Постановление Глава администрации Краснодарский край от 21.01.2002 № 57

                          РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ
               ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

     от 21.01.2002 N 57
     г.Краснодар

                  О проведении аудиторских проверок
                государственных унитарных предприятий
                         Краснодарского края

   (В редакции Постановлений Глава администрации Краснодарский край
           от 15.07.2003 г. N 677; от 04.03.2005 г. N 170;
      от 22.02.2006 г. N 127; Постановления Главы администрации
       (губернатора) Краснодарский край от 27.03.2009 г. N 225)


     В  целях  усиления  контроля   за  деятельностью  государственных
унитарных  предприятий   Краснодарского   края,   в   соответствии   с
Федеральным законом от 30 декабря 2008 года  N 307-ФЗ  "Об аудиторской
деятельности", Федеральным  законом  от  21  июля  2005  года  N 94-ФЗ
"О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,  оказание
услуг для государственных и муниципальных нужд", постановлением  главы
администрации  Краснодарского  края  от  18  июня  2001   года   N 517
"О делегировании  полномочий  администрации  Краснодарского  края   по
управлению  и  распоряжению  объектами  государственной  собственности
Краснодарского края" постановляю:
     1) Установить,  что  проведение  ежегодных  аудиторских  проверок
бухгалтерской  (финансовой)   отчетности   является   обязательным   в
отношении государственных унитарных предприятий Краснодарского края  в
случаях, если объем выручки от продажи  продукции  (выполнения  работ,
оказания  услуг)  за  предшествовавший  отчетному  год  превышает   50
миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию
на конец года, предшествовавшего  отчетному,  превышает  20  миллионов
рублей. (В  редакции  Постановления  Главы администрации (губернатора)
Краснодарский край от 27.03.2009 г. N 225)
     2. Установить, что  управление по  закупкам  для  государственных
нужд Краснодарского края (Адасько) обеспечивает размещение  информации
о проведении  открытых  конкурсов  на  оказание  аудиторских  услуг  в
установленном управлением порядке в соответствии с Федеральным законом
от 21  июля  2005  года  N 94-ФЗ  "О размещении  заказов  на  поставки
товаров,  выполнение  работ,  оказание  услуг  для  государственных  и
муниципальных нужд". (В  редакции  Постановления  Главы  администрации
(губернатора) Краснодарский край от 27.03.2009 г. N 225)
     3.  Управлению   по    закупкам    для    государственных    нужд
Краснодарского края разместить  на  официальном  сайте  Краснодарского
края  для  размещения  информации   о   размещении   заказов   порядок
опубликования в официальном печатном издании извещения и размещения на
официальном сайте извещения и  конкурсной  документации  о  проведении
открытых конкурсов на оказание аудиторских услуг. (Дополнен          -
Постановление  Главы  администрации  (губернатора)  Краснодарский край
от 27.03.2009 г. N 225)
     4.   Утвердить   Типовое   техническое   задание   на  проведение
обязательного    аудита    государственных    унитарных    предприятий
Краснодарского края   слова   "(п.  (В  редакции  Постановления  Глава
администрации Краснодарский край от 22.02.2006 г. N 127; Постановления
Главы      администрации      (губернатора)     Краснодарский     край
от 27.03.2009 г. N 225)
     5. Установить,  что договор на  проведение  обязательного  аудита
бухгалтерской  (финансовой)  отчетности  государственного   унитарного
предприятия Краснодарского края заключается государственным  унитарным
предприятием Краснодарского края по  итогам  размещения  заказа  путем
проведения   торгов   в   форме   открытого   конкурса   в    порядке,
предусмотренном Федеральным законом  от  21  июля  2005  года  N 94-ФЗ
"О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,  оказание
услуг для государственных и муниципальных нужд". (В           редакции
Постановления  Главы  администрации  (губернатора)  Краснодарский край
от 27.03.2009 г. N 225)
     6.  Установить,  что  копии  аудиторского  заключения  в  составе
вводной,    аналитической    и    итоговой    частей    представляются
государственными   унитарными   предприятиями  Краснодарского  края  в
департамент  имущественных  отношений  Краснодарского  края  и в орган
исполнительной  власти  Краснодарского края (структурное подразделение
администрации  края), на который возложены координация и регулирование
деятельности  в  соответствующей отрасли (сфере управления), по одному
экземпляру отчета, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.
     7.   Рекомендовать   органам   исполнительной   власти   местного
самоуправления  организовать проведение ежегодных аудиторских проверок
бухгалтерской    (финансовой)   отчетности   муниципальных   унитарных
предприятий.
     8. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

     Первый заместитель
     главы  администрации
     Краснодарского края          В.М.Бондарь



     Приложение.(Исключено   -   постановление   Главы   администрации
(губернатора) Краснодарского края от 27.03.2009 г. N 225)


