инжкомсервис" совместно с комиссией по реализации областной целевой программы в 2002-2003гг. в нарушение Указа Президента РФ от 08.04.1997г. N 305 "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд" и п. 3.1 Постановления Главы Администрации Томской области от 28.06.2000г. N 243 "О мерах по реализации целевой программы "Питьевая вода Томской области" не проводился конкурсный отбор проектных и строительно-монтажных организаций, участвующих в реализации ОЦП "Питьевая вода Томской области". Приемка законченных строительством объектов в учреждениях ОГОУ "Санаторный детский дом для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей", РЦ "Надежда" произведена в нарушение Постановления Главы Администрации (Губернатора) Томской области "Об утверждении положения о приемке и вводе в эксплуатацию законченных строительством объектов недвижимости на территории Томской области" от 26.11.2002г. N 345 - без согласования с государственными инспектирующими организациями: органами государственного санитарно-эпидемиологического надзора, экологического надзора, государственного пожарного надзора, архитектурно-строительного надзора. ОГУП "Инжкомсервис" в нарушение Распоряжения Главы Администрации Томской области от 23.12.2002г. N 602-р "О мероприятиях по реализации областной целевой программы "Питьевая вода Томской области" на 2002 год" законченные строительством и введенные в эксплуатацию объекты не переданы в казну Томской области. ОГОУ "Санаторный детский дом для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" из выделенных средств на модернизацию системы хозяйственно-питьевого водоснабжения в трех корпусах в сумме 4,2 тыс.руб. оплачены работы по установке двух расширительных баков, которые фактически не были выполнены. ОГУП "Инжкомсервис" не подтверждены расходы, произведенные за счет средств областного бюджета, на оплату функций заказчика в сумме 16,5 тыс.руб. Тема: Проверка хода реализации областной целевой программы "Обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения при обращении с отходами производства и потребления" и целевое использование средств областного бюджета, направленных на ее выполнение. Аудитор: Дайнеко Н.К. Проверяемый период: 2001-2003 г.г. Сроки проведения контрольного мероприятия: 19.01.2004 - 16.02 2004 г.г. Проверяемые объекты: Областное государственное учреждение "Облкомприрода", Администрация Асиновского района, Муниципалитет Томского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Областное государственное учреждение "Облкомприрода", Департамент по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. Направлены представления: директору Областного государственного учреждения "Облкомприрода", начальнику Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. Выявлены нарушения: Областная целевая программа "Обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения при обращении с отходами производства и потребления" утверждена Законом Томской области от 07.05.2001 N 54-ОЗ, рассчитана на 10 лет с разбивкой выполнения мероприятий на три этапа. Из средств областного бюджета предусмотрено финансирование мероприятий в сумме 66,4 млн. руб., в т.ч. на I этапе (2001-2002 г.г.) - в сумме 21,4 млн. руб. Фактически при утверждении областного бюджета было за 3 года выделено 2,5 млн.руб., в т.ч на 1 этап - 1,5 млн.руб. (7% от объема, утвержденного по программе). Поэтому финансирование мероприятий, предусмотренных ОЦП, осуществлялось преимущественно за счет других источников: средств Государственного экологического фонда (в 2001 г.), средств областного бюджета, выделенных на реализацию природоохранных мероприятий. В нарушение Указа Президента РФ от 08.04.1997 N 305 "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд", Закона Томской области от 10.04.2001 N 19-ОЗ "Об областном государственном заказе" ОГУ "Облкомприрода" и ответственные исполнители работ (Администрации Асиновского, Томского, Бакчарского районов) по 5 мероприятиям (строительство полигона твердых бытовых отходов (далее ТБО) в г.Асино и в с.