Постановление Правительства Ростовской области от 14.12.2012 № 1079

степень свободы в выборе возможных способов и  средств  их  достижения
(то есть  подразумевает  множественность  способов  достижения  каждой
цели). Выбор конкретных путей,  средств  и  методов  достижения  целей
осуществляется  на  последующих  стадиях   планирования   деятельности
областного органа исполнительной власти при  формировании  тактических
задач и подготовке областных целевых программ.
     2.2.9. Для  каждой  цели  в   докладе   должны   быть   приведены
показатели,  характеризующие  степень  ее  достижения  в  отчетном   и
плановом периодах.
     2.3. Требования  к  формированию  тактических  задач   областного
органа исполнительной власти.
     2.3.1. Тактические  задачи   представляют   собой   конкретизацию
направлений  и  способов   деятельности,   обеспечивающих   достижение
поставленных целей. Достижение цели  может  быть  обеспечено  решением
различных,  иногда  альтернативных,  тактических  задач  и   требовать
различных  по  объему  затрат.  Каждая   тактическая   задача   должна
соответствовать лишь одной из целей областного  органа  исполнительной
власти. Для каждой цели следует сформировать, как правило, от 2  до  7
тактических  задач,  которые  в  совокупности  должны  охватывать  все
направления  деятельности  областного  органа  исполнительной  власти,
необходимые  для  достижения  соответствующей   стратегической   цели.
Следует  избегать  постановки  задач,  направленных   на   обеспечение
деятельности самого областного органа исполнительной власти.
     2.3.2. Совокупность  тактических  задач  по  каждой  цели  должна
отвечать принципам необходимости (решение  каждой  тактической  задачи
является  необходимым  условием  достижения  цели)   и   достаточности
(решение  всех  тактических  задач   является   достаточным   условием
достижения цели).
     2.3.3. Сроки решения  каждой  из  тактических  задач  или  период
времени, за который планируется получение соответствующих  общественно
значимых результатов, не должны превышать срока достижения  цели,  для
достижения которой выделяется задача.
     2.3.4. Выделение тактических задач должно производиться с  учетом
необходимости обеспечения ответственности за их  реализацию  в  рамках
установленной структуры областного органа исполнительной  власти  и  в
соответствии с возложенными на него функциями. Для каждой  тактической
задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия  определенной
цели, а также сферам деятельности  и  функциям  органа  исполнительной
власти, а также  подведомственных  учреждений,  по  которым  областной
орган исполнительной власти осуществляет бюджетные проектировки.
     2.3.5. Для  каждой  тактической  задачи  в  докладе  должны  быть
приведены показатели, характеризующие степень ее решения в отчетном  и
плановом периодах.
     2.3.6. В  случае  если   решение   тактической   задачи   требует
специальных   действий   со   стороны   других    областных    органов
исполнительной власти, при описании задачи  необходимо  сформулировать
межведомственные  задачи  для  тех  областных  органов  исполнительной
власти, от которых зависит решение данной задачи.
     2.3.7. Межведомственной  задачей  является  тактическая   задача,
решение которой невозможно  без  дополнительных  действий  со  стороны
других   областных   органов   исполнительной    власти,    являющихся
соисполнителями, и требующая  координации  и  организации  со  стороны
отраслевого   органа   исполнительной   власти   Ростовской   области.
Ответственность за решение межведомственной задачи, включая достижение
целевых  значений  показателей  задачи,   а   также   за   организацию
согласования действий с  другими  областными  органами  исполнительной
власти  несет  отраслевой  орган  исполнительной   власти   Ростовской
области.
     2.3.8. В  случае  если  решение  тактической  задачи  затрагивает
компетенцию  или  требует  действий  со   стороны   органов   местного
самоуправления, могут  быть  сформулированы  межуровневые  задачи  для
органов местного самоуправления, от  которых  зависит  решение  данной
задачи. Описание межуровневой задачи должно содержать:
     краткое обоснование необходимости постановки межуровневой  задачи
и ее взаимосвязь с задачами областного органа исполнительной власти;
     характеристику действий, к сфере которых  относится  межуровневая
задача;
     показатели решения  межуровневой  задачи  для  областного  органа
исполнительной власти и органов местного самоуправления и их  значения
для отчетного и планового периодов.