                                     Приложение 

                                     Утверждено
                                     постановлением главы
                                     администрации Краснодарского края
                                     от 21 января 2002 г. N 57

                     ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
          на проведение обязательного аудита государственных
              унитарных предприятий Краснодарского края

   (В редакции Постановления Глава администрации Краснодарский край
                       от 22.02.2006 г. N 127)

                          1. Общие положения

     1.1.   Настоящее   Типовое   техническое  задание  на  проведение
обязательного    аудита    государственных    унитарных    предприятий
Краснодарского  края  определяет  состав задач и подзадач, необходимых
для   выполнения  аудитором  в  процессе  осуществления  обязательного
аудита.
     1.2.   Целью   обязательного   аудита  государственных  унитарных
предприятий  Краснодарского  края является выражение мнения аудитора о
достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.

            2. Задачи и подзадачи аудита государственного
              унитарного предприятия Краснодарского края

     Задачи    и    подзадачи   аудита   государственного   унитарного
предприятия  Краснодарского края (далее - государственное предприятие)
представлены в таблице 1.

                                                                                           Таблица 1

-----T----------------------------------------------------------------------------------------------
  N  ¦                              Последовательность решения задач
 п/п ¦
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
  1  ¦                                               2
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
  1  ¦ Аудит учредительных документов государственного предприятия:
     ¦ а) проверить соответствие устава государственного предприятия действующему законодательству;
     ¦ б) проверить наличие трудового договора с руководителем государственного предприятия и  соот-
     ¦ ветствие содержания трудового договора действующему законодательству;
     ¦ в) проверить  наличие факта аттестации руководителя государственного предприятия в соответст-
     ¦ вии с действующим законодательством;
     ¦ г) проверить наличие факта занесения имущества государственного предприятия в реестр государ-
     ¦ ственной собственности Краснодарского края в соответствии с требованиями постановления  главы
     ¦ администрации  Краснодарского края от 2 июня 2000 года N 403 "О порядке учета краевого имуще-
     ¦ ства и ведении Реестра государственной собственности Краснодарского края"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
  2  ¦ Аудит внеоборотных активов
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 2.1 ¦ Аудит основных средств (01, 02 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
2.1.1¦ Аудит земельных участков:
     ¦ а) проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации земельных участ-
     ¦ ков и отражения результатов инвентаризации в учете;
     ¦ б) полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на земельные участки;
     ¦ в) правильность определения балансовой стоимости земельных участков;
     ¦ г) полноту и правильность начисления и перечисления в бюджет земельного налога
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
2.1.2¦ Аудит прочих основных средств
     ¦ проверить и подтвердить:
     ¦ а) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов
     ¦ инвентаризации в учете;
     ¦ б) наличие и сохранность основных средств;
     ¦ в) правильность отражения в учете капитального ремонта основных средств;
     ¦ г) правильность начисления амортизации;
     ¦ д) правильность определения балансовой стоимости основных средств;
     ¦ е) правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия ос-
     ¦ новных средств;
     ¦ ж) правильность начисления и перечисления в бюджет арендной платы за использование  земельных
     ¦ участков, зданий, помещений, сооружений, машин и оборудования
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 2.2 ¦ Аудит доходных вложений в материальные ценности (03 и др.)
     ¦ проверить и подтвердить:
     ¦ а) правильность оформления материалов инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в
     ¦ учете;
     ¦ б) правильность отражения в учете операций по доходным вложениям в материальные ценности
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 2.3 ¦ Аудит нематериальных активов (НМА) (04, 05 и др.)
     ¦ проверить и подтвердить:
     ¦ а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с деби-
     ¦ торами и кредиторами и отражения их результатов в учете;
     ¦ б) проверить  и  подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению то-
     ¦ варно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникно-
     ¦ вения кредиторской задолженности;
     ¦ в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения  на  счетах  бухгалтерского
     ¦ учета кредиторской задолженности;
     ¦ г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий;
     ¦ д) проверить  правильность  оформления  первичных  документов  по поставке товаров и оказанию
     ¦ услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
     ¦ е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения  на  счетах  бухгалтерского
     ¦ учета дебиторской задолженности;
     ¦ ж) проверить  правильность  оформления  и  отражения на счетах бухгалтерского учета операций,
     ¦ осуществляемых в рамках договора простого товарищества;
     ¦ з) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского  учета  расчетов  с
     ¦ дочерними (зависимыми) обществами
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.2 ¦ Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.):
     ¦ а) проверить  правильность  оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по
     ¦ получению и возврату кредитов банка;
     ¦ б) подтвердить целевое использование кредитов банка;
     ¦ в) проверить обоснованность установления и правильность расчета сумм платежей за  пользование
     ¦ кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников;
     ¦ г) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета займов, полу-
     ¦ ченных у других организаций и физических лиц
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.3 ¦ Аудит расчетов по кредитам и займам (66, 67 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.4 ¦ Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
     ¦ проверить:
     ¦ а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам;
     ¦ б) правильность применения налоговых ставок;
     ¦ в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
     ¦ г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых  платежей,  пра-
     ¦ вильность составления налоговой отчетности
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.5 ¦ Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69, 70, 73 и др.):
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.6 ¦ Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.7 ¦ Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.8 ¦ Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73, 94 и др.):
     ¦ а) проверить  своевременность  предъявления  претензий вследствие нарушения договорных обяза-
     ¦ тельств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;
     ¦ б) выяснить своевременность принятых мер по возмещению нанесенного ущерба,  проверить обосно-
     ¦ ванность претензий;
     ¦ в) подтвердить  законность  списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые
     ¦ результаты;
     ¦ г) проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;
     ¦ д) установить, соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недостач,  потерь  и  рас-
     ¦ трат;
     ¦ е) проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищени-
     ¦ ям;
     ¦ ж) изучить причины, вызвавшие недостачи, растраты и хищения;
     ¦ з) проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении  задолженно-
     ¦ сти  или  исполнительные листы,  систематически ли поступают суммы в погашение задолженности,
     ¦ какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег, и т.п.
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 7.9 ¦ Аудит внутрихозяйственных расчетов (79 и др.):
     ¦ а) проверить законность и правильность расчетов по выделенному имуществу;
     ¦ б) проверить правильность расчетов по текущим операциям;
     ¦ в) проверить законность и правильность расчетов по договору доверительного управления  имуще-
     ¦ ством
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
7.10 ¦ Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
  8  ¦ Аудит капитала
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 8.1 ¦ Аудит уставного капитала (80 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 8.2 ¦ Аудит резервного капитала (82 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 8.3 ¦ Аудит добавочного капитала (83 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 8.4 ¦ Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 8.5 ¦ Аудит целевого финансирования (86 и др.)
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
  9  ¦ Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (90, 91, 96, 97, 98,  99  и
     ¦ др.):
     ¦ а) установить  правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж това-
     ¦ ров, продукции, работ, услуг;
     ¦ б) проанализировать правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов
     ¦ и расходов;
     ¦ в) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 10  ¦ Аудит забалансовых счетов
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.1 ¦ Аудит счета 001 "Арендованные основные средства"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.2 ¦ Аудит счета 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.3 ¦ Аудит счета 003 "Материалы, принятые в переработку"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.4 ¦ Аудит счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.5 ¦ Аудит счета 007 "Списание задолженности в убыток неплатежеспособных дебиторов"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.6 ¦ Аудит счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.7 ¦ Аудит счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.8 ¦ Аудит счета 010 "Износ основных средств"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
10.9 ¦ Аудит счета 011 "Основные средства, сданные в аренду"
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------
 11  ¦ Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства:
     ¦ а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей;
     ¦ б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях;
     ¦ в) проверить правильность оценки статей отчетности;
     ¦ г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количествен-
     ¦ ного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита;
     ¦ д) проверить правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности
-----+----------------------------------------------------------------------------------------------



