|
Расширенный поиск
Постановление Администрации г.Нижнего Новгорода от 07.08.2003 № 87Администрация города Нижнего Новгорода ПОСТАНОВЛЕНИЕ 07. 08.03 N 87 О конкурсном отборе уполномоченных аудиторских организаций В соответствии с Федеральным законом от 28.08.95 N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", в целях независимой проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода, организаций, созданных в процессе приватизации: 1. Утвердить: 1. 1.Положение о порядке проведения конкурса по отбору уполномоченных аудиторских организаций для осуществления аудиторских проверок организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода (приложение N 1). 1. 2.Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода (приложение N 2). 2. Признать утратившим силу постановление главы администрации города Нижнего Новгорода от 25.01.1999 N11 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурсов среди аудиторских фирм и аудиторов на проведение аудиторских проверок по заказу (поручению) администрации города". 3. Контроль за исполнением постановления возложить на первого заместителя главы администрации города, вице-мэра Мелешкина А.К. Глава администрации города В.Е.Булавинов Приложение 1 к постановлению главы администрации города от 07.08.03 N 87 Положение о порядке проведения конкурса по отбору уполномоченных аудиторских организаций для осуществления аудиторских проверок организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода 1. Общие положения 1. 1.Настоящее Положение регламентирует проведение конкурса по отбору аудиторских организаций, уполномоченных на проведение аудиторских проверок организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода. 1. 2.Конкурс по отбору уполномоченных аудиторских организаций проводится ежегодно. 1. 3.По результатам конкурса определяется перечень прошедших отбор уполномоченных аудиторских организаций, из числа которых организации, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальные предприятия города Нижнего Новгорода осуществляют выбор аудиторской организации для проведения аудиторских проверок. Аудиторская организация, выбранная для проведения аудиторской проверки муниципального предприятия, подлежит утверждению в порядке, установленном органами местного самоуправления города Нижнего Новгорода. 1. 4.Извещение о проведении конкурсного отбора уполномоченных аудиторских организаций осуществляется путем публикации Комитетом по управлению городским имуществом и земельными ресурсами администрации города Нижнего Новгорода (далее Комитет) в экономическом еженедельнике "Курс-Н" сообщения о предстоящем конкурсном отборе. 1. 5.Сообщение о конкурсном отборе публикуется не менее чем за 30 дней до его проведения и должно содержать: -сведения о цели конкурсного отбора; -требования, предъявляемые к аудиторским организациям-участникам конкурса; -дату начала и окончания приема заявок аудиторских организаций с прилагаемыми к ним документами; -адрес места приема заявок и документов; -перечень документов, представляемых претендентами для участия в конкурсном отборе, и требования к их оформлению; -дату и место проведения конкурсного отбора; -номера телефонов и местонахождения комиссии; а также иную необходимую информацию. 2. Комиссия по проведению конкурсного отбора уполномоченных аудиторских организаций 2. 1.Для проведения конкурсов по отбору уполномоченных аудиторских организаций с целью осуществления обязательного ежегодного аудита муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода и организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, распоряжением главы администрации города утверждается состав конкурсной комиссии (далее - комиссия) в количестве не менее 5 человек с правом решающего голоса, включая секретаря комиссии. 2. 2.Председателем комиссии с правом решающего голоса является руководитель департамента экономики и планирования администрации города Нижнего Новгорода (далее департамент экономики). Председатель комиссии руководит деятельностью комиссии, утверждает регламент ее работы, определяет даты и повестку дня заседаний, организует работу комиссии в соответствии с настоящим Положением. Заместителем председателя комиссии с правом решающего голоса является представитель департамента финансов и налоговой политики администрации города Нижнего Новгорода (далее департамент финансов). Секретарем комиссии с правом решающего голоса является представитель департамента экономики. 2. 3.В состав комиссии с правом решающего голоса также включаются представители некоммерческого партнерства "Нижегородская палата аудиторов". 2. 4.По представлению соответствующего структурного подразделения администрации города в состав комиссии с правом совещательного голоса могут включаться представители: -департамента правовой работы администрации города Нижнего Новгорода; -Комитета. 2. 5. Заседание комиссии является правомочным при участии в нем не менее двух третей от общего числа ее членов с правом решающего голоса. Решения комиссии о включении прошедших конкурсный отбор аудиторских организаций в перечень уполномоченных аудиторских организаций принимаются на ее заседании большинством голосов членов комиссии с правом решающего голоса, принявших участие в заседании. В случае равенства голосов решающим является голос председательствующего на заседании комиссии. Решения комиссии оформляются протоколом, который подписывается председателем и секретарем комиссии и в недельный срок со дня заседания комиссии направляется членам комиссии. 2. 6. Организационно-техническое обеспечение деятельности комиссии осуществляет департамент экономики. 3. Условия участия в конкурсном отборе 3. 1. Для участия в конкурсном отборе аудиторские организации, претендующие на включение в перечень уполномоченных аудиторских организаций, подают в комиссию следующие документы: -заявку аудиторской организации на участие в конкурсном отборе с описью представленных документов; -нотариально заверенные копии учредительных документов; -нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации юридического лица; -информацию о сроке работы аудиторской организации по лицензии; -нотариально заверенные копии лицензий на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита; -информацию о количестве работников аудиторской организации, обладающих квалификационным аттестатом по аудиторской деятельности или привлекаемых претендентом на договорной основе. -заверенные в установленном порядке копии квалификационных аттестатов аудиторов - штатных специалистов аудиторской организации на право осуществления аудиторской деятельности, выданных в установленном порядке Минфином РФ, срок действия которых не истек; -заверенные в установленном порядке копии трудовых книжек штатных аттестованных аудиторов аудиторской организации; -последний годовой бухгалтерский баланс аудиторской организации и баланс за квартал, предшествующий дате подачи заявки, заверенные в налоговой инспекции; -заверенную в установленном порядке копию последнего отчета аудиторской организации, оформленного в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.10.99г. N69н "Об утверждении Порядка представления отчета аудиторскими организациями и аудиторами, имеющими лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, а также аудита страховщиков"; -заверенную в установленном порядке копию лицензии Центра ФСБ РФ по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны (при наличии); -конкурсное предложение претендента о предлагаемой величине оплаты аудиторских услуг (стоимость часа проведения аудиторской проверки) и продолжительности проведения аудиторской проверки (в человеко-часах) проверяемой организации, в уставном (складочном) капитале которой доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, в зависимости от объема выручки от реализации продукции, суммы активов баланса проверяемого муниципального предприятия города Нижнего Новгорода, возможности предоставления льгот предприятиям, использующим труд леготируемых категорий работающих; -информация об общем количестве проведенных аудиторских проверок, а также общий объем работ, проведенных в рамках анализа финансово-хозяйственной деятельности, в том числе перечень хозяйствующих субъектов, которым оказывались аудиторские услуги, а также услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности. 3. 2.Все вышеперечисленные документы подаются в комиссию в одном экземпляре на русском языке в срок, указанный в сообщении о проведении конкурсного отбора. 3. 3. Претендент имеет право дополнительно приложить материалы с любой значимой информацией об аудиторской организации. 3. 4.Претендент несет ответственность за достоверность представленной информации. 3. 5.Аудиторская организация не допускается к участию в конкурсном отборе, если представлены не все документы, указанные в подпункте 3.1. настоящего Положения или они представлены позже срока, указанного в сообщении о проведении конкурсного отбора. 3. 6.К участию в конкурсе допускаются аудиторские организации, которые соответствуют требованиям ст.4 Федерального Закона от 07.08.2001 N119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и своевременно подавшие заявку и представившие надлежащим образом оформленные документы, указанные в информационном сообщении. 4. Критерии конкурсного отбора аудиторских организаций 4. 1.Аудиторская организация, претендующая на включение в перечень уполномоченных аудиторских организаций, должна отвечать следующим критериям: -наличие лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданной в уставном порядке; -срок действия аудиторской организации-претендента на рынке аудиторских услуг не менее 3 (трех) лет; -наличие в штате аудиторской организации не менее 5 (пяти) специалистов, имеющих квалификационные аттестаты аудиторов, срок действия которых не истек, на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита, выданные Министерством финансов Российской Федерации в установленном порядке; -наличие перечня 10 хозяйствующих субъектов, которым организацией-претендентом были оказаны аудиторские услуги, а также услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности (по выбору претендента); 4. 2.Комиссией может быть отказано аудиторской организации в следующих случаях: -несоответствие аудиторской организации критериям, предусмотренным пунктом 4.1 настоящего Положения; -несоответствие информации, представленной аудиторской организацией - претендентом, фактическому положению дел; -наличие фактов нарушений аудиторской организацией лицензионных требований и условий, выявленных лицензирующим органом при осуществлении надзора за деятельностью аудиторской организации; -невыполнение аудиторской организацией приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27.10.99г. N 69н "Об утверждении Порядка представления отчета аудиторскими организациями и аудиторами, имеющими лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, а также аудита страховщиков" (в государственной регистрации не нуждается - письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 23.11.99г. N 9761-эр); -наличие фактов аннулирования либо приостановления действия ранее выданных в установленном порядке аудиторской организации лицензий на осуществление аудиторской деятельности; -несоблюдение аудиторской организацией, ранее проводившей аудиторские проверки организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля муниципальной собственности составляет не менее 25 процентов, и муниципальных унитарных предприятий, требований, предъявляемых к отчетам уполномоченных аудиторских организаций, представляемых ими в администрацию города Нижнего Новгорода. 5. Заключительные положения 5. 1.Уведомление о признании участника конкурса уполномоченной аудиторской организацией выдается ее полномочному представителю под расписку либо высылается аудиторской организации по почте (заказным письмом) в недельный срок с даты утверждения протокола Председателем конкурса по адресу, указанному в заявке аудиторской организации на участие в конкурсе. 5. 2.Перечень отобранных по результатам конкурса уполномоченных аудиторских организаций публикуется Комитетом в экономическом еженедельнике "Курс-Н". 5. 3.При заключении договора на проведение аудиторской проверки муниципального предприятия города Нижнего Новгорода должно быть предусмотрено обязательство аудиторской организации представить по одному экземпляру отчета аудитора, выполненному в соответствии с "Типовым техническим заданием на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода", в Комитет, департамент экономики и профильное структурное подразделение администрации города, кому подведомственно муниципальное предприятие. Приложение 2 к постановлению главы администрации города от 07.08.03 N 87 Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода 1. Общие положения 1. 1.Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода разработано в соответствии с Типовым техническим заданием на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденным распоряжением Минимущества РФ от 30.12.2002 N 4521-р и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита. 1. 2.Целью обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципальных предприятий города Нижнего Новгорода является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности. 2. Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов, и муниципального предприятия города Нижнего Новгорода Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля города Нижнего Новгорода составляет не менее 25 процентов (далее Общество), и муниципального предприятия города Нижнего Новгорода (далее - Предприятие) представлены в таблице 1. 3. Оформление результатов аудита Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче. По одному экземпляру аудиторского заключения и аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях) по результатам аудита Общества (Предприятия) направляются аудитором в Комитет, департамент экономики и профильное структурное подразделение администрации города, кому подведомственно муниципальное предприятие. К отчету должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4. Таблица 1 N Наименование N п/п Наименование Последовательность решения задачи п/п задачи подзадачи 1 2 3 4 5 1. Аудит Проверить: учредительных А) соответствие устава Предприятия документов действующему Предприятия законодательству; Б) наличие трудового договора с руководителем Предприятия и соответствие содержания трудового договора действующему законодательству; В) наличие факта аттестации руководителя Предприятия в соответствии с действующим законодательством; Г) наличие факта занесения Предприятия в реестр муниципального имущества в соответствии с законодательством 2. Аудит 2.1. Аудит основных 2.1.1. Аудит земельных участков внеоборотных средств Проверить и подтвердить: активов (01, 02 и др.) А) правильность оформления материалов инвентаризации земельных участков и отражения результатов инвентаризации в учете; Б) полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на земельные участки; В) правильность определения балансовой стоимости земельных участков; Г) полноту и правильность начисления и перечисления в бюджеты всех уровней земельного налога. 2.1.2. Аудит прочих основных средств Проверить и подтвердить: А) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете; Б) наличие и сохранность основных средств; В) правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств; Г) правильность начисления амортизации; Д) правильность определения балансовой стоимости основных средств; Е) правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств; Ж) правильность начисления и перечисления в бюджеты всех уровней арендной платы за использование земельных участков, муниципальных зданий, помещений, сооружений, машин и оборудования. 2.2. Аудит доходных Проверить и подтвердить: вложений А) правильность оформления материалов в материальные инвентаризации ценности и отражения результатов инвентаризации в (03 и др.) учете; Б) правильность отражения в учете операций по доходным вложениям в материальные ценности 2.3. Аудит Проверить и подтвердить: нематериальных А) правильность оформления материалов активов (НМА) инвентаризации (04, НМА и отражения результатов инвентаризации 05 и др.) в учете; Б) правильность синтетического и аналитического учета НМА 2.4. Аудит Проверить и подтвердить: незавершенного А) правильность оформления материалов строительства инвентаризации (07,08 незавершенного строительства и отражения и др.) результатов инвентаризации в учете; Б) правильность определения балансовой стоимости незавершенного строительства; В) правильность аналитического учета незавершенного строительства 3. Аудит Проверить и подтвердить: производственн А) правильность оформления материалов ых инвентаризации запасов (10, производственных запасов и отражения 11, результатов 14, 15, 16 и инвентаризации в учете; др.) Б) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов; В) проведение мероприятий по расчету предельного норматива уровня расхода материально-производственных запасов на 1 рубль объема реализации продукции (работ, услуг), а также пофакторного анализа фактических отклонений от него; Г) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; Д) соответствие используемых Предприятием способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой; Е) правильность порядка списания отклонений фактических расходов по приобретению материальных ценностей от их учетной цены (при использовании счетов 15 и 16); Ж) правильность порядка списания торговой наценки, относящейся к проданным товарам. 4. Аудит затрат 4.1. Аудит затрат 4.1.1. Проверка и подтверждение на для достоверности производство целей отчетных данных о фактической себестоимости (20, бухгалтерского продукции 21, 23, 25, учета (работ, услуг) 26, 4.1.2. Анализ выполнения плана по 28, 29 и др.) себестоимости продукции (работ, услуг) 4.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) 4.2. Аудит расходов Проверить и подтвердить: для А) правильность исчисления материальных целей расходов, налогообложения предусмотренных ст. 254 НК РФ; Б) правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ; В) правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ; Г) правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N1; Д) правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ; Е) правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств в соответствии со ст. 260 НК РФ; Ж) правильность признания расходов на освоение природных ресурсов и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 261 НК РФ; З) правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 262 НК РФ; И) обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст. 263 НК РФ; К) правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ); Л) правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 265 НК РФ); М) правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ); Н) правильность образования и использования расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ); О) правильность определения расходов при реализации товаров и имущества (ст. 268 НК РФ); П) правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ); Р) правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ) 4.3. Аудит расходов будущих периодов 5. Аудит готовой 5.1. Аудит готовой продукции продукции и товаров (40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, и др.) 5.2. Аудит расходов на продажу 5.3. Аудит товаров отгруженных 5.4. Аудит товаров 6. Аудит 6.1. Аудит кассовых денежных операций средств (50, 51, 52, 55, 57, 58, 59 и др.) 6.2. Аудит операций по расчетным счетам 6.3. Аудит операций по валютным счетам 6.4. Аудит операций по специальным счетам 6.5. Аудит денежных средств в пути 6.6. Аудит А) проверить и подтвердить правильность финансовых оформления вложений материалов инвентаризации финансовых вложений и отражения результатов инвентаризации в учете; Б) изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров; В) оценить систему внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений; Г) определить рентабельность финансовых вложений; Д) проверить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями; Е) подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями 6.7. Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 7. Аудит 7.1. Аудит расчетов А) проверить и подтвердить полноту и расчетов с правильность поставщиками и проведенных инвентаризаций, расчетов с подрядчиками, дебиторами покупателями и и кредиторами и отражения их результатов в заказчиками, учете; дебиторами и Б) проверить и подтвердить правильность кредиторами оформления (60, 62, 76 и первичных документов по приобретению др.) товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; В) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; Г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий; Д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения дебиторской задолженности; Е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности; Ж) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества; З) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с дочерними (зависимыми) обществами 7.2. Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.) 7.3. Аудит расчетов А) проверить правильность оформления и по отражения кредитам и на счетах бухгалтерского учета операций по займам получению (66, 67 и др.) и возврату кредитов банка; Б) подтвердить целевое использование кредитов банка; В) проверить обоснованность установления и правильность расчета сумм платежей за пользование кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников; Г) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета займов, полученных у других организаций и лиц 7.4. Аудит расчетов Проверить: с А) правильность определения бюджетом (68 и налогооблагаемой др.) базы по отдельным, наиболее важным налогам; Б) правильность применения налоговых ставок; В) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов; Г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности 7.5. Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69, 60, 73 и др.) 7.6. Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.) 7.7. Аудит расчетов с учредителями (75 и др.) 7.8. Аудит расчетов А) проверить своевременность предъявления по претензий претензиям и вследствие нарушения договорных возмещению обязательств, материального за продажу и недостачу груза в пути и т.д.; ущерба Б) выяснить своевременность принятых мер по (73, 94 и др.) возмещению нанесенного ущерба, проверить обоснованность претензий; В) подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты; Г) проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям; Д) установить, соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недостач, потерь и растрат; Е) проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям; Ж) изучить причины, вызвавшие недостачи, растраты и хищения; З) проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег т.п. 7.9. Аудит А) проверить законность и правильность внутрихозяйствен расчетов ных по выделенному имуществу; расчетов (79 и Б) проверить правильность расчетов по др.) текущим операциям; В) проверить законность и правильность расчетов по договору доверительного управления имуществом. 7.10. Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.) 8. Аудит 8.1. Аудит уставного капитала капитала (80 и др.) 8.2. Аудит резервного капитала (82 и др.) 8.3. Аудит добавочного капитала (83 и др.) 8.4. Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.) 8.5. Аудит целевого финансирования (86 и др.) 9. Аудит А) установить правильность определения и формирования отражения финансовых в учете прибыли (убытков) от продаж результатов товаров, и продукции, работ, услуг; распределения Б) проанализировать правильность учета прибыли (90, операционных, 91, внереализованных и чрезвычайных доходов и 96, 97, 98, расходов; 99 В) оценить правильность и обоснованность и др.) распределения чистой прибыли 10. Аудит 10.1. Аудит счета 001 забалансовых "Арендованные счетов основные средства" 10.2. Аудит счета 002 "Товарно-материа льные ценности, принятые на ответственное хранение" 10.3. Аудит счета 003 "Материалы, принятые в переработку" 10.4. Аудит счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа" 10.5. Аудит счета 007 "Списание в убыток задолженности неплатежеспособн ых дебиторов" 10.6. Аудит счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" 10.7. Аудит счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" 10.8. Аудит счета 010 "Износ основных средств" 10.9. Аудит счета 011 "Основные средства, сданные в аренду" 11. Проверка А) проверить состав и содержание форм соответствия бухгалтерской бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей; отчетности Б) выразить мнение о достоверности требованиям показателей действующего отчетности во всех существенных отношениях; законодательст В) проверить правильность оценки статей ва отчетности; Г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита; Д) проверить правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности 4. Приложения Приложение 1. Сводная ведомость исправления выявленных нарушений Приложение 2. Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита Приложение 3. Общая информация об Обществе (Предприятии) Приложение 4. Доли города Нижнего Новгорода и прочих акционеров* в уставном (складочном) капитале (наименование Общества) по состоянию на "_________" 20__ г. Приложение 5. Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год. Приложение 6. Расчет доли города Нижнего Новгорода в уставном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны города Нижнего Новгорода Приложение 7. Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров - представителей города Нижнего Новгорода нормативному количеству Приложение 8. Ведомость учета наличия планов производственно- хозяйственной и финансовой деятельности Приложение 9. Копия Программы деятельности муниципального унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия). Приложение 10. Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период. Приложение 11. Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия) Приложение12. Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в бюджеты всех уровней арендной платы за пользование земельными участками Приложение13. Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества Приложение 14. Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества Приложение15. Ведомость текущего учета договоров аренды муниципального имущества Приложение 16. Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений Приложение17. Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования Приложение 18. Сведения о лизингополучателях материальных ценностей Приложение 19. Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности переданного в лизинг оборудования Приложение 20. Ведомость учета объектов незавершенного строительства Приложение 21. Расшифровка долгосрочных финансовых вложений Приложение 22. Расшифровка прочих финансовых вложений Приложение 23. Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества Приложение 1 Сводная ведомость исправления выявленных нарушений N Вид нарушения Причина Сумма, Исправительна Рекомендации п/п нарушения тыс.руб. я по запись недопущению нарушений впредь 1 2 3 4 5 6 Приложение 2 Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита N п/п Содержание рекомендации Ожидаемый результат от выполнения рекомендации 1 2 3 Приложение 3 Общая информация об Обществе (Предприятии) N Наименование показателя Значение показателя п/п 1 2 3 1 Полное наименование 2 Сокращенное наименование 3 Основные виды деятельности 4 Юридический адрес 5 Фактический адрес 6 Регистрационный номер 7 Дата регистрации 8 Уставный капитал 9 Свидетельство о внесении в реестр муниципального имущества: -реестровый номер; -дата присвоения реестрового номера 10 Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов 11 Адрес налоговой инспекции, контролирующей 12 Код ИНН 13 Идентификационный код ОКПО 14 Код территории по СОАТО 15 Код группировки по СООГУ 16 Код собственности (ОКСФ) 17 Код организационно-правовой формы 18 Код отрасли ОКОНХ Приложение 4 Доли города Нижнего Новгорода и прочих акционеров* в уставном (складочном) капитале (наименование Общества) по состоянию на "__"____ 20__ г. N п/п Наименование Юридический Тип акций Количество Доля в акционера адрес акций, уставном шт. (складочном) капитале, % 1 2 3 4 5 6 * Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества. Приложение 5 Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год. Приложение 6 Расчет доли города Нижнего Новгорода в уставном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны города Нижнего Новгорода Количество Доля города Количество Количество Количество Доля города размещенных Нижнего размещенных объявленных членов Нижнего Новгорода в акций, акций совета Новгорода акций уставном находящихся Общества, директоров после (складочном) в шт. представителей размещения капитале, собственност всех % и города объявленных города Нижнего акций Нижнего Новгорода, % [(гр.З/(гр.4 Новгорода, + шт. гр.1)) х 100] 1 2 3 4 5 6 Приложение 7 Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров - представителей города Нижнего Новгорода нормативному количеству Доля Количественны Нормативное Фактическое Отклонение Причина Российской й количество количество (гр. 4 гр. отклонения Федерации в состав членов членов 3) уставном совета совета совета (складочном) директоров директоров директоров капитале по представителе представителе Общества, % уставу или й й протоколу города города общего Нижнего Нижнего собрания Новгорода Новгорода акционеров 1 2 3 4 5 6 Приложение 8 Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности N Наименование плана Отметка о составлении п/п (да/нет) 1 2 3 1 План производства и реализации продукции 2 План технического развития и организации производства 3 План повышения экономической эффективности производства 4 План по нормам и нормативам 5 План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и капитального строительства 6 План материально-технического обеспечения 7 План по труду и кадрам 8 План по себестоимости, прибыли и рентабельности 9 План по фондам накопления и потребления 10 План социального развития коллектива 11 План охраны природы и рационального использования природных ресурсов 12 Финансовый план (бюджет доходов и расходов) Приложение 9 Копия Программы деятельности муниципального унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия). Приложение 10 Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период. Приложение 11 Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия) N Наименование раздела (подраздела) Отметка о наличии п/п учетной раздела политики (подраздела), да/нет 1 2 3 1 Учетная политика для целей финансового учета 1.1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета 1.2 Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы 1.3 Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности 1.4 Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств 1.5 Методы оценки активов и обязательств 1.6 Правила оценки статей бухгалтерской отчетности 1.7 Правила документооборота и технология обработки учетной информации 1.8 Порядок контроля за хозяйственными операциями 1.9 Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета 2 Учетная политика для целей налогового учета 2.1 Порядок формирования сумм доходов и расходов 2.2 Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде) 2.3 Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодах 2.4 Порядок формирование резервов 2.5 Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов 2.6 Другие решения, необходимые для организации налогового учета Приложение12 Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в бюджеты всех уровней арендной платы за пользование земельными участками N Наимено Кадастр Площадь Балансовая Ставка Годовая Перечислен Отклонен Ставка п/п вание овый участка, арендной сумма о ие арендной земельно номер (или платы за арендной в (гр. 7 платы за го га кадастрова пользовани платы, аудируемом гр. пользовани участка я) е тыс. руб. 6), е стоимость земельным периоде, тыс. земельным участка, участком, тыс. руб. участком, тыс. руб. тыс. руб. руб. тыс. руб. в в год за 1 год за 1 га га 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию). Приложение13 Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества N Наименование Основание и год Балансовая Основание для п/п имущества, постройки стоимость, включения местоположение, (приобретения), тыс. руб. в перечень назначение, сведения объектов, краткая о гос. не подлежащих характеристика Регистрации приватизации (при наличии) 1 2 3 4 5 Приложение 14 Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества N Наименование Основание и год Балансовая Основание для п/п имущества, постройки стоимость, включения местоположение, (приобретения), тыс. руб. в перечень назначение, сведения объектов, краткая о гос. не подлежащих характеристика Регистрации приватизации (при наличии) 1 2 3 4 5 Приложение15 Ведомость текущего учета договоров аренды муниципального имущества N Наименование Характеристика Срок действия Балансовая Размер п/п имущества, договора договора стоимость арендной местоположение, аренды (номер и арендуемого платы за назначение, дата, имущества, пользование краткая кем подписан) тыс. руб. имуществом, характеристика тыс. руб. в год 1 2 3 4 5 6 Приложение 16 Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений N Наименование имущества, Балансовая Состояние п/п местоположение, стоимость, (коэффициент назначение, краткая тыс. руб. износа) характеристика 1 2 3 4 Приложение17 Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования N Наименование оборудования, Балансовая Состояние п/п местоположение, стоимость, (коэффициент назначение, краткая тыс. руб. износа) характеристика 1 2 3 4 Приложение 18 Сведения о лизингополучателях материальных ценностей N Наименование Наименование Количество Срок службы п/п лизингополучателя оборудования, единиц оборудования и его нахождение марка (по техническим условиям), лет 1 2 3 4 5 Стоимость Арендная Срок аренды, Стоимость Отклонение Рентабельност единицы плата, лет техники, (гр. 9 гр. ь, оборудования тыс. руб. за исходя из 6), % , ед. / год арендной тыс. руб. тыс. руб. платы (гр. 7 х гр. 8), тыс. руб. 6 7 8 9 10 11 Приложение 19 Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности переданного в лизинг оборудования N Дата проверки N акта Объект Выявленные Принятые п/п проверки проверки нарушения меры 1 2 3 4 5 6 Приложение 20 Ведомость учета объектов незавершенного строительства N п/п Инв. Наименование Стадия Сметная Остаток Остаток Дата номер выполнения стоимость сметной сметной начала проекта объекта работ в текущих стоимости стоимости строительст ценах, на на ва тыс. руб. начало конец аудируемого аудируемого года, года, тыс. руб. тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Приложение 21 Расшифровка долгосрочных финансовых вложений N п/п Наименование Величина Величина отчислений Рентабельность юридических взноса от долгосрочных лиц, учрежденных в уставный чистой прибыли финансовых со капитал, (дивидендов), вложений, взносом Общества тыс. руб. / % полученных в % (Предприятия) участия отчетном (гр.4 / гр.3 х периоде от 100%) юридических лиц, тыс. руб. 1 2 3 4 5 Приложение 22 Расшифровка прочих финансовых вложений N п/п Наименование Общая Доход, полученный Доходность финансовых стоимость от финансовых вложений финансовых финансовых вложений, % вложений, вложений, годовых тыс. руб. тыс.руб. 1 2 3 4 5 Приложение 23 Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества N п/п Фамилия, Место Занимаемая Количество Вопросы, внесенные имя, работы должность заседаний, в отчество в которых принял повестку дня, и участие принятые представитель за решения аудируемый период 1 2 3 4 5 6 Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
