РОССИЙСКАЯ ФДЕРАЦИЯ
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
13.06.2007 N 109-ОЗ
О льготном налогообложении
на территории Томской области
(В редакции Закона Томской области от 07.07.2009 г. N 109-ОЗ;
Закона Законодательной Думы Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ;от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ; от 11.10.2011 г. N 254-ОЗ;
от 17.11.2014 г. N 145-ОЗ)1 г. N 152-ОЗ;
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ; от 15.05.2015 № 51-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 31.05.2007 N 162
Настоящий Закон разработан в соответствии с Бюджетным кодексом
Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации,
Уставом (Основным Законом) Томской области, Законом Томской области
от 11 октября 2007 года N 231-ОЗ "О бюджетном процессе в Томской
области". (В редакции Закона Томской области
от 07.07.2009 г. N 109-ОЗ)
Статья 1. Сфера действия Закона
Настоящий Закон регулирует на территории Томской области
отношения, связанные с установлением и отменой дополнительных льгот
по региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога
на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет.
Закон определяет категории налогоплательщиков, которым могут быть
предоставлены дополнительные льготы, установлена пониженная
налоговая ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой
в областной бюджет, а также права и обязанности участников
указанных правоотношений.
Льготами по региональным налогам признаются предоставляемые
отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные
законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с
другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать
налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Статья 2. Категории налогоплательщиков, на которых
распространяется действие настоящего Закона
1. Льготы по региональным налогам и (или) пониженная налоговая
ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в
областной бюджет, могут предоставляться следующим категориям
налогоплательщиков:
ветеранам Великой Отечественной войны;
инвалидам;
реабилитированным гражданам и лицам, пострадавшим от
политических репрессий;
пенсионерам;
гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также имеющим профессиональные
заболевания, полученные в результате воздействия предприятий
ядерно-топливного цикла, участникам ликвидации последствий аварии
на производственном объединении "Маяк", а также подвергшимся
радиационному воздействию в рез ультате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
физическим лицам и организациям, осущест
Федеральным законом от 11 августа
1995 года №
135-ФЗ
«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». (В редакции
Постановления Законодательной Думы
Томской области от
15.05.2015 № 51-ОЗ)
организациям, осуществляющим деятельность в приоритетных
секторах экономики, определенных Стратегией
социально-экономического развития Томской области и Программой
социально-экономического развития Томской области;
организациям, направляющим средства на инвестиционную
деятельность в соответствии с Законом Томской области от 18 марта
2003 года N 29 - ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной
деятельности в Томской области" и иными законами;
организациям, использующим труд работников, нуждающихся в
мерах социальной поддержки, если они составляют в среднесписочной
численности не менее 50 процентов без учета совместителей и
работающих по договорказенным, бюджетным и автономным учреждениям;
казенным, бюджетным и автономным учреждениям;
органам государс учреждениям, исполняющим наказания и федеральным
государственным унитарным предприятиям уголовно-исполнительной
системы на территории Томской области, использующим труд лиц,
отбывающих наказания в виде лишения свободы в исправительных
учреждениях уголовно-исполнительной системы Российской
Федерации;справительных учреждениях у
головно-исполнительной сорганизациям, повышающим показатели энергоэффективности; (В
редакции Закона Томской области от 17.11.2014 г. N 145-ОЗ)
организациям, признаваемым в соответствии с Законом Томской
области от 17 декабря 2012 года N 234-ОЗ "О государственно-частном
партнерстве в Томской области" частным партнером.(Абзац дополнен -
Закон Томской области от 17.11.2014 г. N 145-ОЗ)
организациям, в которых работают лица, осужденные к
исправительным работам и (или) освобожденные из мест лишения
свободы.фе
ктивности.ы;
религиозным организациям;
спортивным организациям.
В целях настоящего Закона к нуждающимся в мерах социальной
поддержки относятся зарегистрированные по месту жительства на
территории Томской области:
1) инвалиды;
2) лица в возрасте до 18 лет;
3) лица в возрасте до 23 лет из числа детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей;
4) одинокие родители, воспит(опекуны)ывающие несовершеннолетних детей;
5) рородители (опекуны)опекуны), (Пункт утратил силу - Закон Законодательной Думы Томской
области от 11.10.2011 г. N 254-ОЗ) родители (опекуны), воспитывающие детей-инвалидов;
7) лица, освобожденные из мест лишения свободы;
8) беженцы и вынужденные переселенцы.
2. Решение об установлении льгот по региональным налогам и
(или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в
части, зачисляемой в областной бюджет, не может быть принято в
случае наличия и до устранения указанных ниже обстоятельств (с
учетом полных соответствующих налоговых (отчетных) периодов) в
отношении лиц:
имеющих недоимку п о налогам и сборам и задолженность по начисленным пеням и
штрафам; выплачивающих среднемесячную заработную плату ниже
прожиторри
тории Томской области;
не вставших по всем основаниям на налоговый учет на территории
Томской области;
в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 26
октября 2002 года N 127 - ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Для целей настоящего Закона из общей суммы недоимки по налогам
и сборам и задолженности по начисленным пеням и штрафам
исключаются: отсроченная (рассроченная) задолженность,
р (В редакции Закона Законодательной Думы Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ; Закона Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ; Закона Законодательной Думы Томской
области от 11.10.2011 г. N 254-ОЗ)1 г. N 106-ОЗ; от 05.08.2011 г. N 152-ОЗ)ановленные к взысканию
платежи.