                   3. Оформление результатов аудита

     Результаты   проведенного   аудита  государственного  предприятия
представляются   аудитором  руководству  аудируемого  государственного
предприятия   в   виде   аудиторского   заключения,   оформленного   в
соответствии   с   федеральным   правилом   (стандартом)   аудиторской
деятельности    N    6    "Аудиторское    заключение   по   финансовой
(бухгалтерской)  отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном
и  электронном  носителях), содержащего информацию о решении каждой из
задач  и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с
обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
     К   отчету   в   обязательном   порядке   должны  быть  приложены
приложения,    перечисленные   в   разделе   4   настоящего   Типового
технического задания.

                            4. Приложения


                                                          Приложение 1

           Сводная ведомость исправления выявленных нарушений

----T-----------T-----------T-----------T--------------T----------------¬
¦ N ¦    Вид    ¦  Причина  ¦   Сумма,  ¦Исправительная¦  Рекомендация  ¦
¦п/п¦ нарушения ¦ нарушения ¦ тыс. руб. ¦    запись    ¦ по недопущению ¦
¦   ¦           ¦           ¦           ¦              ¦нарушений впредь¦
+---+-----------+-----------+-----------+--------------+----------------+
¦ 1 ¦     2     ¦     3     ¦     4     ¦      5       ¦       6        ¦
+---+-----------+-----------+-----------+--------------+----------------+
¦   ¦           ¦           ¦           ¦              ¦                ¦
L---+-----------+-----------+-----------+--------------+-----------------


