|
Наименование
показателя
|
Расчет показателя (Р)
|
Оценка по показателю
|
Комментарий
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Оценка механизмов планирования расходов бюджета
|
|
Р1 Доля бюджетных ассигнований на предоставление
в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ),
оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями
|
Р1 = Sгу / S x 100%, где:
Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на
предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных
услуг (выполнение работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями, на
отчетный финансовый год;
S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных
ассигнований на содержание казенных учреждений (за исключением публичных
обязательств) и предоставление субсидий из областного бюджета государственным
бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения
государственного задания на отчетный финансовый год
|
|
|
|
Р2 Оценка качества планирования бюджетных
ассигнований
|
Р2 = Оуточ / Рп x 100%, где:
Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на
основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с
учетом изменений по КОСГУ;
Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на
отчетный финансовый год, предусмотренная Законом Иркутской области об
областном бюджете на соответствующий период (последняя редакция)
|
|
|
|
Р3 Доля подведомственных ГРБС учреждений,
выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве
подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания
|
Р3 = Угу / У x 100%, где:
Угу - количество подведомственных ГРБС
учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом
году;
У - общее количество подведомственных ГРБС
учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом
году
|
|
|
|
Р4 Доля подведомственных ГРБС учреждений, для
которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы,
изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий
|
Р4 = Ушс / У x 100%, где:
Ушс - количество подведомственных ГРБС
учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые
санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных
заданий в отчетном финансовом году;
У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений,
которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году
|
|
|
|
Р5 Размещение
на официальном сайте ГРБС результатов контроля за исполнением государственных
заданий подведомственными ГРБС учреждениями
|
Наличие опубликованных на официальном сайте ГРБС
отчетов о выполнении государственных заданий подведомственными учреждениями
|
|
|
|
2.
Оценка результатов исполнения государственных
программ и бюджета в части расходов
|
|
Р6 Уровень исполнения расходов ГРБС, источником
финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из
федерального бюджета
|
Р6 = Ркр / Рпр x 100%, где:
Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет целевых
средств федерального бюджета в отчетном периоде;
Рпр - уточненные бюджетные ассигнования,
источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные
трансферты из федерального бюджета, в отчетном периоде
|
|
|
|
Р7 Доля кассовых расходов (без учета расходов за
счет целевых средств федерального бюджета) в IV квартале отчетного года в
объеме кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств
федерального бюджета) из областного бюджета за отчетный год
|
Р7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где:
Ркис (IV кв.) - кассовые расходы ГРБС (без учета
расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета
в IV квартале отчетного года;
Ркис (год) - кассовые расходы ГРБС (без учета
расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета
за отчетный период
|
|
|
|
Р8 Достижение запланированных целевых показателей
государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ)
|
P8 = Рдпгп / Ргп x 100, где:
P8 - доля показателей государственных программ
(подпрограмм, ведомственных целевых
программ), достигнутых в отчетном финансовом году;
Рдпгп - количество показателей государственных
программ (подпрограмм, ведомственных
целевых программ), достигнутых в отчетном финансовом году;
Ргп - количество показателей государственных
программ (подпрограмм, ведомственных
целевых программ), достижение которых было запланировано в отчетном
финансовом году
|
|
|
|
Р9 Уровень исполнения кассового прогноза
|
Р9 = Ркис / Ркпр x 100%, где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств
областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального
бюджета) в отчетном периоде;
Ркпр - уточненный план по кассовому прогнозу на
отчетный финансовый год (рассчитывается путем суммирования ежемесячных
уточненных планов по кассовому прогнозу без учета расходов за счет целевых
средств федерального бюджета)
|
|
|
|
Р10 Количество внесенных изменений в целевые показатели государственных
программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ)
|
Р10 = Изм, где:
Изм - количество
изменений в целевые показатели государственных программ (подпрограмм,
ведомственных целевых программ), внесенных ответственным ГРБС в отчетном
периоде
|
|
|
- Оценка результатов исполнения бюджета в
части доходов
|
|
Р11 Отклонение от первоначального плана
формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета
|
Р11а = (1 - Rf / Rp) x 100%,
если Rf = < Rp;
Р11б = (Rf / Rp - 1) x 100%,
если Rf > Rp, где:
Р11 - процент отклонения фактического исполнения
плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана
формирования налоговых и неналоговых доходов;
Rf - кассовое исполнение бюджета в части
налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;
Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых
доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета
в отчетном финансовом году
|
|
|
|
Р12 Эффективность работы с невыясненными
поступлениями областного бюджета
|
Р12 = (D1 + D2)/S, где:
D1 - объем невыясненных поступлений за период с 1
января по 20 декабря отчетного финансового года;
D2 - объем
уточненных невыясненных поступлений (отрицательное сальдо по КБК 11701...) за
период с 21 декабря по 31 декабря отчетного финансового года;
S – сумма поступления администрируемых налоговых и
неналоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный
финансовый год
|
|
|
|
Р13 Динамика поступлений администрируемых видов
доходов областного бюджета
|
Р13 = S тек. / S отч. x 100, где
S тек. - сумма поступления администрируемых
неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за
отчетный финансовый год;
S отч. - сумма поступления администрируемых
неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год,
предшествующий отчетному финансовому году
|
|
|
|
- при снижении администрируемых видов доходов в
результате изменений законодательства и прочих форс-мажорных обстоятельств
|
|
Р14 Наличие
в отчетном финансовом году денежных взысканий (штрафов) за нарушение
законодательства о налогах и сборах
|
Р14 = P / N, где:
P – количество подведомственных учреждений, на
которые были наложены денежные взыскания (штрафы) за нарушение
законодательства о налогах и сборах
N – количество подведомственных учреждений
|
|
|
|
4.
