Постановление Правительства Нижегородской области от 07.04.2015 № 194

                                                                                                                 ".

ПРИЛОЖЕНИЕ  2

к постановлению Правительства

Нижегородской области

от 7 апреля 2015 года № 194

"ПРИЛОЖЕНИЕ  2

к Положению об организации

проведения мониторинга качества

финансового менеджмента, осуществляемого

главными администраторами средств

областного бюджета

Сведения, используемые для расчета показателей

качества финансового менеджмента, осуществляемого

 главными администраторами средств областного бюджета

_______________________________________________________

наименование главного администратора средств областного бюджета

(главного распорядителя средств областного бюджета

(КВСР), администратора доходов областного бюджета)

Периодичность:   квартальная	на ______________ 20__ г.
годовая
Наличие (отсутствие) государственных учреждений	___________ штук

Группа в соответствии с пунктом 2.3  Положения об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета,  в которой определяется рейтинг главного распорядителя средств областного бюджета (далее - ГРБС)   ____________

1. Финансовое планирование.

1.1. Своевременность представления предварительного (планового) реестра расходных обязательств.

Количество дней отклонения представления предварительного (планового) реестра расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год от даты представления предварительного (планового реестра), установленной Правительством  Нижегородской области:    

дата представления ГРБС  реестра                                                  ______________

дата, установленная Правительством  Нижегородской области    ______________

количество дней отклонения                                                           ______________

1.2.  Полнота  информации о расходных обязательствах:

Количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год, для которых не указано хотя бы одно из полей (*) (штук)	Общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году (штук)	Показатель: Полнота информации о расходных обязательствах (Про), %. (100 * (гр1 / гр2))
1	2	3

*  Информация, используемая при оценке полноты оформления  расходных обязательств:

- реквизиты;

- срок действия нормативного правового  акта, являющего основанием для возникновения расходного обязательства;

- коды классификации расходов, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства.

1.3. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.

Количество дней отклонения представления обоснований бюджетных ассигнований  ГРБС на очередной финансовый год от даты представления обоснований, установленной Правительством Нижегородской области:    

дата представления ГРБС обоснований	_______________
дата, установленная Правительством Нижегородской области	_______________
количество дней отклонения	_______________

1.4. Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год показателями непосредственных результатов (пояснительными записками) сумм ассигнований, доведенных министерством финансов Нижегородской области (далее - министерство финансов области)  в качестве предельных объемов ассигнований  в ходе составления проекта областного бюджета:

Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, для которых приведены пояснительные записки	Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год	Показатель: Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований пояснительными записками сумм ассигнований  (Оох), %. (100 * (гр1 / гр2))
1	2	3

1.5. Сумма внесенных изменений в бюджетную роспись (положительных и отрицательных) в отчетном  периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) в связи с уточнением ассигнований  по закону Нижегородской области об областном бюджете.

Сумма внесенных положительных изменений в бюджетную роспись в отчетном  финансовом году:

Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)	Сумма положительных изменений, внесенных в роспись в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете (тыс.рублей)	Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Показатель: Качество планирования расходов (КПз), %. (100 * (1-( гр2 / гр3))
1*	2*	3	4

Сумма внесенных отрицательных изменений в бюджетную роспись в отчетном  финансовом году:

Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)	Сумма отрицательных  изменений, внесенных в роспись в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете  (тыс.рублей)	Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Показатель: Качество планирования расходов (КПз), %. (100 * (1-( гр2 / гр3))
1*	2*	3	4

* В графах 1, 2  не учитываются изменения в роспись расходов ГРБС, которые связаны с изменением бюджетных назначений в соответствии с нормативными правовыми актами Губернатора Нижегородской области и Правительства Нижегородской области.

1.6. Сумма внесенных положительных изменений в бюджетную роспись в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) в связи с передвижками между кодами бюджетной классификации:

Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)	Сумма положительных изменений, внесенных в роспись в связи передвижками между кодами бюджетной классификации (тыс.рублей)	Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Показатель: Качество планирования расходов (КПп), %. (100 *(1-( гр2 / гр3))
1*	2*	3	4

*В графах 1, 2  не учитываются изменения в роспись расходов ГРБС, которые связаны с увеличением бюджетных назначений в соответствии с нормативными правовыми актами Губернатора Нижегородской области и Правительства Нижегородской области.

2. Исполнение бюджета в части расходов.

2.1. Кассовое исполнение расходов за отчетный финансовый год:

Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный год (тыс.рублей)	Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Показатель: Процент кассового исполнения расходов ГРБС (Ки),%. (100 * (гр 1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 2.1  документы: отчет об исполнении бюджета  по форме 0503127 в соответствии  с  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.    

2.2. Равномерность осуществляемых расходов в отчетном финансовом году:

Кассовое исполнение за 9 месяцев (тыс.рублей)	Кассовое исполнение за 4 квартал (тыс.рублей)	Средний объем кассовых расходов за 1-3 кварталы (тыс.рублей) (гр 1 / 3 квартала)	Показатель: Равномерность расходов (Рр ), %. ((гр 2-гр 3) * 100 /гр3)
1	2	3	4

Используемые при заполнении пункта 2.2 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

2.3. Своевременность принятия бюджетных обязательств в отчетном периоде  (полугодие, 9 месяцев, год):

Сумма  принятых бюджетных обязательств в соответствии с заключенными государственными контрактами на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг по контрактируемым  лимитам бюджетных обязательств (тыс.рублей)	Доведенные контрактируемые лимиты бюджетных обязательств до ГРБС на текущий финансовый год (тыс.рублей)	Показатель: Уровень принятых бюджетных обязательств  ГРБС (Бо),%. (100 * ( гр1 / гр 2))
1	2	3

К  контрактируемым лимитам бюджетных обязательств относятся доведенные лимиты по следующей классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ):

221 - услуги связи

223 - коммунальные услуги

225 - работы, услуги по содержанию имущества

226 - прочие работы, услуги

310- увеличение стоимости основных средств

340 - увеличение стоимости материальных запасов

Используемые при заполнении пункта 2.3 документы: отчет об исполнении бюджета  по форме 0503128  в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

2.4. Качество прогнозирования кассовых расходов ГРБС в отчетном периоде   (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):

Кассовое исполнение расходов ГРБС  за отчетный период (тыс.рублей)	Объем доведенных предельных объемов финансирования  ГРБС в отчетном периоде в соответствии с кассовым планом (тыс.рублей)	Показатель: Уровень  кассового прогнозирования расходов ГРБС, (Пр),%. (100 * (гр1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 2.4 документы: отчет об исполнении бюджета  по форме 0503127   в соответствии с  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.

2.5. Уровень подготовки платежных документов в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):

Количество отказанных при санкционировании заявок на оплату расходов по каким-либо причинам (штук)	Количество санкционированных заявок ГРБС (штук)	Показатель: Уровень подготовки платежных документов (Отк.),%. (100 * (1- (гр1 /гр2))
1	2	3

2.6. Качество исполнения расходов ГРБС в отчетном периоде (год):

Наличие просроченной кредиторской задолженности (Зпр), балл (пункт 2.6.1 Приложения 2)	Уровень кредиторской  задолженности (Зкр), балл (пункт 2.6.2 Приложения 2)	Уровень дебиторской задолженности (Здеб), балл (пункт 2.6.3 Приложения 2)	Показатель: Качество исполнения  расходов (З ), балл. ((гр 1+гр 2+гр3) /3)
1	2	3	4

Используемые при заполнении пункта 2.6 показатели: присвоенные баллы по подпунктам 2.6.1, 2.6.2,  2.6.3 настоящего пункта.

2.6.1.  Наличие  просроченной кредиторской задолженности на отчетную дату (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Сумма просроченной кредиторской задолженности  ГРБС на отчетную дату  по классификации _________________________в сумме _______________ тыс.рублей.

Используемые при заполнении подпункта 2.6.1 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по  форме  0503169 в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

2.6.2. Уровень кредиторской задолженности ГРБС в отчетном периоде (год):

Кредиторская задолженность  ГРБС на отчетную дату (тыс.рублей)	Кассовое исполнение расходов ГРБС  за отчетный период (тыс.рублей)	Показатель: Уровень кредиторской задолженности ГРБС, (Зкр),%. (100 * (1-(гр1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении подпункта 2.6.2 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности  по форме 0503169  в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

2.6.3. Уровень дебиторской  задолженности ГРБС в отчетном периоде (год):    

Дебиторская задолженность  ГРБС на отчетную дату (тыс.рублей)	Кассовое исполнение расходов ГРБС  за отчетный период (тыс.рублей)	Показатель: Уровень дебиторской  задолженности ГРБС, (Здеб),%. (100 * (1-(гр1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении подпункта 2.6.3 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности  по форме 0503169   в соответствии с  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

3. Исполнение бюджета в части доходов.

3.1. Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета по администрированию доходов:

Порядковый номер	Вид документа	Принявший орган	Дата	Номер	Содержание	Дата вступления в силу	Срок действия
1	2	3	4	5	6	7	8

В графе 6 необходимо указать о наличии в данном документе разделов, содержащих:

1)  закрепление соответствующих полномочий  главного администратора доходов областного бюджета за территориальными органами и учреждениями и   наделение их полномочиями администратора;

2) определение порядка заполнения (составления) первичных документов для целей ведения бюджетного учета по методу начисления;

3)   порядок обмена информацией при начислении платежей, уточнения вида и принадлежности платежей, принятия решения о возврате;

4) порядок предоставления бюджетной отчетности администраторов доходов главному администратору;

5) методику расчета прогнозных значений доходных источников.

3.2. Полнота зачисления платежей в областной бюджет по главному администратору доходов областного бюджета, объем невыясненных поступлений в отчетном периоде  (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):

Сумма поступлений по зачисляемым платежам в областной бюджет, отнесенных на невыясненные поступления на отчетную дату (тыс.рублей)	Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета в отчетном периоде (тыс.рублей)	Показатель: Уровень невыясненных поступлений ГРБС (Пн),%. (100 *  (гр1 /гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 3.2 документы: отчет об исполнении бюджета  по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

3.3. Отклонение кассового исполнения по доходам от прогноза по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный период (год):  

Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год (тыс.рублей)	Уточненный прогноз поступлений  доходов для главного администратора доходов областного бюджета на отчетный год (тыс.рублей)	Показатель: Отклонение доходов (Од), %. (100 * I (1- (гр1 / гр2 )) I
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 3.3 документы: отчет об исполнении бюджета  по форме 0503127  в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

3.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году:

Объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам  по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (тыс.рублей)	Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год (тыс.рублей)	Показатель: Эффективность управления дебиторской задолженностью ГРБС (Эд),%. (100 * (гр1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 3.4 документы: строка 230 (счет 020500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

4. Учет и отчетность.

4.1. Методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики:

Порядковый номер	Вид документа	Принявший орган	Дата	Номер	Содержание	Дата вступления в силу	Срок действия
1	2	3	4	5	6	7	8

4.2. Подготовка и внедрение управленческого учета в отчетном финансовом году.

Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы областного бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, в том числе для целей доклада о результатах и основных направлениях деятельности:

- закреплен в правовом акте и внедрен в практику:

Порядковый номер	Вид документа	Принявший орган	Дата	Номер	Наименование	Дата вступления в силу	Срок действия
1	2	3	4	5	6	7	8

- не внедрен, однако его внедрение предусмотрено	___________ (да, нет);
- не ведется и его внедрение не запланировано	___________ (да, нет).

4.3. Степень  реализации ведомственного плана повышения эффективности  бюджетных расходов в отчетном финансовом году:

Поряд- ковый номер	Направление ведомствен- ного плана	Мероприятия (количество мероприятий  - n)				Сумма баллов по направлению (гр3+гр4+ гр5+гр6)	Оценка выполнения направления, (Он), балл (гр 7 / n *10)	Показатель: Степень реализации плана повышения эффективности, (Пэф), балл (гр 8стр N /гр 2 стр N)
		М1	М2	.....	Мn
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	1	Ом	Ом		Ом			не заполняется
2	2	Ом	Ом		Ом
3
4	н	Ом	Ом		Ом
N	Количество направлений плана, ( Нк ), штук	не заполняется				не заполняется

Примечание:

Ом - оценка выполнения  мероприятия,

Ом = 1, если мероприятие выполнено

Ом = 0, если мероприятие не выполнено

4.4. Динамика объема материальных запасов за отчетный финансовый год:

Стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января отчетного финансового года (тыс.рублей)	Стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом (тыс.рублей)	Показатель: Динамика объема материальных запасов ГРБС  за отчетный финансовый год (Рмз),%. (100 * (гр2 / гр1))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 4.4 документы: строка 080 (счет 010500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

4.5. Коэффициент сложности исполнения бюджетных ассигнований (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):

Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период текущего года (тыс.рублей)	Численность государственных служащих ГРБС (чел.)	Количество государственных учреждений, находящихся в ведении ГРБС (казенные, бюджетные, автономные) (шт.)
1	2	3	4

Используемые при заполнении пункта 4.5 документы:  отчет об исполнении бюджета  по форме 0503127   в соответствии с  приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

5. Контроль и аудит.

5.1. Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля в отчетном финансовом году.

Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", "да"  или   "нет".

Используемые при заполнении пункта 5.1  документы: сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица № 5) по форме 0503160 в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

5.2. Доля  недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, установленных за отчетный финансовый год:

Наименование	Обозначение	Показатель: Доля установленных недостач и хищений (Р), %.   100 * Т / (О + N + М + А + R + S + V)
1	2	3
Сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году	Т
Основные средства ГРБС (остаточная стоимость)	О
Нематериальные активы ГРБС (остаточная стоимость)	N
Материальные запасы ГРБС	M
Вложения ГРБС в нефинансовые активы	А
Нефинансовые активы ГРБС в пути	R
Денежные средства ГРБС	S
Финансовые вложения ГРБС	V
Показатель	Р

Используемые при заполнении пункта 5.2 документы: сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176 строка 020, строки 030, 060, 080, 090, 100, 170, 210 баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н.

6. Исполнение судебных актов.

6.1. Качество исполнения бюджетных обязательств в  отчетном финансовом году:

Сумма по исковым  требованиям, оплаченным ГРБС (тыс.рублей)	Объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс.рублей)	Показатель: Уровень  исковых требований ГРБС (Ит),%. (100 * (1- (гр1 / гр2))
1	2	3

7. Бюджетные и автономные учреждения.

7.1.  Исполнение планов финансово-хозяйственной деятельности (далее - ФХД) бюджетных и автономных учреждений  по доходам по всем видам финансового  обеспечения за отчетный период (год):

Поступление доходов по бюджетным и автономным учреждениям за отчетный период (тыс.рублей)	Сумма плановых поступлений по доходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном году (тыс.рублей)	Показатель: Исполнение планов ФХД по доходам (Фд),%. (100 * (гр1 / гр2))
1	2	3

Используемые при заполнении пункта 7.1 документы: отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 25 марта 2011 года  № 33н.

7.2. Равномерность расходов, осуществляемых бюджетными и автономными учреждениями за счет субсидий на выполнение государственных заданий в отчетном финансовом году:

Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий за 9 месяцев (тыс.рублей)

Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий за 4 квартал (тыс.рублей)

Средний объем кассовых расходов за 1-3 кварталы (тыс.рублей) (гр 1 / 3 квартала)

Показатель: Равномерность использования субсидий на выполнение государственных заданий (Рсубс ), %. ((гр 2-гр3) * 100 /гр3)