Бакчар, долевое участие в приобретении специализированной мусороуборочной техники, обустройство санкционированных мест размещения отходов в с. Тимирязево и в с. Кисловка) разместили государственный заказ на выполнение работ и оказание услуг по реализации мероприятий без проведения конкурсов. В нарушение "Положения о реестре государственных контрактов (договоров) Томской области" (постановление Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 16.08.2000 N 309), в реестре государственных контрактов Томской области не зарегистрированы все 7 договоров, заключенных с исполнителями работ. В нарушение распоряжений Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 26.08.2002 N 367-р, от 19.12.2002 N 573-р, согласно которым установлена необходимость закрепления мусороуборочной техники в собственность Томской области, три единицы мусороуборочной техники, профинансированные из средств областного бюджета в сумме 1 081 тыс. руб., не внесены в Реестр государственного имущества Томской области. Выездной проверкой установлено, что самосвал МАЗ-555102-023 стоимостью 440 тыс. руб. включен в состав основных средств ООО "Дорожник", долевое участие которого в приобретении бульдозера составило 40 тыс. руб. В нарушение распоряжений Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 29.12.2001 N 579-р, от 26.08.2002 г. N 367-р в Реестр государственного имущества Томской области не внесен полигон ТБО в г. Асино (карта N 2), средства на строительство которого в размере 1413 тыс. руб. были выделены из областного бюджета. Выездной проверкой установлено, что полигон находится на балансе в составе основных средств МУП "Спецавтохозяйство" г.Асино. ОГУ "Облкомприрода" неправомерно произвело приемку и оплату работ по строительству полигона ТБО в с. Мельниково Шегарского района на сумму 267 тыс. руб.: выполнены работы сверх объемов, предусмотренных сметной документацией, разработанной проектным институтом ОАО "ТомскТИСИз", прошедшей государственную вневедомственную экспертизу и утвержденной директором ОГУ "Облкомприрода". Тема: "Анализ хода реализации областной программы "Адресная лекарственная помощь льготным категориям населения с использованием механизма страхования на 2003 год" за 9 месяцев 2003 года". Аудитор: Баневич Г.В. Проверяемый период: 01.01.2003-30.09.2003 Дата направления отчета в ГД ТО: 09.02.2004 N 03-77/1. Проверяемые объекты: Управление фармации Администрации Томской области, Департамент социальной защиты населения Администрации Томской области. Объекты, по которым допущены нарушения: Управление фармации Администрации Томской области. Направлено представление: начальнику Управления фармации Администрации Томской области. Направлено информационное письмо: Главе Администрации (Губернатору) Томской области. Выявлены нарушения: Установлено несоответствие льготных категорий населения, указанных в постановлении Администрации Томской области от 30.06.2003 N 30а "О реализации программы "Адресная лекарственная помощь льготным категориям населения с использованием механизма страхования на 2003 год", категориям, предусмотренным областной программой "Адресная лекарственная помощь льготным категориям населения с использованием механизма страхования на 2003 год". Исключены три льготные категории населения, общая численность которых по Томской области составляет 23 299 человек. Дополнительно включены две льготные категории населения, общая численность которых по Томской области составляет 4 099 человек. В соответствии с п.2 Постановления Администрации Томской области от 13.01.2003 N 3а Управлению фармации надлежало определить порядок взаиморасчетов с аптечными организациями при централизованных закупках. Проверка показала, что применяемая Управлением фармации методика отражения в бухгалтерском учете средств, израсходованных на оплату медикаментов, приобретенных путем централизованного закупа, не позволяет формировать полную и достоверную информацию о сумме обязательств по расчетам с аптечными организациями и фактическом объеме оказанной лекарственной помощи населению. Отражение сумм обязательств по централизованному закупу медикаментов только по расчетам с поставщиками и не отражение их по расчетам с аптечными организациями, а также нарушение п.п. 163 - 165 Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.99 N 107н, в части формирования фактических расходов - отсутствие в учете данных об отпуске медикаментов, приобретенных путем централизованного закупа, привело к искажению данных о фактическом объеме лекарственной помощи, оказанной населению и состоянии расчетов с аптечными организациями. В результате чего: в отчетах, направленных Управлением фармации в ОПФР по Томской области, объем льготного лекарственного отпуска по г.