     2.3.9. Формулировка  межуровневой  задачи   должна   предполагать
действия в рамках полномочий тех органов местного самоуправления,  для
которых она поставлена.
     2.3.10. Постановка  межуровневой  задачи  для  органов   местного
самоуправления предполагает ведение областным  органом  исполнительной
власти мониторинга деятельности по ее решению и показателей ее решения
органами местного самоуправления. Форма и способы  мониторинга  должны
быть описаны в  дополнение  к  формулировке  и  описанию  межуровневой
задачи.
     2.4. Требования  к  информации  о  реализации  областных  целевых
программ, включаемой в доклад.
     2.4.1. В случае, если одним из способов или инструментов  решения
конкретной тактической задачи областного органа исполнительной  власти
являются областные целевые программы, в докладе  приводятся  областные
целевые программы, по которым областной  орган  исполнительной  власти
утвержден государственным заказчиком.
     2.4.2. Для каждой областной целевой программы необходимо указать:
     статус  областной  целевой  программы   (областная   долгосрочная
целевая программа, ведомственная целевая программа);
     наименование областной целевой программы;
     сроки реализации областной целевой программы;
     перечень  целевых  показателей   областной   целевой   программы,
отражающих ее вклад в достижение той тактической задачи, на достижение
которой они направлены;
     мероприятия областной целевой программы, направленные на  решение
конкретной тактической задачи.
     2.4.3. В случае, если областная целевая программа  направлена  на
реализацию   нескольких   тактических    задач    областного    органа
исполнительной  власти,  информация  в  соответствии  с   требованиями
подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего раздела  приводится  под  каждой
тактической  задачей  с  тем  перечнем  целевых  показателей,  которые
отражают степень реализации конкретной тактической задачи.
     Перечень целевых показателей областной целевой программы в рамках
нескольких тактических задач областного органа  исполнительной  власти
не должен повторяться.
     2.5. Требования    к    формированию     системы     показателей,
характеризующих  степень  достижения  стратегических  целей,   решения
тактических задач и реализации областных целевых  программ  областного
органа исполнительной власти.
     2.5.1. Сформулированные стратегические цели, тактические задачи и
областные  целевые  программы  должны  быть  измеримыми.  Степень   их
достижения оценивается с помощью системы показателей,  которая  должна
информировать Губернатора Ростовской  области  и  его  заместителей  о
результатах деятельности областного  органа  исполнительной  власти  и
давать оценку степени достижения поставленных перед ним целей.
     С этой целью в данном разделе доклада и в таблице, представляемой
по форме согласно приложению N 1 к Положению о  порядке  подготовки  и
представления  докладов  о   результатах   и   основных   направлениях
деятельности областных органов  исполнительной  власти,  утвержденному
настоящим постановлением Правительства Ростовской области, должна быть
представлена система необходимых показателей.
     2.5.2. При     разработке     системы     показателей     следует
руководствоваться принципами:
     минимизации количества  планируемых  (отчетных)  показателей  при
сохранении полноты информации и своевременности ее  представления.  По
каждой цели и задаче должно быть приведено не более 5  показателей.  В
случае использования большего их числа необходимо разделить показатели
на  основные  и  дополнительные.  По   каждой   программе   приводятся
показатели  (не  более  5),  направленные  на  реализацию   конкретной
тактической задачи;
     использования   показателей   конечных    общественно    значимых
результатов,  характеризующих  удовлетворение   потребностей   внешних
потребителей за счет выполнения функций и оказания  областным  органом
исполнительной власти, а также подведомственными ему распорядителями и
получателями  бюджетных  средств,  государственных  услуг   (далее   -
показатели конечных результатов).  Под  внешними  потребителями  услуг
понимаются физические и юридические лица, их группы,  а  также  органы
государственной  власти  (местного  самоуправления),  за   исключением
самого областного органа исполнительной власти и подведомственных  ему
учреждений.