(В редакции Закона Законодательной Думы Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ)
Статья 3. Порядок и сроки принятия решений об установлении
льгот по региональным налогам и (или) пониженной
налоговой ставки налога на прибыль организаций в
части, зачисляемой в областной бюджет
1. Если иное не установлено настоящим Законом, законы о
предоставлении льгот по региональным налогам и (или) об
установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, которые
вступают в силу в очередном финансовом году (очередном финансовом
году и плановом периоде), принимаются до внесения проекта закона
Томской области об областном бюджете на очередной финансовый год
(очередной фин ансовый год и плановый периодые законодательством сроки. 2.
Налогоплательщики, определенные статьей 2 настоящего Закона, для
получения права на льготы по региональным налогам и (или)
пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций в части,
зачисляемой в областной бюджет, вправе в срок до 1 июля текущего
года обратиться в Департамент экономики Администрации Томской
области (далее - Департамент экономики) с представлением
необходимых документов, перечень которых установлен статьей 4
настоящего Закона. Рассмотрение ходатайств, поступивших после
указанного срока, переносится на следующий финансовый год,
если иное не предусмотрено настоящим
Законом. 3. Администрация Томской области рассматривает полученные
материЗаконодательнуюпо ним заключение и направляет в установленном
порядке в Законодательную
Думу Томской области соответствующие
проекты законов Томской области.
4. При разработке проекта закона об областном бюджете на
соответствующий финансовый год Администрация Томской области
учитывает величину выпадающих доходов в связи с принятием указанных
проектов законов Томской области об установлении льгот по
региональным налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на
прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет.
5. В исключительных случаях по представлению Губернатора
Томской области и (или) депутатов Государственной Думы Томской
области Государственная Дума Томской области может рассмотреть
вопрос об установлении льгот по региональным налогам и (или)
пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций в части,
зачисляемой в областной бюджет, в период текущего финансового года.
Для рассмотрения указанного представления Администрация
Томской области подготавливает проект закона о внесении
соответствующих изменений в закон об областном бюджете на текущий
финансовый год (текущий финансовый год и плановый период),
финансово-экономическое обоснование предоставляемых льгот по
региональным налогам и (или) установления пониженной налоговой
ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в
областной бюджет. Финансово-экономическое обоснование включает в
себя расчет суммы выпадающих доходов областного бюджета и источники
их покрытия (либо отсутствие т (В редакции Закона Томской области от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ)аковых) в результате принятия
указанных поправок.
(В редакции Закона Законодательной Думы Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ)
Статья 4. Перечень документов, необходимых для подготовки
решения об установлении льгот по региональным
налога 1. Для подготовки решения об установлении льгот по региональным
налогам и (или) пониженной налоговой ставки налога на прибыль
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет,
налогоплательщики представляют в Департамент экономики обращение
(заявление) с просьбой о предоставлении соответствующих льгот по
региональным налогам и (или) установлении пониженной налоговой
ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в
областной бюджет, по видам налогов с обоснованием необходимости их
получения.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные
предприниматели, одновременно с обращением (заявлением)
предоставляют в Департамент экономики следующие документы:
информацию от налогоплательщика о суммах начисленных и
уплаченных им в областной бюджет налогов, пени и штрафов по видам
налогов и сборов;
справку из налоговых органов по месту учета плательщика по
всем основаниям о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам,
пеням и штрафам;
справку о среднесписочной численности работающих и
среднемесячной заработной плате за прошедший и текущий финансовый
год. (В редакции Закона Томской области от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ)еднесписочной численности работающих и
среднемесячной заработной плате за прошедший и текущий финансовый
год. (В редакции Закона Законодательной Думы Томской области
от 14.06.2011 г. N 106-ОЗ)
2. Налогоплательщики - организации и индивидуальные
предприниматели, определенные статьей 2 настоящего Закона,
использовавшие право на льготы по региональным налогам и (или)
пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций в части,
зачисляемой в областной бюджет, в срок до 1 апреля года, следующего
за отчетным, представляют в Департамент экономики записку об
использовании высвободившихся средств в результате использования
льгот.
Статья 5. Отмена льгот по региональным налогам и (или)
пониженной налоговой ставки налога на прибыль
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
В случае отсутствия экономической, социальной и бюджетной
эффективности в результате применения налогоплательщиками льгот по
региональным налогам и (или) пониженной ставки по налогу на прибыль
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в
установленном порядке принимается решение об отмене таких льгот.
Статья 6. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не
ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
2. Действие настоящего Закона не распространяется на
правоотношения, связанные с предоставлением льгот по региональным
налогам и (или) установлением пониженной налоговой ставки налога на
прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет,
установленные законами Томской области, действовавшими до
вступления в силу настоящего Закона.
Губернатор Томской области В.М. Кресс
