|
Расширенный поиск
Постановление Законодательного Собрания Ростовской области от 20.02.2014 № 258ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 20 февраля 2014 года г. Ростов-на-Дону N 258 Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2013 году Законодательное Собрание Ростовской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2013 году (прилагается). 2. Опубликовать указанный отчет в средствах массовой информации. 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия. Председатель Законодательного Собрания Ростовской области В.Е. Дерябкин Приложение к постановлению Законодательного Собрания Ростовской области "Об отчете о деятельности Контрольно- счетной палаты Ростовской области в 2013 году" ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2013 году Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2013 году подготовлен в соответствии с требованиями ч. 2 статьи 22 Областного закона от 14 сентября 2011 года N 667-ЗС "О Контрольно-счетной палате Ростовской области", рассмотрен на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты 27 января 2014 года. 1. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2013 году В отчетном году Контрольно-счетная палата Ростовской области (далее - Палата) осуществляла свою работу в соответствии с Областным законом от 14 сентября 2011 года N 667-ЗС "О Контрольно-счетной палате Ростовской области". План работы отчетного года, согласованный с Губернатором и Законодательным Собранием Ростовской области и утвержденный председателем Палаты, выполнен в полном объеме и в установленные сроки. Обеспечена предусмотренная областным законодательством необходимая периодичность проверок законности, результативности (эффективности и экономности) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, соблюдения органами местного самоуправления условий их получения, а также проверок использования средств областного бюджета главными распорядителями бюджетных средств - не реже одного раза в два с половиной года. В соответствии с требованиями статьи 5 Областного закона от 22 октября 2005 года N 380-ЗС "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Ростовской области" также проведены предусмотренные планом внешние проверки годовых отчетов об исполнении местных бюджетов. На основании требований федерального и областного законодательства перечисленные направления деятельности осуществлялись в соответствии с разработанными Палатой стандартами внешнего государственного финансового контроля. Основные результаты контрольных мероприятий Палаты в 2013 году в разрезе видов проверок приведены в таблице. Общий объем проверенных средств составил 124,3 млрд. рублей, что выше аналогичного показателя 2012 года на 40,6 млрд. рублей или на 48,6%. Палатой проведено 162 контрольных мероприятия, которыми были охвачены 865 объектов. По результатам проверок составлено 1184 акта. Таблица |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| | Вид контрольного |Коли-|Прове-|Соста-| Объем |Выявлено | Нап- |Приня- | | мероприятия |чест-| рено |влено |проверен-| наруше- |равле-| то | | | во |объек-|актов | ных |ний, все-| но | мер, | | | | тов | |средств, | го млн.|пред- | всего | | | | | | млн. | рублей | став-| млн. | | | | | | рублей | | лений|рублей | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Проверки | 21 | 441 | 747 |75 289,5 | 1 580,3 | 150 |1 564,6| |бюджетов | | | | | | | | |муниципальных | | | | | | | | |образований - | | | | | | | | |получателей | | | | | | | | |межбюджетных | | | | | | | | |трансфертов | | | | | | | | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Проверки главных | 19 | 29 | 39 |30 457,6 | 14,6 | 16 | 14,6 | |распорядителей | | | | | | | | |средств областного| | | | | | | | |бюджета | | | | | | | | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Тематические | 15 | 288 | 291 |18 524,2 | 381,1 | 79 | 297,8 | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Внешние проверки | 41 | 41 | 41 | - | - | - | - | |отчетности | | | | | | | | |главных | | | | | | | | |распорядителей | | | | | | | | |средств областного| | | | | | | | |бюджета | | | | | | | | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Внешние проверки | 65 | 65 | 65 | - | - | 1 | - | |отчетов | | | | | | | | |муниципальных | | | | | | | | |образований | | | | | | | | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Проверка отчета | 1 | 1 | 1 | - | - | - | - | |ТФОМС | | | | | | | | |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| |Итого | 162 | 865 |1 184 |124 271,3| 1 976,0 | 246 |1 879,1| |——————————————————|—————|——————|——————|—————————|—————————|——————|———————| Перечень контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2013 году, прилагается. Динамика количества контрольных мероприятий, проверенных объектов и составленных актов приведена на диаграмме. Результаты проведенных Палатой контрольных мероприятий свидетельствуют, что при исполнении областного и местных бюджетов, в основном, соблюдались требования действующего бюджетного законодательства и подзаконных актов, принятых для его реализации. Итоги работы Палаты в отчетном году подтверждают устойчивую тенденцию повышения качества управления финансами, укрепление бюджетной и финансовой дисциплины в целом, отмечается существенное снижение объемов нецелевого использования бюджетных средств. Вместе с тем были выявлены различные нарушения и недостатки в финансово-бюджетной сфере при исполнении бюджетов и работе с государственной и муниципальной собственностью на общую сумму 1 976,0 млн. рублей, или 1,6% к объему проверенных средств. При проведении проверок доходной части бюджетов установлены нарушения при получении и возмещении бюджетных средств на общую сумму 237,0 млн. рублей и нарушения при работе с государственной и муниципальной собственностью, приведшие к недопоступлению средств в бюджеты, на сумму 1 504,8 млн. рублей. Выявлены нарушения, допущенные при расходовании средств бюджетной системы, из которых нецелевое использование средств составило 6,6 млн. рублей, завышение стоимости выполненных работ, переплаты (недоплаты) заработной платы, сверхнормативные, неподтвержденные, неправомерные расходы - 227,6 млн. рублей. Объемы основных финансовых нарушений, выявленных Палатой в 2011-2013 годах, приведены на диаграмме. По результатам проведенных контрольных мероприятий в соответствии с решениями коллегии Палаты руководителям проверенных объектов направлено 246 представлений, большинство из которых (около 85% от общего количества направленных представлений) до конца отчетного года исполнены. Отдельные проверки 4 квартала остаются на контроле до принятия мер по устранению выявленных нарушений в полном объеме. Информация о направленных и исполненных на конец отчетного года представлениях по адресатам в 2011-2013 годах приведена на диаграмме. По фактам выявленных случаев нецелевого использования бюджетных средств в соответствии с Областным законом от 25 октября 2002 года 273-ЗС "Об административных правонарушениях" составлено 17 протоколов об административных правонарушениях. К административной ответственности привлечено 17 должностных лиц. В их числе: руководители органов местного самоуправления (города Гуково, Красносулинского городского поселения, Вольно-Донского, Гагаринского, Широко-Атамановского сельских поселений Морозовского района, Нижнекундрюченского, Пухляковского, сельских поселений и Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района), руководители 8 муниципальных учреждений социальной защиты населения г. Ростова-на-Дону, а также бывший председатель комитета по охране окружающей среды и природных ресурсов Ростовской области. На основании ч. 9 статьи 19 Областного закона от 14 сентября 2011 года N 667-ЗС "О Контрольно-счетной палате Ростовской области" в правоохранительные органы направлены 2 материала, которые находятся в стадии рассмотрения. В соответствии с представлениями Палаты руководителями проверенных объектов принимались исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений и восстановлению бюджетных средств, что исключило необходимость внесения Палатой предложений Губернатору Ростовской области в части применения мер принуждения. Структура принятых мер по результатам контрольных мероприятий представлена на диаграмме. В результате принятых мер в консолидированный бюджет Ростовской области перечислено 137,8 млн. рублей, выполнены подрядные работы на сумму 38,8 млн. рублей, сокращена кредиторская задолженность по бюджетным обязательствам на 1,2 млн. рублей. Уменьшены лимиты бюджетных обязательств на 0,1 млн. рублей. Приведены в соответствие с требованиями нормативных правовых актов документы на сумму 160,4 млн. рублей. Приняты также иные меры: находятся на рассмотрении иски в Арбитражный суд Ростовской области, претензии о взыскании задолженности по арендной плате, об уплате штрафов и пени на общую сумму 251,1 млн. рублей, и др. В целях недопущения в дальнейшем нарушений и недостатков в работе издано 588 правовых актов, а также применены меры дисциплинарного характера, такие как предупреждение, выговор, увольнение и др. к 842 ответственным работникам проверенных организаций. Информация о результатах проведенных контрольных мероприятий и мерах, принятых руководителями проверенных объектов, областными органами власти и органами местного самоуправления, регулярно направлялась Губернатору Ростовской области, Председателю Законодательного Собрания Ростовской области. Информировались Вице-губернатор и заместители Губернатора Ростовской области по курируемым направлениям деятельности, а также комитеты Законодательного Собрания Ростовской области. В целом, по результатам проверок Палаты направлено более 100 информационных писем. Главными распорядителями средств областного бюджета рассылались информационные письма получателям бюджетных средств, проводились расширенные коллегии, совещания с участием Палаты. Для предупреждения нарушений законодательства в муниципальных образованиях проводились итоговые совещания, на которых рассматривались результаты контрольных мероприятий и проведенной работы по устранению нарушений. Все предложения Палаты, направленные на совершенствование деятельности в части усиления контроля и финансовой дисциплины, Губернатором Ростовской области были поддержаны. Сводная информация о результатах проводимых контрольных мероприятий ежеквартально представлялась Губернатору Ростовской области и Законодательному Собранию Ростовской области. 2. Результаты контрольных мероприятий и принятые по ним меры 2.1. Проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, а также соблюдения органами местного самоуправления условий их получения В соответствии с утвержденным планом Палатой проведено 21 контрольное мероприятие по проверке законности, результативности (эффективности и экономности) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, а также соблюдения органами местного самоуправления условий их получения. При этом была соблюдена предусмотренная областным законодательством обязательная периодичность этих проверок - не реже одного раза в два с половиной года. Проверками по данному направлению было охвачено 159 муниципальных образований, в том числе 7 городских округов, 14 муниципальных районов, 138 городских и сельских поселений. Составлено 747 актов, проверен 441 объект, среди которых местные администрации, финансовые органы, главные распорядители, получатели бюджетных средств, а также бюджетные и автономные учреждения и другие организации. Проверки показали, что в целом органами местного самоуправления соблюдалось бюджетное законодательство как основное условие предоставления межбюджетных трансфертов. Порядок разработки, принятия бюджетов, внесения в них изменений и другие требования бюджетного законодательства по организации и исполнению местных бюджетов, в основном, не нарушались. Формирование и исполнение бюджетов в муниципальных образованиях основывалось на единой правовой базе, бюджетной классификации, единстве форм бюджетной документации. Результаты проверок в сравнении с аналогичными проверками предыдущих лет свидетельствуют о наличии устойчивой позитивной динамики по сокращению нарушений в муниципальных образованиях и повышении в большинстве из них финансовой и бюджетной дисциплины. В первую очередь это касается городов и муниципальных