Постановление Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП

Примерная форма                                              Приложение N 4

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

                                              Руководителю

                                              (уполномоченному должностному

                                              лицу) главного администратора

                                              (администратора) средств

                                              областного бюджета

                                ИНФОРМАЦИЯ

              О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

           В __________________________________________________

                        (наименование подразделения

                 главного администратора (администратора)

                        средств областного бюджета)

                      ЗА ___________________ (период)

N п/п	Наименование операций, процедур, в отношении которых осуществлен внутренний финансовый контроль	Выявленные нарушения	Принятые меры	Предложения
1	2	3	4	5

Начальник подразделения ____________ _____________________

                          (подпись)  (расшифровка подписи)

Примерная форма                                              Приложение N 5

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

                                                 Руководителю

                                                 главного администратора

                                                 средств областного бюджета

                                   ОТЧЕТ

              О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

        В ________________________________________________________

                (наименование подразделения, ответственного

              за результаты внутреннего финансового контроля)

                         ЗА ____________ (период)

N п/п	Наименование бюджетных процедур и операций	Виды выявленных нарушений	Мероприятия по устранению нарушений	Принятие мер к должностным лицам
1	2	3	4	5

Руководитель администратора

средств областного бюджета _____________ __________________________

                             (подпись)     (расшифровка подписи)

Примерная форма                                              Приложение N 6

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

ПЛАН

АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА

СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА 20__ ГОД

N п/п	Объект аудита	Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)	Срок проверки	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5

Примерная форма                                              Приложение N 7

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

                                    АКТ

                        АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ N ___

"__" ________________ 20__ г.                      ________________________

                                                            (город)

    На основании приказа __________________________________________________

                               (наименование главного администратора

                                 средств областного бюджета)

от ________ N _____________________________________________________________

                                  (наименование приказа)

___________________________________________________________________________

                  (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных

             на осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка ________________________________________________________

                     (тема проверки, проверяемый период - в соответствии

                        с приказом о назначении аудиторской проверки)

                             Начало проверки "___" _____________ 20__ года,

                          окончание проверки "___" _____________ 20__ года.

                             1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

    1. Основание для проведения аудиторской проверки: _____________________

___________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение

руководителя   главного   администратора   средств  областного  бюджета)  и

программа проведения аудита, утвержденная ___________________ (кем, когда).

    2. Лица,   ответственные   за   осуществление   финансово-хозяйственной

деятельности  в  подразделениях  главного  администратора  (администратора)

средств областного бюджета в проверяемом периоде и на момент проверки:

______________________________________________________.

    3.  За  состояние  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в  проверяемом

периоде и на момент проверки ответственны: _______________________________.

    4. Перечень проверенных документов:

    4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:

__________________________________________________________________________.

                (наименование документов и за какой период)

    4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:

______________________________________________________________________

                (наименование документов и за какой период)

    4.3.  Регистры синтетического учета - журналы операций ______ (номера),

Главная  книга,  а  также  формы  текущей и годовой отчетности проверены по

следующим отчетным периодам: _________ (отчетные периоды).

    5.  Кем  и  когда  проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также

сведения  о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на

момент настоящей аудиторской проверки: ________________________________

    6.  Иные  сведения,  необходимые  для  раскрытия  вопросов  внутреннего

финансового аудита __________________________________________________.

2. ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценку надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам.

Кроме того, даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты главного администратора.

Наименование должности

участника проверочной группы _____________   ________________________

                               (подпись)       (расшифровка подписи)

Примерная форма                                              Приложение N 8

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

                                                 Руководителю

                                                 главного администратора

                                                 средств областного бюджета

                                   ОТЧЕТ

                    О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

    Должностными   лицами   главного   администратора   средств  областного

бюджета,  уполномоченными  на  проведение внутреннего финансового аудита __

__________________________________________________________________________,

       (Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)

в соответствии с приказом _________________________________________________

                              (наименование главного администратора

                                   средств областного бюджета)

от __________ N ___ _______________________________________________________

                                (наименование приказа)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________

__________________________________________________________________________.

                    (наименование аудиторской проверки)

    Внутренний финансовый аудит проведен за период ________________________

и включал следующие направления ___________________________________________

__________________________________________________________________________.

        (конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы

 бухгалтерского учета, формирование достоверной бухгалтерской отчетности,

        функционирование средств контроля, информационные системы)

    По результатам проведенной проверки установлено:

    1.  Общая  оценка  эффективности  (надежности) функционирования системы

внутреннего    финансового    контроля    по    проверенным    направлениям

удовлетворительная/неудовлетворительная.   По   сравнению   с  результатами

предыдущей  проверки  очевидно  улучшение/ухудшение  состояния  внутреннего

финансового контроля.

    2.   Ведение   бухгалтерского   (бюджетного)   учета   соответствует/не

соответствует   методологии   и   стандартам,  установленным  Министерством

финансов Российской Федерации.

    3.  При  осуществлении  внутренних бюджетных процедур в полной/неполной

мере применяются автоматизированные информационные системы.

    4.  Обобщенная  оценка по результатам проверки по иным направлениям - в

зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

    В  ходе  проведения  внутреннего  финансового аудита выявлены следующие

нарушения,  которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения

риска:

___________________________________________________________________________

      (при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий

___________________________________________________________________________

     лаконично излагается суть; указывается проверенное подразделение

___________________________________________________________________________

    главного администратора (администратора) средств областного бюджета

___________________________________________________________________________

       и (или) процессы (функции), а также повторяющиеся нарушения,

___________________________________________________________________________

    несоответствия (при наличии таких фактов) и нарушенные нормативные

__________________________________________________________________________.

 документы - нормативные правовые акты, внутренние стандарты и регламенты)

    На  основании  изложенного,  в  целях устранения выявленных нарушений и

недостатков   (несоответствий),   а   также  минимизации  бюджетных  рисков

предлагается:

___________________________________________________________________________

           (предложения и рекомендации по устранению выявленных

___________________________________________________________________________

     нарушений, замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты

___________________________________________________________________________

    внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению

___________________________________________________________________________

      экономности и результативности использования бюджетных средств)

    Кроме  того,  просим  поручить  руководителям подразделений

___________________________________________________________________________

            (наименование подразделений главного администратора

 (администратора) средств областного бюджета, являющихся объектами аудита,

               допустивших нарушения и (или) несоответствия)

разработать мероприятия с указанием срока их выполнения.

Наименование должности

руководителя проверочной группы ________________ __________________________

                                   (подпись)        (расшифровка подписи)

Примерная форма                                              Приложение N 9

                                                    к Порядку осуществления

                                           внутреннего финансового контроля

                                           и внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

ЗА ________________ 20__ ГОД

N п/п	Наименование отчетного показателя	Всего
1.	Количество проведенных проверок, всего:
	по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
2.	Количество подразделений, охваченных проверками, всего:
	в том числе (указывается перечень подразделений)
3.	Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:
	проведенных по плану внутреннего финансового аудита
	внеплановых
4.	Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:
	количество финансовых нарушений
	количество нефинансовых нарушений (несоответствий)
5.	Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):
	в ходе плановых проверок (рублей)
	в ходе внеплановых проверок (рублей)
6.	Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), - количество корректирующих действий (мероприятий)
7.	Количество устраненных нарушений, всего:
	количество устраненных финансовых нарушений
	количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)
8.	Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)
9.	Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности