Закон Государственного Совета Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27

Закон

Чувашской Республики

О внесении изменений

В Закон Чувашской Республики

"О вопросах налогового регулирования

в Чувашской Республике, отнесенных

законодательством Российской Федерации

о налогах и сборах к ведению субъектов

Российской Федерации"

Принят

Государственным Советом

Чувашской Республики

11 июня 2015 года

Статья 1

Внести в Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (Ведомости Государственного Совета Чувашской Республики, 2001, № 42, 45; 2002, № 46, 49, 52; 2003, № 54, 57; 2004, № 59, 61; 2005, № 64, 65; 2006, № 72; 2007, № 73, 74; 2008, № 76; 2009, № 80, 82; 2010, № 87; 2011, № 90, 91; 2012, № 96; газета "Республика", 2012, 5 октября; Собрание законодательства Чувашской Республики, 2013, № 3, 10; 2014, № 9, 11) следующие изменения:

1) в статье 22:

а) в абзаце первом слова "30 млн. рублей" заменить словами "50 млн. рублей";

б) абзацы третий и четвертый после слов "в абзаце втором" дополнить словами ", и несоблюдения условий, указанных в абзацах седьмом и восьмом";

в) дополнить абзацами следующего содержания:

"Льгота предоставляется организациям при соблюдении ими следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации, имеющие льготы по налогу на имущество организаций, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право.

При невыполнении условий применения льготы, указанных в абзацах седьмом и восьмом настоящей статьи, организация утрачивает право на ее получение с начала отчетного (налогового) периода, в котором не выполнены данные условия.";

2) статью 23 дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:

"4. Льготные ставки по налогу на имущество организаций, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, устанавливаются для организаций при соблюдении ими следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации, имеющие право на льготные ставки по налогу на имущество организаций, должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие такое право.

5. При невыполнении условий применения льготных ставок по налогу на имущество организаций, указанных в пунктах 2–4 настоящей статьи, организация утрачивает право на применение льготных ставок, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, с начала отчетного (налогового) периода, в котором не выполнены данные условия.";

3) в статье 38:

а) в пункте 1 слова "Налогоплательщики, являющиеся организациями," заменить словами "Налогоплательщики-организации";

б) в пункте 3 слова "налогоплательщики, являющиеся физическими лицами," заменить словами "налогоплательщики – физические лица";

4) статью 39 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. В соответствии с пунктом 3 статьи 346⁵⁰ Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов.

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Чувашской Республики, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п			Виды предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи		Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором услуг населению	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)	Код по Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93
1			2		3	4	5
Производственная сфера
1.		Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц		Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц			013413
2.		Изготовление изделий на­родных художественных промыслов		Производство изделий на­родных художественных промыслов		36.63.7
3.		Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шер­сти на трикотажную пря­жу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйствен­ного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных ло­док; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; ус­луги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных кар­точек и пригласительных билетов на семейные торжества; перепле­тные, брошюровочные, окантовочные, картонаж­ные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)		Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, из­готовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пря­жу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых на­саж­дений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйствен­ного инвентаря из материала заказчика; гра­верные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов, распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных кар­точек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов; замена элементов питания в электронных часах и других приборах)			018300, 018308–018324, 018326–018332
4.		Производство и реставрация ковров и ковровых изделий		Производство ковров и ковровых изделий Реставрация ковровых изделий		17.51	015217
5.		Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сор­тировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)		Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая
6.		Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)		Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции
7.		Изготовление мебели		Изготовление мебели			014100
Социальная сфера
8.	Услуги платных туалетов				Предоставление прочих персональных услуг	93.05
9.	Услуги по обучению на­селения на курсах и по репетиторству				Обучение населения на курсах		115000
10.	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными				Услуги по присмотру за детьми и больными		019738
11.	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома				Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
12.	Ветеринарные услуги				Ветеринарные услуги		083000
13.	Экскурсионные услуги				Экскурсионные услуги		061700

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 статьи 346⁵⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Указанная в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиком при соблюдении следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;

размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, за налоговый период не превышает 12 млн. рублей;

представление в налоговый орган книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а также документа, подтверждающего размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за налоговый период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных абзацами шестым–девятым настоящего пункта, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346⁵⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.";

5) статью 39.1 изложить в следующей редакции:

"Статья 39.1.  Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1. Ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков (за исключением резидентов индустриальных парков) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается в размере 12 процентов при соблюдении следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;

размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;

представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а также документа, подтверждающего размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за налоговый период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 12 процентов, установленных абзацами вторым–четвертым настоящего пункта, налогоплательщик считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 346²⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговый период, в котором нарушены указанные условия.

2. Для резидентов индустриальных парков в отношении хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка, ставка налога устанавливается в размере 5 процентов на срок до 2018 года при соблюдении следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;

размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;

представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а также документа, подтверждающего размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за налоговый период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 5 процентов, установленных абзацами вторым–четвертым настоящего пункта, налогоплательщик считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 346²⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговый период, в котором нарушены указанные условия.";

6) дополнить статьей 39.2 следующего содержания:

"Статья 39.2.  Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения

В соответствии с пунктом 4 статьи 346²⁰ Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов.

В целях настоящего  Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Чувашской Республики, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)
1	2	3
Производственная сфера
1.	Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	Раздел А
2.	Рыболовство, рыбоводство	Раздел B
3.	Обрабатывающие производства	Раздел D
Социальная сфера
4.	Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания	85.31
5.	Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	85.32
Научная сфера
6.	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук	73.10
7.	Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук	73.20

Указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется налогоплательщиком при соблюдении следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;

размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, за налоговый период не превышает 12 млн. рублей;

по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов;

представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, расчета доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период, а также документа, подтверждающего размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за налоговый период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки 0 процентов, указанных в абзацах пятом–девятом настоящей статьи, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 статьи 346²⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговый период, в котором нарушены указанные условия.";

7) в статье 47:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "30 млн. рублей" заменить словами "50 млн. рублей";

б) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Пониженная ставка по налогу на прибыль организаций для организаций, указанных в пунктах 1–4 настоящей статьи, устанавливается при соблюдении ими следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Информация о среднемесячной заработной плате, представляемая за отчетный (налоговый) период, должна соответствовать сведениям о доходах физических лиц, представляемым налоговым агентом в налоговый орган в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пониженная ставка по налогу на прибыль организаций применяется организациями при условии представления налоговым органам документов, подтверждающих право на применение пониженной ставки.

При несоблюдении условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, организация утрачивает право на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных пунктами 1–4 настоящей статьи, с начала отчетного (налогового) периода, в котором не выполнены данные условия.".

Статья 2

1. Настоящий Закон вступает в силу через десять дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Пункты 1, 2, 5 и 7 статьи 1 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

3. Действие положений пункта 4 статьи 39 и статьи 39.2 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, указанные положения применяются к налогоплательщикам – индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу настоящего Закона и до 31 декабря 2016 года.

4. Положения пункта 4 статьи 39, статьи 39.2 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в редакции настоящего Закона) не применяются с 1 января 2018 года.

Временно исполняющий обязанности Главы Чувашской Республики

М. Игнатьев

г. Чебоксары

22 июня 2015 года

№ 27