районов. Использование материальных ресурсов и финансовых средств, предоставленных органам местного самоуправления для осуществления отдельных государственных полномочий Ростовской области, в целом, осуществлялось правомерно и эффективно. Вместе с тем в проверенных муниципальных образованиях имели место различные факты несоблюдения требований действующего бюджетного законодательства и иных условий получения органами местного самоуправления межбюджетных трансфертов. Так, не в полной мере органами местного самоуправления соблюдалось условие предоставления межбюджетных трансфертов об отсутствии просроченной кредиторской задолженности местных бюджетов по расходным обязательствам, исполняемым за счет собственных доходов и источников финансирования дефицитов местных бюджетов. Случаи наличия просроченной кредиторской задолженности в отдельных проверяемых периодах были отмечены в 44 муниципальных образованиях области (Верхнеподпольненское, Истоминское, Мишкинское, Ольгинское сельские поселения Аксайского района, Боковский район, Кичинское, Никольское, Фоминское, Савдянское, Заветинское сельские поселения Заветинского района, Каменский район, Астаховское, Волченское, Гусевское, Малокаменское сельские поселения Каменского района, Грузиновское, Знаменское, Широко-Атамановское сельские поселения Морозовского района, Ковринское, Огневское, Опенкинское и Суховское сельские поселения Пролетарского района, Тарасовский район и Войковское сельское поселение, Тацинский район и Скосырское, Тацинское сельские поселения, Раздорское, Мелиховское, Усть-Донецкое, Пухляковское поселения Усть-Донецкого района, Базковское, Вешенское, Кружилинское, Меркуловское сельские поселения Шолоховского района, Зубриленское, Кутейниковское, Михайлово-Александровское, Нагибинское, Осиковское, Сохрановское, Чертковское сельские поселения Чертковского района, гг. Гуково, Новошахтинск). Причиной образования просроченной кредиторской задолженности, в основном, явилась несвоевременная оплата оказанных услуг, в том числе коммунальных услуг и услуг связи. Указанная задолженность не была отражена как просроченная кредиторская задолженность, что повлекло искажение бюджетной отчетности о состоянии кредиторской задолженности. На момент проведения проверок данная задолженность была погашена. В отдельных муниципальных образованиях Аксайского района (Ленинское, Ольгинское сельские поселения), Боковского района (Боковское, Каргинское и Верхнечирское сельские поселения), а также в Зерноградском и Усть-Донецком городских поселениях не было обеспечено соблюдение нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования. В Боковском и Каменском муниципальных районах устанавливались и исполнялись расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных к полномочиям органов местного самоуправления. Анализ итогов проверок позволил также выделить наиболее характерные нарушения требований, регламентирующих порядок формирования и исполнения бюджетов. Так, в отдельных муниципальных образованиях не в полном объеме исполнялись положения бюджетного законодательства, касающиеся осуществления бюджетного процесса. Допускались несоответствия показателей сводной бюджетной росписи и бюджетной росписи главных распорядителей бюджетных средств расходам, утвержденным решением о бюджете (Пиховкинское сельское поселение Каменского района, г. Новочеркасск). В ряде муниципальных образований органами местного самоуправления в нарушение положений статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации не соблюдались ограничения предельного объема муниципального долга (Базковское, Дударевское сельские поселения Шолоховского района, Донское сельское поселение Чертковского района и др.). В отдельных муниципальных образованиях не соблюдались порядки составления и ведения сводной бюджетной росписи, бюджетных смет (Зерноградский район и Мечетинское сельское поселение Зерноградского района, Волченское и Груциновское сельские поселения Каменского района, Гагаринское, Грузиновское, Знаменское, Костино-Быстрянское, Широко-Атамановское сельские поселения, Морозовское городское поселение Морозовского района, Большесальское, Краснокрымское, Недвиговское и Петровское сельские поселения Мясниковского района, Пролетарский район, Буденновское, Ковринское, Суховское, Уютненское сельские поселения Пролетарского района). Принимались бюджетные обязательства при отсутствии или сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств в Буденновском сельском поселении Пролетарского района, Курно-Липовском сельском поселении Тарасовского района и др. Нарушались сроки перечисления бюджетных средств получателям в городах Новочеркасск и Шахты, а также в Каменском районе. С нарушением установленных порядков предоставлялись субсидии в городе Шахты, Морозовском районе и др. Кроме того, администрацией Усть-Донецкого района не был соблюден установленный порядок при предоставлении бюджетных кредитов Усть-Донецкому городскому поселению. В городе Каменск-Шахтинский в нарушение пункта 3 статьи 117 Бюджетного кодекса Российской Федерации была осуществлена выдача муниципальной гарантии. Нарушались правила бюджетного учета и порядок формирования и предоставления отчетности об исполнении бюджета в муниципальных образованиях Боковского, Заветинского, Каменского, Морозовского, Пролетарского, Тарасовского, Шоловского районов, Алексеево-Лозовское, Донское, Нагибинское, Маньковское, Кутейниковское сельские поселения Чертковского района, в городах Гуково, Каменск-Шахтинский, Новошахтинск, Ростов-на-Дону, Шахты и др. Также имели место факты нарушения применения бюджетной классификации при планировании и расходовании бюджетных средств (гг. Азов, Гуково, Новочеркасск, Новошахтинск, Ростов-на-Дону, Шахты, муниципальные образования Аксайского, Белокалитвинского, Боковского, Заветинского, Зерноградского, Каменского, Морозовского, Пролетарского, Тарасовского, Тацинского, Усть-Донецкого, Чертковского и Шолоховского районов). Удельный вес выявленных финансовых нарушений в объеме проверенных средств в разрезе муниципальных образований представлен на диаграмме. В ходе проверок выявлялись нарушения требований действующего законодательства, регламентирующих получение и возмещение бюджетных средств, а также распоряжение и использование государственной и муниципальной собственности. Общая сумма нарушений при работе с государственной и муниципальной собственностью, приведших к недопоступлениям средств в бюджеты, составила 1307,3 млн. рублей, при получении и возмещении бюджетных средств - 122,2 млн. рублей. Недопоступления, связанные с недостаточным контролем или его отсутствием по взысканию платежей за использование объектов государственной и муниципальной собственности со стороны органов местного самоуправления, были выявлены в большинстве проверенных муниципальных районах и городах. В целом из-за этих нарушений в бюджеты недопоступило 1260,9 млн. рублей. Наибольшие недопоступления выявлены в Ростове-на-Дону - 1072,8 млн. рублей, Шахтах - 56,9 млн. рублей, Азове - 37,8 млн. рублей, Новошахтинске - 28,0 млн. рублей. В 11 муниципальных образованиях допускалось бесплатное использование земельных участков, а также использование арендованных земельных участков не по целевому назначению, повлекшее занижение размера арендной платы на сумму 46,4 млн. рублей (Тацинский район - 27,1 млн. рублей, Ростов-на-Дону - 11,5 млн. рублей, Каменский район - 6,0 млн. рублей, а также Аксайский, Тарасовский, Чертковский и Шолоховский районы, г. Гуково, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск). Случаи несвоевременного или неполного перечисления в бюджет средств, полученных от распоряжения, использования государственной и муниципальной собственности, предоставления государственных и муниципальных услуг установлены в 12 муниципальных образованиях на сумму 56,6 млн. рублей (Азов - 42,8 млн. рублей, Новошахтинск - 7,8 млн. рублей, Каменский район - 1,8 млн. рублей, Костино-Быстрянское сельское поселение Морозовского района - 1,3 млн. рублей и др.). Факты нарушений требований нормативных правовых актов, утвердивших базовые размеры, правила и методики определения арендной платы, установлены в 13 муниципальных образованиях области (Ростов-на-Дону, Тарасовский, Мясниковский районы и др.). В результате неприменения повышающих коэффициентов по договорам аренды, а также применения заниженных коэффициентов при расчете арендной платы в бюджеты недопоступило 7,3 млн. рублей. Отдельными муниципальными унитарными предприятиями в 10 муниципальных образованиях не была направлена в бюджет своевременно или в полном объеме часть прибыли, подлежащая перечислению после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в сумме 5,2 млн. рублей. Нарушения допущены в Белокалитвинском, Заветинском, Зерноградском, Мясниковском и Тарасовском районах, г. Азов, Каменск-Шахтинский, Новошахтинск, Ростов-на-Дону, Шахты. В Аксайском районе было допущено несвоевременное перечисление в бюджет дивидендов по акциям, находящимся в муниципальной собственности, на сумму 10,1 млн. рублей. В 6 муниципальных образованиях имели место невозврат или несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на возвратной основе, на сумму 39,9 млн. рублей (Боковский, Мясниковский, Тарасовский, Шолоховский районы, г. Новочеркасск и Новошахтинск). По результатам комплексных проверок муниципальных образований в рамках устранения нарушений при работе с государственной и муниципальной собственностью, а также при получении и возмещении бюджетных средств во исполнение представлений Палаты в бюджеты перечислено 81,7 млн. рублей, направлены иски, претензии на сумму 146,9 млн. рублей, внесены изменения в решения о бюджетах и в другие муниципальные правовые акты. Нарушения на сумму 18,1 млн. рублей устранены путем приведения документов в соответствие с требованиями действующего законодательства, заключены договоры на сумму 36,6 млн. рублей. Приняты меры по снижению (погашению) задолженности по налогам и неналоговым платежам, другие меры. Как и в предыдущем отчетном периоде, Палатой в рамках реализации задачи по контролю за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам муниципальных образований, проверялось использование субсидий, в том числе, направленных на софинансирование объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности, средств резервного фонда Правительства Ростовской области, выделенных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности. Также проверялись средства местных бюджетов, направленные на софинансирование указанных расходных полномочий. Наиболее часто встречающимся нарушением продолжает оставаться завышение стоимости выполненных ремонтно-строительных работ. Сумма нарушений, связанных с фактическим отсутствием видов и объемов работ, отраженных в актах о приемке выполненных работ, а также с несоответствием фактически выполненных объемов и видов работ, примененных материалов, установленного оборудования принятым и оплаченным заказчиками согласно первичным учетным документам, составила 52,3 млн. рублей. Наибольшие объемы таких нарушений установлены в городах Ростов-на-Дону (11,1 млн. рублей), Новочеркасск (8,8 млн. рублей), Шахты (5,4 млн. рублей), Каменск-Шахтинский (3,1 млн. рублей), Новошахтинск (2,4 млн. рублей) и Гуково (1,8 млн. рублей), а также в муниципальных образованиях Тарасовского (4,5 млн. рублей), Каменского (2,6 млн. рублей), Морозовского (2,4 млн. рублей), Чертковского (2,2 млн. рублей), Тацинского (1,7 млн. рублей), Зерноградского (1,4 млн. рублей) и Мясниковского (1,1 млн. рублей) районов. Практически все нарушения выявлялись на объектах социальной сферы (больницы и поликлиники, школы и детские сады, спортивные центры, жилые дома) и инфраструктуры (водопроводно-канализационные сети, дороги) муниципальных образований. Причинами завышения стоимости работ, как правило, являлись неправомерное применение коэффициентов и отдельных единичных расценок, нарушение установленных правил определения стоимости строительства, принятие и оплата фактически не выполненных объемов работ, а также работ, не предусмотренных условиями муниципальных контрактов. Многие нарушения стали возможными в результате низкого качества проектно-сметной документации, ненадлежащего строительного надзора, а также неэффективного осуществления контроля, как органами местного самоуправления, так и главными распорядителями средств областного бюджета. Для устранения выявленных Палатой нарушений подрядными организациями довыполнены предусмотренные договорами ремонтно-строительные работы на сумму 21,6 млн. рублей, перечислено в бюджет 0,2 млн. рублей, сокращена кредиторская задолженность на 0,8 млн. рублей. На сумму нарушений в размере 24,1 млн. рублей приняты иные меры, в том числе: согласована необходимость проведения не предусмотренных проектно-сметной документацией видов работ, направлены иски в Арбитражный суд Ростовской области. В 2013 году Палатой по предложению Правительства Ростовской области также было проверено использование межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам 18 муниципальных образований на обеспечение резервными источниками электроснабжения объектов жизнеобеспечения в рамках мероприятий Областной долгосрочной целевой программы "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры Ростовской области на 2011-2014 годы". Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено, резервные источники энергоснабжения были приобретены в запланированном количестве. Вместе с тем были установлены отдельные нарушения и недостатки, в их числе: неэффективное расходование бюджетных средств, (гг. Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, 9 сельских поселений Заветинского района); несвоевременное включение в реестр муниципальной собственности (г. Новочеркасск, Боковский район); нарушение порядка использования муниципального имущества (Боковский район, 9 сельских поселений Заветинского района, Вешенское сельское поселение Шолоховского района, г. Каменск-Шахтинский) и др. В ходе проверок в муниципальных образованиях в соответствии с областным законодательством Палатой осуществлялся контроль за использованием средств областного бюджета, предоставленных местным бюджетам в виде субвенций. Проверки показали, что расходование названных средств, в основном, соответствовало установленному порядку, обеспечивалось эффективное использование выделенных средств. В то же время в 6 городских округах и 13 муниципальных районах области Палатой выявлены нарушения требований действующего законодательства, регламентирующих расходование этих средств областного бюджета. Общая сумма нецелевого использования средств составила 2,3 млн. рублей, переплат (недоплат) и неположенных выплат заработной платы, сверхнормативных и неподтвержденных расходов, а также завышения расходов областного бюджета - 36,1 млн. рублей. В отчетном году Палатой в 12 муниципальных образованиях области проведены проверки использования средств субвенции на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования, в общеобразовательных учреждениях в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды (за исключением расходов на содержание зданий и коммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов) для 300 школ на общую сумму 7 462,8 млн. рублей. Имело место нарушение сроков перечисления средств в сумме 7,5 млн. рублей органом управления образованием общеобразовательным учреждениям в Боковском районе. Нарушения в использовании субвенции установлены в 5 муниципальных образованиях на общую сумму 20,5 млн. рублей (гг. Азов, Гуково, Ростов-на-Дону, Боковский, Морозовский районы), в том числе нецелевое использование бюджетных средств на сумму 0,7 млн. рублей, допущенное учреждениями образования Морозовского района, гг. Гуково и Ростова-на-Дону в 2011 году в связи с приобретением учебно-практического и учебно-лабораторного оборудования, оплатой доступа к сети Интернет, оплатой труда поваров, расходами по содержанию зданий. Фактов нецелевого использования субвенции в 2012 и 2013 годах не установлено, что обусловлено как повышением уровня бюджетной дисциплины в использовании бюджетных средств, так и изменениями бюджетного законодательства в части исключения бюджетных и автономных учреждений из участников бюджетного процесса. Наибольший объем нарушений был допущен по завышению расходов областного бюджета на 18,7 млн. рублей в связи с завышением органами местного самоуправления г. Ростова-на-Дону численности обучающихся в 3 общеобразовательных учреждениях из-за неправомерного включения в него численности детей, обучающихся в других образовательных учреждениях. Распространенными нарушениями, выявляемыми при проведении проверок соблюдения бюджетными и автономными общеобразовательными учреждениями условий предоставления им субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг являлись переплаты (недоплаты) и неположенные выплаты, установленные в 12 муниципальных образованиях на общую сумму 2,7 млн. рублей. В Зерноградском районе имело место превышение на сумму 4,5 млн. рублей предельно допустимого размера премиального фонда. В г. Ростове-на-Дону, Усть-Донецком, Мясниковском и Чертковском районах было установлено осуществление расходов с затратами сверх необходимого в связи с оплатой труда поваров и кухонных рабочих в объеме 9,2 млн. рублей, не связанных с выполнением муниципального задания и не относящихся к государственным полномочиям, полномочиям органов местного самоуправления и образовательных учреждений. Одновременно были установлены нарушения финансово-хозяйственной и образовательной деятельности в трех прогимназиях г. Ростова-на-Дону: необоснованное формирование и финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание услуг дошкольного образования; несоблюдение санитарно-эпидемиологических требований к содержанию воспитанников в прогимназиях; превышение предельной наполняемости групп и классов, предоставление образовательных услуг ненадлежащего качества, непринятие мер по созданию необходимых условий для оказания образовательных услуг. При проверке использования средств областного бюджета, предоставленных в виде субвенции на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство, существенных нарушений не установлено. Объем нарушений при расходовании субвенции на осуществление полномочий по социальному обслуживанию граждан пожилого возраста и инвалидов, предусмотренных пунктами 1, 2, 3, 5 и 6 части 1 статьи 8 Областного закона "О социальном обслуживании населения Ростовской области", за исключением возмещения коммунальных расходов учреждений социального обслуживания, а также случаев осуществления указанных полномочий государственными учреждениями социального обслуживания, установленный в 9 муниципальных образованиях, составил 7,4 млн. рублей, из них 0,8 млн. рублей нецелевое использование бюджетных средств выявленное при проверке г. Ростова-на-Дону. Проверки использования средств, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований в виде субвенции на осуществление полномочий по организации оказания медицинской помощи на территории Ростовской области в соответствии с территориальной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам помощи, в том числе на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам отделений скорой медицинской помощи, в рамках реализации Областной долгосрочной целевой программы "Развитие здравоохранения Ростовской области на 2010-2014 годы", проведены Палатой в 4 муниципальных образования области. Объем субвенции, поступившей для 47 фельдшерско-акушерских пунктов и 4 отделений скорой медицинской помощи в указанных муниципальных образованиях, составил 176,6 млн. рублей, в том числе на денежные выплаты медицинскому персоналу - 17,6 млн. рублей. Нарушений в использовании субвенции, а также фактов не соблюдения условий предоставления учреждениям здравоохранения субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в ходе проверок не установлено. В целом по итогам проверок использования субвенций приняты следующие меры: средства, использованные не по целевому назначению, перечислены в бюджет; уставы, штатные расписания и другие документы приведены в соответствие с действующим законодательством. По фактам нецелевого использования бюджетных средств к административной ответственности привлечены 8 руководителей учреждений социальной защиты населения. Вопросы целевого и результативного использования межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам муниципальных образований на софинансирование приобретения модульных фельдшерско-акушерских пунктов в рамках реализации Областной долгосрочной целевой программы "Развитие здравоохранения Ростовской области на 2010-2014 годы" были включены в программы проверок Белокалитвинского, Тарасовского и Шолоховского районов. Было проверено использование бюджетных средств на приобретение в 2012-2013 годах 11 модульных фельдшерско-акушерских пунктов на общую сумму 7,9 млн. рублей. В ходе проверок установлено неиспользование 3 модульных фельдшерско-акушерских пунктов общей стоимостью 4,2 млн. рублей в Шолоховском районе - в течение 3 месяцев, в Белокалитвинском районе - более года с момента установки, что привело к расходованию бюджетных средств без достижения требуемого результата. Имели место факты несвоевременной передачи модульных фельдшерско-акушерских пунктов в муниципальную собственность и в оперативное управление муниципальным учреждениям здравоохранения в Белокалитвинском и Шолоховском районах. В течение 2013 года в рамках проведения комплексных проверок в муниципальных образованиях Ростовской области проводились проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, предоставленных на создание и организацию деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг (далее по тексту - многофункциональные центры, МФЦ). Палатой проверена деятельность 19 многофункциональных центров, расположенных на территории 7 городских округов (Азов, Гуково, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск, Ростов-на-Дону, Шахты) и 12 муниципальных районов (Аксайский, Белокалитвинский, Боковский, Заветинский, Зерноградский, Каменский, Морозовский, Тарасовский, Тацинский, Усть-Донецкий, Чертковский, Шолоховский). Объем бюджетных средств, охваченных проверками МФЦ, составил 361,7 млн. рублей, из них: МФЦ городских округов - 324,3 млн. рублей; МФЦ, расположенных на территории муниципальных районов, - 37,4 млн. рублей. Из общего количества проверенных средств по расходам охвачено проверкой 297,2 млн. рублей, в том числе средства областного бюджета - 58,5 млн. рублей. Как показали проверки, полномочия, возложенные на органы местного самоуправления муниципальных образований по созданию и организации деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг, в целом, осуществляются в соответствии с законодательством. Все проверенные учреждения МФЦ осуществляют деятельность, в целом, направленную на достижение поставленных основных целей в соответствии с нормативными правовыми актами и учредительными документами. Вместе с тем были установлены отдельные нарушения и недостатки, допущенные как проверенными многофункциональными центрами, так и органами местного самоуправления муниципальных образований. Основные нарушения выявлены при работе с государственной и муниципальной собственностью на общую сумму 108,7 млн. рублей. Общая сумма нарушений и недостатков, выявленных при планировании получения бюджетных средств, при работе с бюджетными средствами, а также нарушений учета и отчетности составила 69,2 млн. рублей. Иные нарушения при выполнении государственных (муниципальных) задач и функций выявлены на общую сумму 51,6 млн. рублей. В целях реализации направленных представлений по результатам проверок органами местного самоуправления проверенных муниципальных образований и многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг проводилась работа по устранению нарушений в полном объеме, принимались нормативные и распорядительные акты, в части внесения изменений в ранее принятые документы, приведения их в соответствие с законодательством, устранения нарушений и усиления контроля, принимались дисциплинарные меры воздействия, а также и иные меры по устранению нарушений и недопущению их в дальнейшем. 