Оценка управления обязательствами в процессе
исполнения бюджета
|
|
Р15 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС
учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>
|
Р15 = Дтн, где:
Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской
задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с
дебиторами по данным годового отчета
|
|
|
|
Р16 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с
началом отчетного года
|
Р16 = Дтоп - Дтнг, где:
Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ему учреждений на начало текущего года;
Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ему учреждений на начало отчетного года
|
|
|
|
Р17 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС
учреждений просроченной кредиторской задолженности
|
Р17 = Ктп, где:
Ктп - объем просроченной кредиторской
задолженности по расчетам с кредиторами, по данным годового отчета
|
|
|
|
Р18 Изменение кредиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с
началом отчетного года
|
Р18 = Ктоп - Ктнг, где:
Ктнг - объем кредиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ему учреждений на начало текущего года;
Ктоп - объем кредиторской задолженности ГРБС и
подведомственных ему учреждений на начало отчетного года
|
|
|
|
5. Оценка организации системы контроля
|
|
Р19 Соблюдение сроков предоставления ГРБС
месячной, квартальной, годовой бюджетной отчетности
|
Оценивается соблюдение сроков ГРБС при
представлении годовой бюджетной отчетности
|
|
|
|
- месячная, квартальная, годовая бюджетная
отчетность представлена ГРБС в установленные сроки
|
|
- месячная, квартальная, годовая бюджетная
отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков
|
|
Р20 Осуществление мероприятий внутреннего
финансового контроля
|
Оцениваются мероприятия таблицы № 5 «Сведения о
результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года №
191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год.
Характеристики внутреннего контроля указаны в комментарии
|
|
|
|
Мероприятия таблицы № 5 «Сведения о результатах
мероприятий внутреннего контроля» соответствуют характеристикам внутреннего
контроля
|
|
Мероприятия таблицы № 5 «Сведения о результатах
мероприятий внутреннего контроля» частично соответствуют характеристикам
внутреннего контроля
|
|
Мероприятия таблицы № 5 «Сведения о результатах
мероприятий внутреннего контроля» не соответствуют характеристикам
внутреннего контроля.
Таблица № 5 «Сведения о результатах мероприятий
внутреннего контроля» не заполнена
|
|
Р21 Доля подведомственных ГРБС учреждений,
информация о деятельности которых за отчетный финансовый год размещена в сети
«Интернет»
|
Р21 = Ргупабл / Ргу x 100%, где:
Ргупабл - количество подведомственных ГРБС
учреждений, информация о результатах деятельности которых за отчетный
финансовый год размещена в сети «Интернет»;
Ргу - общее количество подведомственных ГРБС
учреждений на конец отчетного финансового года
|
|
|
|
Р22 Проведение ГРБС мониторинга результатов
финансовой деятельности подведомственных ему учреждений
|
Оценивается проведение ГРБС мониторинга
результатов финансовой деятельности подведомственных ему учреждений и
составление рейтинга результатов финансовой деятельности подведомственных ему
учреждений:
|
|
|
|
- наличие отчета о проведении мониторинга
результатов финансовой деятельности всех подведомственных ГРБС учреждений;
|
|
- наличие отчета о проведении мониторинга
результатов финансовой деятельности части подведомственных ГРБС учреждений;
|
|
- отсутствие отчета о проведении мониторинга
результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений
|
|
Р23 Наличие факта нецелевого и/или неэффективного
использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего
законодательства, выявленных в ходе контрольных мероприятий у ГРБС
|
Оценивается наличие или отсутствие фактов
нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств, а также
наличие нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе проведения
контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних
контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н, а также
согласно информации контрольных органов
|
|
|
|
- в ходе контрольных мероприятий выявлены факты
нецелевого использования бюджетных средств
|
|
- в ходе контрольных мероприятий выявлены факты
неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений
действующего законодательства;
- таблица № 7 «Сведения о результатах внешних
контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н не представлена,
а в пояснительной записке отсутствуют необходимые пояснения
|
|
- в ходе контрольных мероприятий не выявлены
факты нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств и/или
наличия нарушений действующего законодательства
|