     2.5.3. Включаемые  в  систему  показатели  должны  в  максимально
возможной степени соответствовать следующим требованиям:
     адекватность    -    показатели    должны    очевидным    образом
характеризовать прогресс  в  достижении  цели  или  решении  задачи  и
охватывать  все  существенные  аспекты  достижения  цели  или  решения
задачи;
     объективность (точность)  -  показатели  не  должны  приводить  к
искажению деятельности областного органа исполнительной власти,  когда
формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению
реального положения дел;
     достоверность - способ  сбора  и  обработки  исходной  информации
должен допускать возможность проверки  точности  полученных  данных  в
процессе независимого мониторинга и оценки;
     однозначность  -  определение  показателей  должно   обеспечивать
одинаковое   понимание   существа   измеряемой   характеристики    как
специалистами,  так   и   конечными   потребителями   услуг,   включая
индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных
показателей;
     экономичность - получение отчетных данных должно производиться  с
минимально  возможными  затратами,  применяемые  показатели  должны  в
максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора
информации;
     сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходя из
необходимости  непрерывного  накопления  данных   и   обеспечения   их
сопоставимости за отдельные периоды с показателями, используемыми  для
оценки  прогресса  в  решении  сходных  (смежных)  задач,  а  также  с
показателями, используемыми в международной практике;
     своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать
со строго определенной периодичностью  и  с  незначительным  временным
периодом между моментом сбора информации  и  сроком  ее  использования
(для  использования  в  целях  мониторинга  отчетные   данные   должны
представляться не реже 1 раза в год);
     принадлежность -  один  и  тот  же  показатель  (в  том  числе  и
показатель программы) не может  характеризовать  достижение  различных
стратегических   целей   и   тактических   задач   областного   органа
исполнительной власти;
     определенность  -  наименование   показателя   не   должно   быть
сформулировано как действие.
     2.5.4. В случае возникновения сложности при расчете показателя, к
тексту доклада должна быть приложена методика  его  расчета  по  форме
согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям.
     2.5.5. В таблице, представляемой по форме согласно приложению N 1
к  Положению  о  порядке  подготовки  и   представления   докладов   о
результатах и основных  направлениях  деятельности  областных  органов
исполнительной   власти,   утвержденному   настоящим    постановлением
Правительства Ростовской области,  по  каждому  показателю  необходимо
указать:
     нумерацию показателя согласно указанной форме;
     плановое  и  фактические  значения  за  отчетный   год   и   год,
предшествующий отчетному;
     плановое   (указанное   в   предыдущем   докладе)   и   ожидаемое
(прогнозируемое) значение на текущий год;
     планируемые значения на каждый год планового периода;
     целевое значение;
     год достижения цели.
     Целевое значение показателя может устанавливаться с учетом  и  на
основе:
     значений показателя за прошлые периоды;
     метода прямого счета, когда целевое значение  устанавливается  на
уровне,  означающем,  что  проблема,   породившая   какую-то   задачу,
полностью решена;
     показателей аналогичных программ.
     2.5.6. В докладе следует  привести  обоснование  уровня  целевого
значения каждого из показателей, а также  оценить  риски  внешних  (не
зависящих  от  областного  органа  исполнительной  власти)   факторов,
воздействующих на этот уровень.
     2.5.7. В текстовой части доклада по каждому показателю необходимо
привести анализ динамики значений  показателя  по  годам  отчетного  и
планового периодов.
     Если плановое  и  фактическое  значения  показателя  за  отчетный
период не совпадают, то в докладе приводится описание  причин  данного
отклонения.