2.2. Внешние проверки годовых отчетов об исполнении местных бюджетов В соответствии с требованиями статьи 5 Областного закона от 22 октября 2005 года N 380-ЗС "О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Ростовской области" в отчетном году проведены внешние проверки годовых отчетов об исполнении местных бюджетов 65 муниципальных образований области. Как показали проверки, отчетность об исполнении бюджетов муниципальных образований, в целом, соответствовала требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и утвержденному порядку составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Палатой отмечается положительная тенденция в части соблюдения органами местного самоуправления законодательства по организации и проведению ими внешних проверок, повышения качества бюджетной отчетности. Отдельные недостатки и нарушения заполнения показателей в составе бюджетной отчетности, как правило, не влияли на достоверность отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований. Установленные в ряде муниципальных образований нарушения и недостатки, в частности, были связаны с несоответствием приложений и форм бюджетной отчетности нормативным документам, искажением отчетных данных. Так, например, в Мещеряковском и Мигулинском сельских поселениях Верхнедонского района, Позднеевском сельском поселении Веселовского района, Горненском и Углеродовском городских и Михайловском сельском поселениях Красносулинского района, Алексеевском сельском поселении Октябрьского района были неверно указаны наименования отдельных кодов бюджетной классификации Российской Федерации. В Уютненском сельском поселении Пролетарского района бюджетная отчетность не содержала сведений о расчетах по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями. Кроме того, в бюджетной отчетности этого же поселения, а также Волочаевского сельского поселения Орловского района, Саркеловского сельского поселения Цимлянского района, Обливского, Советского и Целинского районов и в отчетности города Донецка отсутствовал ряд показателей. В формах бюджетной отчетности Позднеевского сельского поселения Веселовского района, Красносулинского района, Горненского и Углеродовского городских, Комиссаровского и Михайловского сельских поселений Красносулинского района, Базковского сельского поселения Шолоховского района, Целинского и Цимлянского районов были установлены расхождения и несоответствия бюджетному законодательству отдельных показателей. В Красносулинском районе, Горненском городском и Комиссаровском сельском поселениях Красносулинского района отсутствовали наименования разделов пояснительной записки в составе бюджетной отчетности. В Позднеевском сельском поселении Веселовского района, Мигулинском сельском поселении Верхнедонского района, Целинском и Цимлянском районах годовая бюджетная отчетность была представлена проверке не в полном объеме. В муниципальных образованиях: Позднеевское сельское поселение Веселовского района, Мигулинское сельское поселение Верхнедонского района, Победеновское и Потаповское сельские поселения Волгодонского района были недостоверно отражены отдельные показатели отчетности по исполнению бюджетных назначений. Кроме того, Палатой также были установлены отдельные нарушения и недостатки в утвержденных представительными органами муниципальных образований годовых отчетах об исполнении местных бюджетов. Так, в нарушение статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации в текстовой части решения Собрания депутатов Позднеевского сельского поселения Веселовского района не был указан общий объем профицита бюджета. Кроме того, решение Собрания депутатов этого поселения "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Позднеевском сельском поселении в новой редакции" не соответствовало пункту 3 статьи 264.4 и пункту 4 статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части сроков предоставления администрацией поселения годового отчета об исполнении бюджета в Собрание депутатов поселения. Также не соответствовали статье 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации наименования приложений к отчетам об исполнении бюджетов Красносулинского района, Горненского и Углеродовского городских, Комиссаровского и Михайловского сельских поселений Красносулинского района. В нарушение требований этой же статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации, в решении об исполнении бюджета Советского района отсутствовали отдельные приложения по доходам бюджета по кодам классификации доходов бюджетов и источникам финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов. При осуществлении органами местного самоуправления внешних проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов до их рассмотрения в представительных органах муниципальных образований был также допущен ряд нарушений и недостатков. Так, например, в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальными правовыми актами представительных органов Победеновского сельского поселения Волгодонского района, Горняцкого сельского поселения Белокалитвинского района не были утверждены порядки проведения внешних проверок годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений. В нарушение пунктов 1 и 4 статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации внешние проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов Мелиховского сельского поселения Усть-Донецкого района, Глубочанского и Савоськинского сельских поселений Зимовниковского района, Вареновского сельского поселения Неклиновского района были осуществлены без проведения внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципальных образований. В заключениях по внешним проверкам отчетов об исполнении бюджетов Красносулинского района, Горненского и Углеродовского городских, Комиссаровского и Михайловского сельских поселений Красносулинского района отсутствовали сведения о периоде проведения внешней проверки и дате составления заключения, в связи с чем, невозможно определить соблюдение сроков составления заключений, установленных пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Нарушения и недостатки при осуществлении внешних проверок годовых отчетов об исполнении местных бюджетов были установлены Палатой в 26 муниципальных образованиях области. По итогам проведенных внешних проверок органам местного самоуправления были даны рекомендации по устранению выявленных нарушений и оптимизации бюджетного процесса. Заключения по результатам проведенных Палатой внешних проверок отчетов об исполнении местных бюджетов были рассмотрены на заседаниях коллегии Палаты и направлены в представительные и исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований. В адрес главы Позднеевского сельского поселения Веселовского района было направлено представление, во исполнение которого органами местного самоуправления был обеспечен комплекс мероприятий по созданию условий по недопущению нарушений и недостатков в дальнейшем, соблюдению порядка составления отчетности об исполнении бюджета, усилению контроля за достоверностью отражения показателей в формах бюджетной отчетности и укреплению бюджетной дисциплины, а также применены меры дисциплинарного взыскания к начальнику сектора экономики и финансов и главному бухгалтеру поселения. 2.3. Проверки использования средств областного бюджета главными распорядителями бюджетных средств В отчетном году Палатой проведены проверки по использованию бюджетных средств 19 главными распорядителями средств областного бюджета. При этом была соблюдена предусмотренная областным законодательством обязательная периодичность этих проверок - один раз в два с половиной года. В соответствии с Областным законом от 14 сентября 2011 года N 667-ЗС "О Контрольно-счетной палате Ростовской области" проверки осуществлялись на основе стандарта внешнего государственного финансового контроля "Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств областного бюджета главными распорядителями бюджетных средств". Согласно стандарту предметом контрольного мероприятия является деятельность главных распорядителей средств областного бюджета: по формированию, распределению и использованию бюджетных средств; по обеспечению контроля за соблюдением получателями субвенций, межбюджетных субсидий и иных субсидий, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, условий, установленных при их предоставлении. В программы контрольных мероприятий включались вопросы, связанные с участием главного распорядителя средств областного бюджета в реализации областных долгосрочных целевых программ, в том числе в качестве государственного заказчика - координатора программы; вопросы, связанные с организацией системы размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, их эффективностью, своевременностью освоения бюджетных средств, а также осуществлением ведомственного финансового контроля и других полномочий главных распорядителей средств областного бюджета. В ходе контрольных мероприятий проводились выборочные проверки отдельных подведомственных им бюджетных учреждений, а также получателей межбюджетных трансфертов. Всего в ходе проверок использования средств областного бюджета главными распорядителями бюджетных средств было проверено 29 объектов, составлено 39 актов, объем проверенных средств составил 30 457,6 млн. рублей. В целом, Палата отметила снижение нарушений и недостатков в использовании министерствами и ведомствами средств областного бюджета на содержание их аппаратов. Проведенные проверки показали, что главными распорядителями средств областного бюджета соблюдались требования действующего законодательства, нормативных правовых актов, регламентирующих исполнение областного бюджета. Выделенные средства позволили обеспечить выполнение возложенных на органы исполнительной власти государственных функций и задач. Применение конкурсных процедур при размещении заказов для государственных нужд в ряде случаев обусловило экономию средств областного бюджета. Так, например, министерством строительства РО получена соответствующая экономия за период 2011-2012 годов в объеме 128,6 млн. рублей; министерством ЖКХ области в 2012 году - 59,3 млн. рублей. Вместе с тем Палатой было установлено несвоевременное внесение министерством строительства РО изменений в Областную долгосрочную целевую программу "Развитие жилищного строительства в Ростовской области на 2010-2015 годы", в части включения средств федерального бюджета в сумме 68,9 млн. рублей, предусмотренных на финансирование строительства внеквартальных автомобильных дорог, что повлекло неиспользование и возврат этих средств в федеральный бюджет. Палатой отмечался низкий уровень исполнения бюджетных назначений отдельными главными распорядителями средств областного бюджета. Так, исполнение областного бюджета по расходам министерством ЖКХ области составило в 2012 году - 4 184,7 млн. рублей, или 70,8% годового плана. При этом 95,0% неисполненных ассигнований приходилось на мероприятия Областной долгосрочной целевой программы "Развитие водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод Ростовской области" на 2012-2017 годы. Основными причинами низкого уровня исполнения бюджетных назначений, помимо экономии по результатам проведения торгов, а также в ходе выполнения работ, явились: неосвоение средств по реконструкции системы Шахтинско-Донского водовода, повышению надежности системы водоснабжения г. Новошахтинск, г. Красный Сулин и прилегающих поселков в связи с непредставлением муниципальным образованием документов на возмещение компенсации по угодьям. Кроме этого, плановые ассигнования не были исполнены в связи с поздним проведением аукционов из-за отсутствия положительных заключений экспертизы, признания аукционов несостоявшимися, неудовлетворительной работой подрядчиков, отставанием от графиков производства работ, невыполнением подрядчиками работ по контрактам, а также принятием Арбитражным судом решения о продлении сроков выполнения работ и запретом на производство работ. В первом полугодии 2013 года исполнение плановых ассигнований указанным министерством также характеризовалось невысокими показателями - 860,1 млн. рублей, или 13,7% к уточненным годовым назначениям. Следует отметить, что низкий уровень исполнения бюджетных назначений был связан, в основном, с неисполнением плановых показателей мероприятий областных целевых программ, направленных на развитие жилищно-коммунального хозяйства. Проверка Ростоблкомприроды показала, что наибольшая часть (91,4%) неосвоенных в 2012 году этим главным распорядителем бюджетных ассигнований (78,6 млн. рублей, или 25,8% годовых назначений) также приходилась на мероприятия Областной долгосрочной целевой программы "Охрана окружающей среды и рациональное природопользование в Ростовской области на 2011-2015 годы". При