Томску по Постановлению Правительства РФ N 890 за 9 месяцев 2003 года занижен на сумму 9, 7 млн. руб. и, согласно произведенным расчетам, сумма средств софинансирования ПФР, недополученная Томской областью за 1 и 2 квартал составила 994,8 тыс. руб., а сумма средств причитающегося софинансирования, не отраженная в отчете за 3 квартал, составила - 1 189,5 тыс. руб.; при передаче задолженности по аптечным учреждениям г.Томска ЗАО "МАКС" по состоянию на 01.11.2003 сумма излишне переданной задолженности составила более 3 млн. руб.; фактические расходы по льготному лекарственному обеспечению населения по Постановлению Правительства РФ N 890 за 9 месяцев 2003 года завышены в отчете об исполнении сметы доходов и расходов за 9 месяцев 2003 года на сумму 5, 1 млн. руб. в результате их неверного формирования в бухгалтерском учете. Установлено нарушение п.п. 17, 29 Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.99 N 107н, в части порядка внесения исправительных записей в регистры бухгалтерского учета после сдачи отчетности, что привело к несоответствию данных бухгалтерского учета и отчетности. Управлением фармации - уполномоченным органом Администрации Томской области отчеты о ходе реализации областной программы по г. Томску за 1, 2, 3 кварталы предоставлены в ОПФР по Томской области с нарушением сроков, что повлекло за собой получение средств софинансирования за 2 квартал только 16 декабря 2003 года и неполучение в 2003 году средств софинансирования за 3 квартал в объеме 2 150,6 тыс. руб. Отчеты по районам области за 2003 год и по г.Томску за 4 квартал в ОПФР по Томской области в 2003 году не представлены. Превышение в 1-ом полугодии 2003 года в договоре страхования лекарственного обеспечения процента расходов на ведение дела Страховщика, установленного областной программой "Адресная лекарственная помощь льготным категориям населения с использованием механизма страхования на 2003 год", утвержденной Законом Томской области от 09.01.2003 N 10-ОЗ, привело к потерям областного бюджета в размере 428,5 тыс. руб. Общий объем полученных Томской областью средств софинансирования ПФР в 2003 году составил 5,4 млн. руб., в том числе по районам области - 0 руб.Исходя из общей суммы бюджетных средств, израсходованных на оплату льготного лекарственного обеспечения за 9 месяцев 71,7 млн. руб. и удельного веса сумм софинансирования в размере 0,24, сумма средств софинансирования ПФР в целом по Томской области за 9 месяцев 2003 года могла бы составить 17,2 млн. руб. Резервные фонды: Тема: Проверка целевого использования бюджетных средств, предоставленных из резервного фонда Администрации Томской области по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий Аудитор: Зорина С.В. Проверяемый период: 01.01.2002-31.12.2002 Дата направления отчета в ГДТО: 04.07.2003 N 03-229/1 Проверяемые объекты: Главное управление по делам ГО и ЧС Томской области, Государственная инспекция по маломерным судам Томской области, ФГУ "Центр государственного санитарно - эпидемиологического надзора Томской области", СПК (колхоз) "Восход" с. Ежи Первомайского района, ПСК (колхоз) "Кедровый" с. Туендат Первомайского района, Крестьянское (фермерское) хозяйство "Куендат" с. Первомайское Первомайского района, ООО "Нива" д. Маложирово Асиновского района, СПК "Сибирь" с. Большедорохово Асиновского района, Филиал ЗАО "Свинокомплекс "Томский" (ООО "СХП "Ягодное") с. Ягодное Асиновского района. Объекты, по которым допущены нарушения: Департамент финансов Администрации Томской области, Финансовый отдел Администрации Первомайского района, Главное управление по делам ГО и ЧС Томской области, Комиссия по чрезвычайным ситуациям Томской области, Администрация МО "Кожевниковский район", Администрация МО "Томский район", ООО "Нива", ООО "Ягодное", ООО КХ "Куендат", СПК "Сибирь", СПК "Кедровый". Направлены представления: начальнику Главного управления ГО и ЧС Томской области, начальнику Департамента финансов Администрации Томской области, Главе Администрации Первомайского района, Главе Муниципального образования "Асиновский район". Направлено информационное письмо: Председателю областной межведомственной комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности. Выявлены нарушения: При принятии решений и использовании средств резервного фонда имели место нарушения Порядка расходования средств резервного фонда Администрации области по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в части направления средств на финансирование мероприятий: Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Декабрь
|