     Если   плановое   значение   показателя   за   отчетный   год   в
представляемом докладе отличается от планового значения показателя той
же цели (задачи, программы), зафиксированной в докладе прошлого  года,
то в докладе дается обоснование изменения планового значения.
     2.5.8. По каждому направлению,  в  случае  существенных  различий
(как положительных, так и  отрицательных)  данных  между  плановыми  и
фактическими значениями показателей, а также показателями  разных  лет
должен  быть  проведен   анализ   факторов,   повлиявших   на   данное
расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:
     внутренние факторы (на  которые  областной  орган  исполнительной
власти мог влиять);
     внешние факторы (на которые областной орган исполнительной власти
не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
     2.5.9. При  проведении  анализа  влияния  внешних   факторов   на
достижение плановых значений показателей отдельно  необходимо  указать
влияние, которое было оказано  на  их  достижение  другими  областными
органами исполнительной власти.
     2.5.10. Для каждой  группы  факторов  по  возможности  проводится
оценка ее влияния на отклонение  фактических  значений  показателя  от
плановых (прогнозируемых) значений.
     2.5.11. По   результатам   факторного   анализа    обосновывается
изменение целей, тактических задач, целевых показателей  (относительно
показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых  бюджетных  циклах),
состава показателей, прекращение либо инициирование областных  целевых
программ, а  также  изменение  расходов  по  сравнению  с  предыдущими
периодами.
     2.6. При формировании данного  раздела  доклада  областной  орган
исполнительной  власти  обязан   обеспечить   преемственность   целей,
тактических   задач   и   показателей   деятельности   из    докладов,
разработанных и утвержденных ранее.
     Отклонения в разрабатываемом докладе (в  виде  изменения  состава
стратегических целей, тактических задач, показателей  и  их  значений)
допускаются лишь в случаях:
     изменения стратегических целей  развития  Ростовской  области  на
планируемый период;
     изменения полномочий областного органа исполнительной власти;
     выявления  необходимости  изменения   указанных   параметров   по
результатам   мониторинга   достижения   запланированных   в   докладе
показателей деятельности областного органа исполнительной власти.
     В случае  наличия  в  докладе  таких  изменений  областной  орган
исполнительной власти должен привести обоснование причин их внесения.

                       3. Подготовка раздела II
                 "Результативность бюджетных расходов"

     3.1. В  данном   разделе   доклада   производится   сопоставление
показателей  затрат  и  результатов  деятельности  областного   органа
исполнительной  власти  в  отчетном  и  плановом  периодах,  а   также
представляется   анализ   результативности   бюджетных   расходов    и
обоснование мер  по  ее  повышению  (оптимизация  бюджетного  сектора,
расширение  сферы  применения  программно-целевых  методов  бюджетного
планирования, распределение ассигнований между получателями средств  с
учетом результатов их деятельности и т.д.).
     3.2. На  основании  данных  о  динамике  плановых  и   фактически
достигнутых  значений  показателей  деятельности  (непосредственных  и
конечных), а также затрат по областным целевым программам, тактическим
задачам (возможным мероприятиям) производится оценка  результативности
деятельности областного органа исполнительной власти.
     3.3. Оценка производится по следующим направлениям:
     3.3.1. Степень  достижения  целей  и  решения  тактических  задач
областным органом исполнительной власти.
     3.3.2. Степень соответствия запланированному уровню затрат.
     3.3.3. Отклонения   показателей   деятельности   и    затрат    и
аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
     обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены,  а  по
соответствующим им задачам  не  выполнены,  а  также  ситуаций,  когда
показатели по целям не выполнены,  а  по  соответствующим  им  задачам
выполнены;
     обоснование ситуаций,  когда  недостигнутые  плановые  показатели
отчетного периода  устанавливаются  в  качестве  плановых  показателей
планового периода;
     обоснование    ситуаций,    когда     сочетается     значительное
недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
     обоснование ситуаций значительного перевыполнения по  большинству
плановых показателей.