этом неисполнение ассигнований по межбюджетным трансфертам, в основном, сложилось по расходам на капитальный ремонт гидротехнических сооружений (ГТС) (Красносулинский, Обливский и Заветинский районы) и на проведение работ по принятию бесхозяйных ГТС в муниципальную собственность. По расходам, финансируемым в рамках принятых Ростоблкомприродой бюджетных обязательств неисполнение, в основном, было связано с установкой и закреплением границ водоохранных зон, расчисткой рек и выполнением проектных работ. Таким образом, как показали результаты проверки, высокий уровень неисполнения в проверяемом периоде бюджетных назначений, а также объем неиспользованных остатков бюджетных средств на конец отчетного периода свидетельствуют о недостаточности принятых Ростоблкомприродой мер в части обеспечения рационального использования выделяемых финансовых ресурсов и определения методов управления реализацией указанной программы. Проверками главных распорядителей средств областного бюджета были установлены отдельные факты нарушений действующего федерального и областного законодательства по учету и управлению бюджетными средствами, целевому, рациональному и эффективному их использованию. Так, нецелевое использование бюджетных средств, установленное проверкой Ростоблкомприроды в общей сумме 2,6 млн. рублей, было связано с осуществлением расходов на повышение квалификации государственных служащих, на осуществление строительного контроля за расчисткой русел рек и закреплением границ водоохранных зон за счет ассигнований, предусмотренных на другие цели, а также в связи с осуществлением расходов на повышение квалификации должностных лиц муниципальных образований области, не отнесенных к полномочиям государственных органов Ростовской области. Кроме того, по итогам проверок 10 главных распорядителей средств областного бюджета были выявлены такие нарушения как завышение расходов областного бюджета, завышение объемов и стоимости выполненных работ, переплаты и недоплаты заработной платы, неположенные выплаты, сверхнормативные и неподтвержденные расходы на общую сумму 12,0 млн. рублей. В их числе - министерство ЖКХ области, министерство строительства РО, министерство внутренней и информационной политики Ростовской области, минкультуры области, департамент по казачеству, Ростоблкомприрода, комитет по молодежной политике, Региональная служба по тарифам Ростовской области, аппарат Уполномоченного по правам человека в Ростовской области, Ростадминспекция. Ряд нарушений был установлен также в ходе проверок государственных областных учреждений, а также отдельных получателей субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов. По-прежнему часто встречающимися нарушениями являются нарушения правил учета государственных средств, правил бухгалтерского учета и отчетности, а также нарушения при планировании и предоставлении средств в бюджетной системе. Такие нарушения были установлены в ходе проверок 14 главных распорядителей средств областного бюджета. По результатам проведенных проверок главными распорядителями средств областного бюджета приняты меры по устранению выявленных нарушений в полном объеме, в том числе восстановлены средства областного бюджета в общей сумме 0,1 млн. рублей, выполнены дополнительные работы на 4,3 млн. рублей, сокращена кредиторская задолженность в размере 0,03 млн. рублей. Направлены иски, претензионные письма на общую сумму 1,8 млн. рублей. Приведены в соответствие с действующим законодательством штатные расписания, должностные оклады и положения о премировании, а также другие документы по расходованию бюджетных средств. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечено 34 должностных лица, к административной - 1 человек. В ходе контрольных мероприятий проводилась оценка осуществления отдельными главными распорядителями средств областного бюджета финансового контроля в сфере своей деятельности. Наряду с положительной динамикой проводимой контрольной работы, имеется ряд недостатков в организации финансового контроля, требующий продолжения работы по совершенствованию его форм и методов. Палатой отмечалось, что организация внутреннего финансового контроля в ряде министерств и ведомств не обеспечивала в полной мере исполнение функций главного распорядителя бюджетных средств, установленных статьей 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Так, в Ростоблкомприроде отсутствовал надлежащий контроль за соблюдением условий заключенных государственных контрактов. Ненадлежащий контроль со стороны министерства строительства РО за выполнением своих функций Ростоблстройзаказчиком являлся одной из причин установленных в ходе проверки нарушений и недостатков. Департаментом по казачеству не обеспечивался надлежащий контроль за соблюдением действующего законодательства подведомственными государственными образовательными учреждениями, что повлекло за собой необеспечение надлежащего качества предоставления ряда государственных услуг. В министерстве ЖКХ области не была предусмотрена единая система учета выявленных нарушений и недостатков, контроля за мероприятиями по их устранению. В штатном расписании отсутствовало отдельное структурное подразделение, на которое возлагаются обязанности по осуществлению финансового контроля в соответствующей сфере деятельности. При этом, результаты проведенных Палатой контрольных мероприятий, в части типичных видов нарушений и недостатков, выявляемых на регулярной основе, показали недостаточный уровень контроля министерством за использованием бюджетных средств. Минэкономразвития области при проведении проверок подведомственных организаций допускалось несоблюдение порядка финансового контроля, утвержденного приказом министерства, в части подготовки проверок, оформления их результатов и утверждения актов камеральных проверок. Также не соблюдались требования постановлений Администрации Ростовской области и Правительства Ростовской области об организации осуществления финансового контроля органами исполнительной власти Ростовской области в части содержания плана проверок. УГСЗН Ростовской области также не соблюдался порядок осуществления внутреннего финансового контроля за расходами в части обязательного визирования проектов контрактов (договоров) начальником отдела контрольно-ревизионной работы на предмет обоснованности расходов (наличия смет, калькуляций или спецификаций) и применения кода бюджетной классификации. Кроме этого, данным главным распорядителем бюджетных средств финансовый контроль осуществлялся не в полном объеме и ненадлежащего качества в части оформления и приема документов от центров занятости к проверке, объективности проведения проверок, оформления актов проверок и т.д. По результатам проверок отдельным главным распорядителям было предложено принять меры по усилению контроля за деятельностью подведомственных государственных учреждений, в том числе за выполнением ими государственных заданий, обеспечению надлежащего контроля за соблюдением требований законодательства при осуществлении государственных закупок, повышению эффективности контроля за использованием средств, выделенных на строительство (реконструкцию) объектов областной собственности, и контроля за разработкой областных долгосрочных целевых программ, их формированием и реализацией. Также было рекомендовано усилить контроль за соблюдением получателями субсидий условий, установленных при их предоставлении, за соответствием требованиям представляемых пакетов документов, за достоверностью сведений, представляемых для получения средств государственной финансовой поддержки. 2.4. Внешние проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2012 год. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2012 год. В соответствии с Областным законом от 3 августа 2007 года N 743-ЗС "О бюджетном процессе в Ростовской области" в отчетном году проведены плановые внешние проверки бюджетной отчетности 41 главного распорядителя средств областного бюджета. Анализ результатов внешних проверок показал, что бюджетная отчетность в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства, показатели консолидированной бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета подтверждаются данными бюджетной отчетности получателей бюджетных средств. Установленные отдельные нарушения и недостатки, в целом, не повлияли на достоверность годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета и на показатели отчета об исполнении областного бюджета за 2012 год в части отражения исполнения плановых назначений по доходам и расходам, и касались, в основном, соблюдения требований нормативных правовых актов о составлении и предоставлении отчетности (полнота предоставления и отражения информации, искажения и несоответствия отдельных показателей бюджетной отчетности). Следует отметить, что результаты настоящих внешних проверок бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета по сравнению с результатами аналогичных проверок прошлых периодов свидетельствуют о недопущении ряда ранее установленных нарушений. Результаты внешних проверок бюджетной отчетности были использованы при подготовке заключения Палаты на отчет об исполнении областного бюджета за 2012 год, которое представлено Губернатору Ростовской области и в Законодательное Собрание Ростовской области в установленный срок. В соответствии со статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации Палатой проведена проверка отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2012 год. Проверкой было установлено, что показатели отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2012 год соответствуют показателям других форм, входящих в состав бюджетной отчетности фонда, а также показателям отчета об исполнении областного бюджета за 2012 год. Заключение на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2012 год, подготовленное по результатам проверки, было направлено Законодательному Собранию Ростовской области. 2.5. Тематические проверки В соответствии с планом работы Палатой проведено 14 тематических контрольных мероприятий. Проверка полноты и своевременности поступления в консолидированный бюджет области средств от распоряжения и использования земельных ресурсов, эффективности предоставления и использования земельных участков (аудитор Калашникова Н.А.) проведена в 20 муниципальных образованиях, министерстве имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций Ростовской области и ГБУ РО "Фонд имущества Ростовской области" с охватом объема средств по всем видам поступлений от использования земель в сумме 4 652,7 млн. рублей. В рамках контрольного мероприятия проанализирована информация, предоставленная по запросу Палаты 55 муниципальными образованиями области, по вопросам распоряжения и использования земельных участков. Использованы материалы, предоставленные Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Ростовской области, минимуществом Ростовской области, минсельхозпродом области, минэкономразвития области, министерством строительства РО, ГБУ РО "Фонд имущества Ростовской области". Обобщены результаты проверок использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, проведенных Палатой в январе - июле 2013 года в 79 муниципальных образованиях области, в части распоряжения и использования земельных участков. Анализ действующих муниципальных правовых актов по распоряжению земельными участками показал, что их принятие осуществлялось в целом на основании федерального и областного законодательства. Во всех городских округах и поселениях области утверждены и размещены на официальных сайтах генеральные планы и правила землепользования и застройки. С целью повышения эффективности предоставления и использования земельных участков, упрощения и сокращения процедур предоставления земельных участков в муниципальных образованиях ведется работа по разработке и утверждению административных регламентов по предоставлению муниципальных услуг в сфере земельных отношений. Динамика всех видов поступлений земельных платежей в консолидированный бюджет области за 2012 год по сравнению с 2011 годом впервые за последние три года имеет положительный тренд, который сохранился по поступлениям земельного налога и арендной платы за землю в 2013 году. В то же время при общем росте объема поступлений возникают риски существенных потерь местных бюджетов в связи с увеличением количества судебных решений о пересмотре кадастровой стоимости земельных участков и признании ее равной рыночной. Так, в городе Ростове-на-Дону общая сумма снижения по принятым решениям по 92 земельным участкам составит более 121,0 млн. рублей в год, в городе Шахты по 11 земельным участкам - более 5,6 млн. рублей. Проверка показала, что в районах области при предоставлении земельных участков достаточно активно используются рыночные механизмы: по итогам торгов передано в аренду 50,9% участков, в собственность - 61,3%. В городских округах наблюдалось менее активное проведение торгов - 19,6% и 13,7% соответственно. В ходе проверки были выявлены типичные проблемы, влияющие на эффективность и результативность деятельности органов местного самоуправления по распоряжению и использованию земельных участков. Остается ненадлежащим уровень контроля за поступлением земельных платежей (объем выявленных нарушений составил 234,7 млн. рублей), допускается неосвоение земель (27 участков кадастровой стоимостью 28,5 млн. рублей), их нецелевое или бесплатное использование (недопоступление в бюджет 0,5 млн. рублей), незаконное или неэффективное распоряжение ими (объем выявленных нарушений составил 1 612,6 млн. рублей) и др. Общая сумма выявленных нарушений и недостатков, повлекших недопоступление в консолидированный бюджет области, составила 277,5 млн. рублей (с учетом задолженности по арендной плате за земельные участки в размере 115,9 млн. рублей и земельному налогу - 48,6 млн. рублей). Несоблюдение арендаторами договорных условий в части полноты и своевременности арендной платы, а также факты использования земельных участков без правоустанавливающих документов и оплаты, неприменение штрафных санкций в виде пени за нарушение сроков оплаты по отдельным договорам купли-продажи земли и договорам аренды привели к непоступлению средств в бюджет в сумме 165,9 млн. рублей (города Зверево и Таганрог, Зерноградский, Кагальницкий, Неклиновский, Пролетарский и Родионово-Несветайский районы, Мартыновское сельское поселение Мартыновского района). Так, выявлена неучтенная задолженность по арендной плате за земельные участки, не отраженная в отчетных документах: в Зерноградском районе - на сумму 2,9 млн. рублей, в Цимлянском районе - на сумму 1,4 млн. рублей. В большинстве проверенных муниципальных образований выявлены факты приобретения прав и предоставления земельных участков с нарушением земельного законодательства; использования земельных участков не по целевому назначению или их неосвоения; непринятия мер по эффективному использованию земель - на общую сумму 177,1 млн. рублей. Широкий спектр нарушений свидетельствует о недостаточной результативности муниципального земельного контроля. Так, например, в Кагальницком районе установлен факт неиспользования по целевому назначению более 3 лет земельного участка площадью 26 га, предоставленного в аренду для сельскохозяйственного использования. В Мартыновском районе более 12 лет не осуществляется строительство на земельном участке кадастровой стоимостью 46,9 тыс. рублей, предоставленном по договору аренды для размещения АЗС. В Родионово-Несветайском районе не использовались более 3 лет по целевому назначению 2 земельных участков площадью 3975 кв. метров и 5915 кв. метров, при этом администрацией района меры по расторжению договоров аренды с целью дальнейшего эффективного их использования не принимались. В Таганроге в результате принятия администрацией города решения о переформировании арендуемых 7 земельных участков общей площадью 25,7776 га для комплексного освоения в целях жилищного строительства, по 2 земельным участкам было утрачено право применения штрафных санкций в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения арендатором обязательств в размере 60,0 млн. рублей. При этом проверка показала, что в нарушение законодательства и условий аукциона и договоров аренды не была обеспечена подготовка проекта планировки территории в пределах земельного участка, предназначенного для комплексного освоения в целях жилищного строительства. Кроме того, установлены нарушения и недостатки, связанные с неполным выполнением функций администраторов доходов, порядка ведения реестра муниципального имущества, предоставлением отчетности в общей сумме 697,2 млн. рублей. Наиболее грубое нарушение норм бюджетного законодательства допущено в Опенкинском сельском поселении Пролетарского района в связи с неотражением в бюджете поселения поступления средств доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, в размере 44,7 млн. рублей. Общая сумма задолженности по арендной плате за землю муниципальных образований области в консолидированный бюджет области на 01.09.2013 составила 1 744,0 млн. рублей. По результатам проверки было направлено 20 представлений и 3 информационных письма. Органами местного самоуправления, минимуществом Ростовской области и ГБУ РО "Фонд имущества Ростовской области" как во время проверки, так и в ходе исполнения представлений приняты определенные меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. Так, приняты меры по повышению эффективности использования 54 земельных участков общей кадастровой стоимостью 1 606,5 млн. рублей. Устранены нарушения при распоряжении 173 земельными участками общей кадастровой стоимостью 67,1 млн. рублей. Перечислены в бюджет средства за использование земельных участков в общей сумме 33,2 млн. рублей, ведется претензионно-исковая работа по взысканию 100,5 млн. рублей. Утверждено 17 правовых и распорядительных актов. К 23 должностным лицам, допустившим нарушения, применены меры дисциплинарного взыскания. По итогам проверки Палатой было направлено информационное письмо Губернатору Ростовской области с предложениями мер по повышению ответственности и уровня контроля за соблюдением требований законодательства при распоряжении земельными участками, а также по обеспечению полноты и своевременности поступлений от их использования в консолидированный бюджет области, повышению эффективности предоставления и использования земельных участков, вовлечению в хозяйственный оборот неиспользуемых земельных участков и усилению результативности и действенности муниципального земельного контроля. Предложения были поддержаны. В отчетном периоде Палатой проведена проверка законности, целевого и эффективного использования средств, направленных из областного бюджета в рамках Областной долгосрочной целевой программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Ростовской области на 2010-2014 годы на отдельные виды государственной поддержки и имущественный взнос некоммерческому партнерству "Аграрный рынок" (аудитор - Калашникова Н.А.). В рамках контрольного мероприятия были проверены 6 видов субсидий, а также имущественный взнос НП "Аграрный рынок", предложенные Правительством Ростовской области и Законодательным Собранием Ростовской области при формировании плана работы Палаты на 2013 год. Общий объем проверенных средств областного бюджета составил 223,2 млн. рублей, в том числе субсидии - 173,2 млн. рублей, имущественный взнос - 50,0 млн. рублей. Выборочной проверкой охвачено камеральным и встречным образом 129 получателей субсидий. Анализ исполнения за 2010, 2011 и 2012 годы в разрезе по каждому виду поддержки показал, что исполнение сложилось на уровне практически 100%. Объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет от сельхозтоваропроизводителей на 1 рубль субсидий из областного бюджета составил в 2011 году - 1,5 рубля, в 2012 году - 1,94 рубля. В рамках подпрограммы "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения в Ростовской области на 2010-2014 годы" запланированные целевые значения показателей в 2011 и 2012 годах достигнуты в полном объеме. На момент проведения контрольного мероприятия минсельхозпродом области разрабатывалась система оценки государственной поддержки в АПК Ростовской области, а также находился на согласовании перечень показателей методики оценки эффективности государственной поддержки (с формулами расчетов). Как показала проверка, министерством в целом соблюдается установленный порядок предоставления субсидий из областного бюджета в соответствии с принятыми нормативными правовыми актами. Вместе с тем по результатам проверки министерства и выборочной проверки документов заявителей для получения субсидий установлены нарушения и недостатки, связанные с несоблюдением порядка предоставления субсидий, необеспечением надлежащего контроля за соответствием требованиям, достоверностью информации и документов. Объем установленных нарушений и недостатков, объем проверенных средств, направленных на реализацию указанных видов государственной поддержки из областного бюджета и объемы финансирования, предусмотренные Программой в проверяемом периоде (2011, 2012 годы и истекший период 2013 года), отражены в следующей диаграмме. Так, министерством допущено неправомерное предоставление субсидий 15 получателям на общую сумму 52,6 млн. рублей, а также выявлены случаи предоставления субсидий с нарушением установленного порядка оформления документов по 56 получателям на общую сумму 74,7 млн. рублей и другие нарушения. На момент проверки не осуществлялось предусмотренное с 01.07.2012 межведомственное электронное взаимодействие с уполномоченными органами при предоставлении государственных и муниципальных услуг в части получения министерством соответствующих документов о заявителе. В результате проверки использования средств областного бюджета, направленных на имущественный взнос НП "Аграрный рынок", установлено, что минсельхозпродом области как учредителем не обеспечен надлежащий контроль за деятельностью НП "Аграрный рынок" и представлением установленной отчетности. На момент проверки финансовый план и инвестиционная программа Партнерства на 2013 год не были утверждены. В нарушение законодательства НП "Аграрный рынок" осуществлялся не предусмотренный документами вид экономической деятельности. Учредителем Партнерства ООО "Ростовагролизинг" не осуществлено перечисление части имущественного взноса в размере 500,0 тыс. рублей, не осуществлена уплата обязательных членских взносов в размере 524,9 тыс. рублей, допущено несоблюдение требований бухгалтерского учета и отчетности. По итогам проверки директором НП "Аграрный рынок" утвержден план мероприятий по устранению нарушений и замечаний. Общим собранием утверждены финансовый и инвестиционные планы на 2013 год. В Устав НП "Аграрный рынок" внесены изменения, добавлен новый вид деятельности - оптово-розничная торговля продуктами питания. Направлены письма в ООО "Ростовагролизинг" об оплате задолженности в общей сумме 1024,9 тыс. рублей. В отношении 2 сотрудников Партнерства приняты дисциплинарные меры, включая увольнение главного бухгалтера НП "Аграрный рынок". Приняты другие меры. Минсельхозпродом области в ходе проверки принимались меры по устранению выявленных нарушений. Утвержден План мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. Представлены недостающие документы для формирования полного пакета заявителя, подтверждающие обоснование и соблюдение условий предоставления субсидий на сумму 106,9 млн. рублей. Заключены дополнительные соглашения к договорам о предоставлении субсидии, представлены уточненные расчеты-обоснования и исправленные отчеты. Министерством организованы и проведены выездные проверки получателей субсидий с целью подтверждения предоставленных сведений. По 1 получателю ведется претензионно-исковая работа по возврату в областной бюджет необоснованно полученной субсидии в сумме 2,6 млн. рублей. По результатам проверки проведено совещание в министерстве и оперативное совещание в формате видеоконференции с участием муниципальных районов области. Принято 6 приказов минсельхозпрода области и 2 постановления Правительства Ростовской области. Приняты дисциплинарные меры. Проверка эффективности использования средств областного бюджета, выделенных Правительству Ростовской области на реализацию мероприятий по подготовке управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации в 2011 и 2012 годах (аудитор - Калашникова Н.