     3.4. Для выявления степени достижения запланированных результатов
и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются  с
их плановыми значениями, с формированием  абсолютных  и  относительных
отклонений.
     По капитальным  затратам  оцениваются  объемы  ввода  в  действие
основных  фондов   на   "вложенный   рубль"   и   сокращение   объемов
незавершенного строительства.
     3.5. Для  обеспечения  достижения  запланированных  в  разделе  I
доклада  целей,  задач  и  показателей  деятельности  областной  орган
исполнительной власти должен осуществлять следующие мероприятия:
     проводить мониторинг текущего состояния показателей в сравнении с
показателями по Южному федеральному округу и по Российской Федерации в
целом;
     выявлять основные причины их отклонения;
     определять возможные и конкретные  механизмы  влияния  областного
органа исполнительной власти на состояние показателей;
     разрабатывать  меры,  которые   будут   осуществлены   в   рамках
реализации областных целевых программ и смогут повлиять  на  состояние
показателей в текущем году и плановом периоде;
     реализовывать мероприятия областных целевых программ.
     3.6. В рамках мониторинга выполнения показателей, предусмотренных
в  докладе,  областной  орган   исполнительной   власти   осуществляет
мониторинг  реализации  областных  целевых   программ,   осуществления
полномочий, переданных Российской Федерацией  органам  государственной
власти Ростовской области,  и  достижения  запланированных  в  докладе
показателей  деятельности  областного  органа  исполнительной  власти.
Мониторинг  выполнения  данных  показателей  осуществляется  областным
органом исполнительной власти самостоятельно.
     3.7. При проведении  оценки  рекомендуется  произвести  расчет  и
анализ динамики следующих аналитических показателей:
     3.7.1. Экономическая  эффективность,   под   которой   понимается
соотношение непосредственных  результатов  деятельности,  результатов,
планируемых для  достижения  в  рамках  тактических  задач,  программ,
мероприятий  и  затрат  на  их  достижение   (например,   затраты   на
строительство/ремонт 1 км автодороги).
     3.7.2. Общественная   эффективность,   под   которой   понимается
соотношение общественно  значимого  эффекта  деятельности  (показателя
конечного   результата   деятельности    или    его    изменения)    и
непосредственных показателей деятельности.
     3.7.3. Общественно-экономическая   эффективность,   под   которой
понимается соотношение величины достигнутого в  результате  реализации
программы (мероприятий) конечного общественно значимого  результата  и
величины затрат на его достижение.
     3.8. Для   выявления   показателей   экономической  эффективности
осуществляется сопоставление показателей  экономической  эффективности
на  плановый  период с показателями прошлых лет,  а также с доступными
данными   по   другим   областным   органам   исполнительной    власти
(подведомственным         организациям).         По        показателям
общественно-экономической   эффективности   может   быть    произведен
сравнительный  анализ  конечных  показателей  деятельности  с  другими
регионами по аналогичным сферам компетенции.
     3.9. В  данном  разделе  доклада  должны  также  быть   приведены
мероприятия, которые областной  орган  исполнительной  власти  наметил
осуществить с  целью  повышения  эффективности  бюджетных  расходов  и
качества управления затратами и результатами,  а  также  количественно
оценить эффект от осуществления  этих  мероприятий  (в  виде  экономии
расходов или  увеличения  результатов  при  данном  объеме  расходов).
Указанные оценки должны быть представлены в приложении к докладу.
     3.10. В число направлений, которые могут быть отражены  в  данном
разделе, следует отнести:
     3.10.1. Меры по оптимизации бюджетной сети:
     уточнение реестра учреждений;
     создание системы оценки деятельности учреждений.
     3.10.2. Меры по расширению  сферы  применения  программно-целевых
методов бюджетного планирования:
     подготовка  методических  указаний  по  подготовке   бюджета   по
структурным подразделениям и ведомственным целевым программам;
     повышение доли программных видов деятельности.