А.) показала, что бюджету Ростовской области из федерального бюджета была предоставлена субсидия на реализацию мероприятий Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации (Президентской программы) в 2011 году в сумме 1,8 млн. рублей, в 2012 году - 2,3 млн. рублей. Правительством Ростовской области средства были направлены на оплату услуг образовательных учреждений ФГАОУ ВПО "Южный федеральный университет" и ФГБОУ ВПО "Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)". Из областного бюджета на мероприятия по подготовке управленческих кадров выделено в 2011 году - 3,5 млн. рублей, в 2012 году - 3,6 млн. рублей. Средства были направлены на оплату услуг образовательных учреждений - 5,0 млн. рублей, информационных и рекламных услуг - 2,0 млн. рублей, автотранспортных услуг - 41,6 тыс. рублей. Реализация Президентской программы подготовки кадров и использование средств, выделенных на эти цели, были направлены на исполнение основного задания Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации в 2007/08-2014/15 учебных годах. В 2010/2011 учебном году завершили обучение в форме профессиональной подготовки или повышения квалификации по направлениям "Менеджмент", "Маркетинг" и "Финансы" 142 специалиста (из них 18 специалистов бюджетной сферы), в том числе в ФГАОУ ВПО "ЮФУ" - 94 человека, в ФГБОУ ВПО "РГЭУ (РИНХ)" - 48 человек; в 2011/2012 учебном году - 118 специалистов (из них 18 специалистов бюджетной сферы), в том числе в ФГАОУ ВПО "ЮФУ" - 78 человек, в ФГБОУ ВПО "РГЭУ (РИНХ)" - 40 человек. Проверкой выявлены отдельные нарушения и недостатки при планировании и расходовании средств областного бюджета, формировании отчетности, оформлении договоров на обучение, осуществлении контрольных и иных полномочий. Проверка показала, что в отсутствии правовых оснований за счет средств областного бюджета осуществлены расходы в общей сумме 702,8 тыс. рублей, в том числе в 2011 году - 352,9 тыс. рублей, в 2012 году - 349,9 тыс. рублей, связанные с оплатой первого этапа (34% стоимости) обучения 36 специалистов бюджетной сферы. По итогам проверки Правительством области приняты меры по устранению выявленных нарушений и недостатков. Принято распоряжение Правительства Ростовской области от 19.12.2013 N 528 "О некоторых мерах по реализации Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации в 2007/08-2014/15 учебных годах", согласно которому оплата части стоимости обучения специалистов, представляющих социальную сферу, будет производиться за счет средств областного бюджета, предусмотренных Правительству Ростовской области на 2013-2015 годы на реализацию Президентской программы в размере 34% общей (базовой) стоимости обучения в рамках реализации Государственного плана подготовки управленческих кадров. Организована работа по контролю посещаемости занятий слушателями Президентской программы, проведения промежуточной аттестации. С целью проведения анализа результатов участия специалистов организаций и предприятий Ростовской области в Президентской программе, а также значимости реализованных ими проектов, оказавших определенный эффект на развитие региона, Правительством области направлено письмо в адрес ФБУ "Федеральный ресурсный центр" с просьбой предоставления доступа сотрудникам региональной комиссии к федеральной базе анкет выпускников. Проведено совещание с работниками управления инноваций в органах власти. В отчетном периоде Палатой проведено контрольное мероприятие по проверке целевого и эффективного использования средств резервного фонда Правительства Ростовской области по отдельным объектам и направлениям (аудитор - Калашникова Н.А.). Всего проверками, проведенными в течение 2013 года, охвачено средств, выделенных из резервного фонда Правительства Ростовской области по 18 направлениям, на общую сумму 627,4 млн. рублей, в том числе по 5 направлениям в рамках проведения тематической проверки - 213,4 млн. рублей и по 13 направлениям в рамках проведения отдельных плановых контрольных мероприятий - 414,0 млн. рублей. Направления расходования средств резервного фонда были определены на основе предложений Правительства Ростовской области при формировании плана работы Палаты на 2013 год. В результате проведенных проверок нецелевого использования средств, выделенных из резервного фонда Правительства Ростовской области, не установлено. Вместе с тем по 11 направлениям использования средств резервного фонда Правительства Ростовской области были установлены отдельные нарушения и недостатки. Так, на 4 объектах строительства и ремонта по результатам проведенных контрольных обмеров установлено завышение объемов и стоимости выполненных работ на общую сумму 0,9 млн. рублей. Имели место нарушения в сфере государственных (муниципальных) закупок по 3 объектам. Кроме того, недостаточный контроль за соблюдением подрядчиком условий муниципального контракта повлек осуществление расходов в сумме 14,4 млн. рублей без достижения требуемого результата (здание Обливского районного Дома культуры не было введено в эксплуатацию). За нарушение сроков выполнения обязательств по контракту к подрядчику не были применены установленные меры ответственности. Проверкой использования средств по направлению "Обеспечение коммунальной техникой" установлено, что в городе Шахты приобретенная коммунальная техника стоимостью 1,4 млн. рублей не была зарегистрирована и не использовалась 109 дней. По направлению "Возмещение ущерба пострадавшим в результате засухи сельскохозяйственным товаропроизводителям Шолоховского, Верхнедонского, Боковского, Заветинского, Ремонтненского, Обливского и Дубовского районов области" в министерстве сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области выявлено несоблюдение должным образом порядка возмещения ущерба и порядка прохождения документов, являющихся основанием для расходования средств, по 54 получателям средств на общую сумму 55,8 млн. рублей. В связи с несоблюдением установленного порядка возмещения ущерба и порядка прохождения документов, являющихся основанием для расходования средств, министерством допущены необоснованные излишние выплаты 21 получателю средств на общую сумму 10,9 млн. рублей. По направлению "Частичная компенсация ущерба, причиненного объектам социальной сферы в результате сложившегося на территории Песчанокопского района стихийного бедствия" установлено, что в данном районе не были разработаны и приняты соответствующие муниципальные правовые акты, определяющие порядок выделения бюджетных ассигнований из резервного фонда местных администраций, размер резервного фонда и средств, направляемых на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Имели место случаи несоблюдения порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций, завышения объемов выполненных аварийно-восстановительных работ, а также невыполнения условий исполнения муниципальных контрактов. Палатой были направлены соответствующие представления руководителям проверенных объектов для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков. Проведены совещания и разъяснительная работа по применению норм законодательства. В соответствии с представлениями Палаты устранены установленные завышения объемов работ на объектах строительства и ремонта - выполнены работы и согласована замена на общую сумму 0,9 млн. рублей. Направлены претензии о ненадлежащем исполнении контрактов при проведении аварийно-восстановительных работ, в результате чего оплачены пени на сумму 43,5 тыс. рублей. Направлено исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области о взыскании пени за нарушение сроков выполнения отдельных видов работ в сумме 432,0 тыс. рублей. Министерством сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области представлены уточненные и недостающие документы для формирования полного пакета заявителя, подтверждающие понесенные затраты и обосновывающие предоставление средств. В адрес 21 получателя направлены письма с требованием о возврате необоснованно полученных средств на общую сумму 3,6 млн. рублей. По 12 получателям осуществлен возврат средств в бюджет на общую сумму 493,6 тыс. рублей, одним получателем предоставлены гарантийные письма на возврат средств в сумме 436,1 тыс. рублей. Ведется претензионно-исковая работа. Приняты дисциплинарные и другие меры. Работа по устранению выявленных нарушений продолжается. В 2013 году Палатой была проведена проверка целевого и результативного использования бюджетных средств Областной долгосрочной целевой программы "Модернизация здравоохранения Ростовской области на 2011-2013 годы" (аудиторы - Костюченко М.Ф., Галушкин И.В.). По объему выделенных на программу средств - 12 982,4 млн. рублей - Ростовская область вошла в первую пятерку субъектов Российской Федерации (наряду с Московской, Свердловской, Челябинской областями и Краснодарским краем). На момент проведения проверки на модернизацию здравоохранения в Ростовской области были направлены 12 493,6 млн. рублей (96,2% от плана), из них на укрепление материально-технической базы учреждений (задача 1) - 9 371,3 млн. рублей, внедрение современных информационных систем (задача 2) - 488,9 млн. рублей, внедрение стандартов медицинской помощи (задача 3) - 2 633,4 млн. рублей. В рамках программы было закуплено 18,6 тыс. единиц медоборудования, что позволило значительно увеличить и усовершенствовать материально-техническую базу учреждений, приобрести в ряде случаев уникальное медоборудование, благодаря чему был расширен диапазон предоставляемых населению медицинских услуг. Отремонтированы 275 объектов в 76 медицинских организациях, увеличена заработная плата медработникам, внедрены стандарты оказания медицинской помощи, проведена углубленная диспансеризация 66,9 тысяч 14-летних подростков, осуществлены мероприятия по информатизации здравоохранения. Учитывая масштабность программы, Палатой, начиная с 2011 года, осуществлялся систематический контроль реализации ее мероприятий и использования выделенных на эти цели средств. Были проверены министерство здравоохранения Ростовской области, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ростовской области, 54 медицинских организации (более 30% от числа участников). Проверено использование 40% общего объема средств, направленных на реализацию программы. Проведены контрольные обмеры выполненных работ по капитальному ремонту более трети медицинских организаций, инвентаризация 60% общего объема поставки медоборудования, а также проанализировано использование всего поставленного медоборудования в 117 медицинских организаций. Результаты проверки показали, что Ростовской областью обеспечено выполнение условий предоставления субсидий Федерального фонда обязательного медицинского страхования на реализацию Программы. Фактов нецелевого использования медицинскими организациями средств, выделенных в рамках программы, недостач медоборудования не выявлено. Проверка показала, что в целом программа характеризуется увеличением показателей ее исполнения: Подтверждением эффективности вложенных в здравоохранение Ростовской области средств явились достигнутые качественные показатели реализации Программы. Так, показатель "Пятилетняя выживаемость лиц, перенесших острый инфаркт миокарда с момента установления диагноза" увеличен на 23%, "Смертность населения трудоспособного возраста" снижен на 4%. Впервые удалось улучшить показатель "Смертность населения в трудоспособном возрасте от болезней системы кровообращения" - он снижен на 1%. Более 4% составил рост показателя "Среднемесячная номинальная заработная плата медицинских работников". Фондовооруженность и фондооснащенность учреждений здравоохранения возросла в 2 раза. На момент проведения проверки в медицинские организации было поставлено 99,7% предусмотренного контрактами медоборудования. В то же время в установленный срок 101 медицинская организация не получила 3 639 ед. оборудования стоимостью 1 697,8 млн. рублей, что не позволило своевременно вовлечь данное оборудование в процесс оказания медицинской помощи населению и повысить эффективность проводимых в рамках программы мероприятий. Задержка сроков поставки доходила до 500 дней. Медицинскими организациями за нарушение сроков поставки оборудования было выставлено претензий на сумму 97,8 млн. рублей. Вместе с тем зачастую претензионная работа медицинскими организациями начиналась только после поставки этого оборудования или с длительной задержкой (спустя 5-9,5 месяцев), что не оказывало значительного влияния на сокращение сроков недопоставки оборудования. Проверка показала, что на различных этапах реализации Программы не использовалась 771 ед. медоборудования общей стоимостью 470,0 млн. рублей в 61-й медицинской организации. В основном, это было связано с простоями медоборудования, срок которых в отдельных случаях достигал 20 месяцев. Более 50% простаивавшего оборудования не использовалось по причине его технической неисправности. Эта проблема имеет тенденцию к росту. Сроки гарантийного ремонта достигали 17 месяцев вместо 10 дней, установленных контрактами. При этом в заключенных контрактах порядок и условия гарантийного техобслуживания и ремонта не были конкретизированы, финансовая ответственность поставщиков за неисполнение этой части обязательств не была определена. Имела место несвоевременная передача из областной в муниципальную собственность закупленного минздравом РО в централизованном порядке оборудования для государственных и муниципальных нужд общей стоимостью 216,3 млн. рублей и использование в этот период медицинскими организациями принятого ими медоборудования при отсутствии правовых оснований. Кроме того, в ходе проверки установлены отдельные факты нарушения положений Федерального закона N 94-ФЗ в части изменений стоимости контрактов и уменьшения объемов выполняемых работ, продления сроков производства работ. Также установлено завышение стоимости выполненных работ на восьми проверенных объектах на общую сумму 7,8 млн. рублей. Более 60% этих нарушений допущено на областных объектах. В ходе проверки использования средств, направленных на реализацию мероприятия по внедрению стандартов медицинской помощи, повышению доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами, нарушений не установлено. На внедрение современных информационных технологий по состоянию на 1 сентября 2013 года использовано 491,5 млн. рублей (80,9% от плана). Реализация этой задачи в Ростовской области, в связи с неоднократными изменениями Министерством здравоохранения Российской Федерации методических рекомендаций, стала осуществляться только в конце 2012 года. Проверкой было отмечено несоблюдение сроков оказания услуги ОАО "Ростелеком" по созданию Регионального сегмента единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения в Ростовской области (далее - РС ЕГИСЗ) стоимостью 362,0 млн. рублей. На момент проведения проверки создание РС ЕГИСЗ не было завершено. Гарантийный срок на большинство закупленного оборудования истекал в декабре 2013 года. В 18 из 26 проверенных учреждений в сентябре 2013 года находилось на складах в заводских упаковках и не было установлено оборудование на сумму 17,1 млн. рублей. Результативность выполнения указанного мероприятия по итогам I этапа не была достигнута. В настоящее время осуществляется завершение II этапа создания РС ЕГИСЗ. С сентября 2013 года ОАО "Ростелеком" проводятся работы по подключению к РС ЕГИСЗ медоборудования. Проведение экспертизы оказания услуги по созданию РС ЕГИСЗ в части соответствия прикладных сервисов требованиям заключенного государственного контракта минздравом РО будет осуществлено с участием Государственного регионального центра стандартизации, метрологии и испытаний в Ростовской области. По результатам проверки Палатой внесены предложения, которые поддержаны Губернатором Ростовской области и направлены для реализации в минздрав РО, министерство строительства РО, минимущество Ростовской области, а также в 55 муниципальных образований. С учетом предложений, изложенных в представлениях Палаты, минздравом РО, органами местного самоуправления, органами управления здравоохранения муниципальных образований, медицинскими организациями принят комплекс мер по прекращению допущенных нарушений и недостатков, а также совершенствованию работы по закупке оборудования и обеспечению его эффективного использования. Медоборудование стоимостью 257,6 млн. рублей введено в эксплуатацию и используется для проведения манипуляций; по фактам завышения стоимости выполненных работ представлены документы о дополнительно выполненных работах на объектах капитального ремонта на сумму 7,7 млн. рублей и др. Министерством усилен контроль за использованием медицинского оборудования и ведением претензионной работы медицинскими организациями области. В проектах государственных контрактов предусмотрено условие обеспечения исполнения поставщиками обязательств по гарантийному обслуживанию и ремонту медоборудования. В целях обеспечения эффективного использования закупленного медоборудования, а также исключения его простоев, при формировании территориальной программы государственных гарантий оказания медицинской помощи жителям Ростовской области и тарифов на 2014 год учтена потребность медицинских организаций в расходных материалах и реактивах в пределах предусмотренных средств. Приняты также иные меры. Результаты проверки и итоги работы по устранению выявленных нарушений и недостатков и принятым мерам были рассмотрены в октябре 2013 года на расширенном заседании коллегии министерства здравоохранения Ростовской области с участием Палаты, ТФОМС, представителей органов местного самоуправления, руководителей муниципальных органов управления здравоохранением, медицинских организаций. По итогам заседания коллегии принято решение об усилении контроля за реализацией мероприятий программы и достижения поставленных ею целей, обеспечения эффективного использования закупленного медоборудования, повышения ответственности руководителей муниципальных органов управления здравоохранением, медицинских организаций. Результаты проведенной проверки, а также осуществляемого Палатой на протяжении нескольких лет контроля за использованием бюджетных средств на приобретение медицинского оборудования и эффективностью его использования, выявляемые факты нарушений и недостатков, свидетельствуют о необходимости продолжения осуществления контроля эффективности использования медицинского оборудования. В связи с этим в плане работы Палаты на 2014 год предусмотрено проведение аудита эффективности использования медицинского оборудования, приобретенного в рамках реализации Областной долгосрочной целевой программы "Модернизация здравоохранения Ростовской области на 2011-2013 годы". Палатой в рамках планового контрольного мероприятия "Аудит эффективности реализации Областной долгосрочной целевой программы "Молодежь Ростовской области (2011-2012 годы)" (далее - Программа) (аудитор - Костюченко М.Ф.) была рассмотрена деятельность по реализации Программы комитета по молодежной политике Ростовской области (далее - комитет), отдельных общественных организаций, администраций муниципальных образований и координаторов по работе с молодежью. На реализацию мероприятий Программы было использовано бюджетных средств в 2011 году - 50,3 млн. рублей, в 2012 году - 60,4 млн. рублей. Исполнение Программы по видам расходов В целом государственная молодежная политика на территории Ростовской области имеет позитивную динамику развития, комитетом была организована работа по обеспечению реализации мероприятий Программы, все запланированные мероприятия выполнены и достигнуты практически все запланированные значения целевых показателей. Фактов нецелевого использования средств, выделенных на реализацию мероприятий Программы, не выявлено. Вместе с тем результаты проведенного аудита эффективности показали, что реализация мероприятий и управление Программой комитетом как государственным заказчиком - координатором осуществлялись недостаточно эффективно. Программа не содержала целевых показателей, позволяющих произвести оценку ее реализации, в том числе по удовлетворенности молодежи услугами реализации молодежной политики; эффективности предоставления государственной поддержки молодежным и детским общественным объединениям, а также субсидий студенческим отрядам в Ростовской области на возмещение затрат. Результаты аудита показали, что отдельные нормативные правовые акты Ростовской области и локальные акты комитета, регулирующие вопросы предоставления субсидий на возмещение затрат студенческим отрядам, деятельности координаторов по работе с молодежью, а также Положение о комитете, требовали доработки и внесения изменений. Отрицательно сказалась на результативности Программы несвоевременная подготовка отдельных проектов нормативных правовых документов по вопросам молодежной политики в 2011 году, что повлияло на несвоевременность освоения комитетом средств областного бюджета в общей сумме 6,8 млн. рублей. Комитетом не в полной мере было обеспечено соблюдение порядков формирования, реализации и оценки эффективности областных долгосрочных целевых программ, утвержденных постановлением Правительства Ростовской области от 23 декабря 2011 года N 270 "О порядке принятия решения о разработке областных долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации и Порядке проведения и критериях оценки эффективности реализации областных долгосрочных целевых программ". Комитетом как главным распорядителем средств областного бюджета не были обеспечены в полной мере соблюдение действующего законодательства при использовании бюджетных средств и надлежащий финансовый контроль, что не способствовало эффективности бюджетных расходов на реализацию Программы. Установлены факты неподтвержденных расходов бюджетной системы на сумму 1,1 млн. рублей, а также неправомерного расходования бюджетных средств на 0,2 млн. рублей, выявлены факты завышения расходов на общую сумму 0,7 млн. рублей, допущенные при проведении таких мероприятий, как молодежный форум "Ростов-2011", "Молодежный инновационный конвент Ростовской области", "Лидер года", а также при предоставлении субсидии на возмещение затрат студенческих отрядов. Имели место и другие нарушения и недостатки. По итогам проверки комитету направлено представление Палаты с предложениями принять меры по совершенствованию механизма организации и выполнения программных мероприятий, повышению их результативности с учетом целей Программы; по совершенствованию и приведению нормативных правовых актов в соответствие с действующим законодательством; по усилению и повышению результативности контроля за использованием бюджетных средств. Комитетом учтены замечания Палаты, внесены изменения в Положение о координаторах по работе с молодежью, издан приказ, регулирующий взаимоотношения между комитетом и координаторами, внесены изменения в отчетные формы, а также формы договоров. По факту завышения расходов по оплате транспортных услуг произведен возврат в бюджет средств в размере 1,3 тыс. рублей; по всем выявленным фактам завышения расходов, неподтвержденных расходов и неправомерного расходования средств комитетом проводится претензионно-исковая работа; с учетом предложений Палаты внесены изменения в положения о проведении программных мероприятий, которые направлены для использования в работе ГАУ РО "Агентство развития молодежных инициатив". Комитетом с учетом предложений Палаты области проведена работа по совершенствованию нормативных правовых и локальных актов по вопросам предоставления субсидий молодежным и детским общественным объединениям, входящим в областной реестр молодежных и детских общественных объединений, пользующихся государственной поддержкой; субсидий на возмещение затрат по оплате проезда членов студенческих отрядов к месту работы и обратно, а также на дополнительное обучение членов студенческих отрядов по специальностям, необходимым для работы в студенческом отряде в части уточнения перечня отчетных документов и определения норм по видам расходов для некоммерческих организаций. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 4 должностных лица комитета. В рамках контрольного мероприятия по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на приобретение приборов спутниковой навигационной системы ГЛОНАСС/GPS для оснащения школьных автобусов и машин скорой помощи, а также на реализацию целевого мероприятия "Всеобуч по плаванию" (аудитор - Костюченко М.Ф.), Палатой были проверены министерство общего и профессионального образования Ростовской области, министерство здравоохранения Ростовской области, 54 муниципальных учреждения, явившихся получателями приборов спутниковой навигационной системы ГЛОНАСС/GPS, а также компьютерного оборудования и программного обеспечения для дежурно-диспетчерских служб станций скорой медицинской помощи. Проведен анализ использования оборудования по всем 55 муниципальным образованиям. Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Октябрь
|