     3.10.3. Меры     по     распределению     ассигнований      между
подведомственными учреждениями с учетом результатов их деятельности:
     внедрение результативных принципов  управления  подведомственными
учреждениями;
     внедрение конкурентного распределения средств между  структурными
подразделениями, подведомственными учреждениями.
     3.10.4. Меры   по   совершенствованию   системы   государственных
закупок:
     совершенствование  системы  государственных  закупок   областного
органа исполнительной власти и подведомственных учреждений;
     разработка и реализация  предложений  по  развитию  ведомственной
нормативной и методической базы по организации государственных закупок
товаров, работ и услуг.
     3.10.5. Совершенствование  механизма  мониторинга   эффективности
бюджетных расходов:
     разработка   системы   мониторинга   и   контроля   эффективности
деятельности структурных подразделений,  подведомственных  учреждений,
создание системы стимулов;
     разработка   системы   мониторинга   и   контроля   эффективности
деятельности государственных служащих - работников  областного  органа
исполнительной власти.
     3.10.6. Меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного
законодательства и формированию системы внутреннего аудита:
     анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита  (аудита
результативности) с целью выявления сильных и слабых сторон;
     разработка концепции  ведомственной  системы  внутреннего  аудита
(подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности,  организация
работы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие  с  другими
органами государственного контроля);
     разработка порядка и процедур ведомственного внутреннего аудита;
     разработка  и  реализация   плана   мероприятий   по   проведению
внутренних аудиторских проверок.
     3.10.7. Меры по изменению  организационной  структуры  областного
органа исполнительной власти, осуществляемые с целью приведения  ее  в
соответствие  с  требованиями  бюджетирования,   ориентированного   на
результат:
     образование  новых  структурных  подразделений  и/или   изменение
функций существующих;
     изменение    системы    взаимодействия     между     структурными
подразделениями,  структуры  информационных   потоков   и   механизмов
принятия решений;
     введение    персональной    ответственности     за     реализацию
запланированных целей, задач, результатов;
     введение должностей менеджеров программ (подпрограмм).
     3.10.8. Меры  по   повышению   экономичности   отдельных   статей
бюджетных расходов, в том числе в подведомственных учреждениях:
     меры по энерго- и ресурсосбережению;
     меры по  реализации  механизмов  стратегического  планирования  с
использованием информационных технологий;
     меры по  совершенствованию  механизмов  управления  человеческими
ресурсами.


     Начальник общего отдела
     Правительства Ростовской области                      В.В. Сечков



                                                  Приложение
                                                к Методическим
                                                 рекомендациям
                                            по подготовке докладов
                                           о результатах и основных
                                           направлениях деятельности
                                               областных органов
                                             исполнительной власти


                           МЕТОДИКА РАСЧЕТА
          показателей стратегических целей, тактических задач
 и областных целевых программ областного органа исполнительной власти

----T----------------T-----------T-----------T-----------T----------¬
¦N *¦Наименование по-¦Единица из-¦  Формула  ¦Обозначение¦ Источник ¦
¦   ¦    казателя    ¦  мерения  ¦расчета по-¦переменных ¦информации¦
¦   ¦                ¦           ¦ казателя  ¦  формулы  ¦          ¦
+---+----------------+-----------+-----------+-----------+----------+
¦   ¦                ¦           ¦           ¦           ¦          ¦
+---+----------------+-----------+-----------+-----------+----------+
¦   ¦                ¦           ¦           ¦           ¦          ¦
+---+----------------+-----------+-----------+-----------+----------+
¦   ¦                ¦           ¦           ¦           ¦          ¦
L---+----------------+-----------+-----------+-----------+-----------

     * Номер показателя должен соответствовать  номеру,  указанному  в
приложении N 1  к  Положению  о  порядке  подготовки  и  представления
докладов о результатах и основных направлениях деятельности  областных
органов исполнительной власти.".


     Начальник общего отдела
     Правительства Ростовской области                      В.В. Сечков