                                                          Приложение 2

         Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита

----T--------------------------------T----------------------------------¬
¦ N ¦    Содержание рекомендации     ¦       Ожидаемый результат        ¦
¦п/п¦                                ¦    от выполнения рекомендации    ¦
+---+--------------------------------+----------------------------------+
¦ 1 ¦               2                ¦                 3                ¦
+---+--------------------------------+----------------------------------+
¦   ¦                                ¦                                  ¦
L---+--------------------------------+-----------------------------------


                                                          Приложение 3

             Общая информация о государственном предприятии

-----T---------------------------------------------------T--------------¬
¦  N ¦              Наименование показателя              ¦   Значение   ¦
¦ п/п¦                                                   ¦  показателя  ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  1 ¦                         2                         ¦       3      ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  1 ¦ Полное наименование                               ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  2 ¦ Сокращенное наименование                          ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  3 ¦ Основные виды деятельности                        ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  4 ¦ Юридический адрес                                 ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  5 ¦ Фактический адрес                                 ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  6 ¦ Регистрационный номер                             ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  7 ¦ Дата регистрации                                  ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  8 ¦ Уставный капитал                                  ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦  9 ¦ Свидетельство о внесении имущества в Реестр  госу-¦              ¦
¦    ¦ дарственной собственности Краснодарского края     ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 10 ¦ Включено в государственный реестр Российской Феде-¦              ¦
¦    ¦ рации предприятий-монополистов                    ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 11 ¦ Адрес налоговой инспекции                         ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 12 ¦ Код ИНН                                           ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 13 ¦ Идентификационный код ОКПО                        ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 14 ¦ Код территории по СОАТО                           ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 15 ¦ Код группировки по СООГУ                          ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 16 ¦ Код собственности (ОКФС)                          ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 17 ¦ Код организационно-правовой формы                 ¦              ¦
+----+---------------------------------------------------+--------------+
¦ 18 ¦ Код отрасли по OKOHX                              ¦              ¦
L----+---------------------------------------------------+---------------



                                                             Приложение 4

     Полный  состав  годовой  бухгалтерской  отчетности  государственного
предприятия за аудируемый и предшествующий аудиту год.


                                                             Приложение 5

      Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной
                        и финансовой деятельности

-----T--------------------------------------------------T---------------¬
¦  N ¦                Наименование плана                ¦    Отметка    ¦
¦ п/п¦                                                  ¦ о составлении ¦
¦    ¦                                                  ¦   (да/нет)    ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  1 ¦                        2                         ¦       3       ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  1 ¦ План производства и реализации продукции         ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  2 ¦ План технического развития и  организации  произ-¦               ¦
¦    ¦ водства                                          ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  3 ¦ План повышения экономической эффективности произ-¦               ¦
¦    ¦ водства                                          ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  4 ¦ План по нормам и нормативам                      ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  5 ¦ План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и ка-¦               ¦
¦    ¦ питального строительства                         ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  6 ¦ План материально-технического обеспечения        ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  7 ¦ План по труду и кадрам                           ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  8 ¦ План по себестоимости, прибыли и рентабельности  ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦  9 ¦ План по фондам накопления и потребления          ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦ 10 ¦ План социального развития коллектива             ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦ 11 ¦ План охраны природы и рационального использования¦               ¦
¦    ¦ природных ресурсов                               ¦               ¦
+----+--------------------------------------------------+---------------+
¦ 12 ¦ Финансовый план (бюджет доходов и расходов)      ¦               ¦
L----+--------------------------------------------------+----------------


                                                             Приложение 6

     Копия  Программы  деятельности   государственного   предприятия   на
аудируемый период и следующий за аудируемым период.


                                                             Приложение 7

     Копия   финансового   плана    (бюджета    доходов    и    расходов)
государственного   предприятия   на  аудируемый  период  и  следующий  за
аудируемым период (при наличии).


                                                             Приложение 8

           Ведомость учета полноты содержания учетной политики
                      государственного предприятия

-----T---------------------------------------------T--------------------¬
¦  N ¦      Наименование раздела (подраздела)      ¦ Отметка о наличии  ¦
¦ п/п¦              учетной политики               ¦раздела (подраздела)¦
¦    ¦                                             ¦       да/нет       ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦  1 ¦                     2                       ¦         3          ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦  1 ¦ Учетная политика для целей финансового учета¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.1¦ Рабочий план счетов бухгалтерского учета    ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.2¦ Формы первичных учетных документов, по кото-¦                    ¦
¦    ¦ рым не предусмотрены типовые формы          ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.3¦ Формы  документов  для внутренней бухгалтер-¦                    ¦
¦    ¦ ской отчетности                             ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.4¦ Порядок проведения инвентаризации активов  и¦                    ¦
¦    ¦ обязательств                                ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.5¦ Методы оценки активов и обязательств        ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.6¦ Правила оценки статей бухгалтерской отчетно-¦                    ¦
¦    ¦ сти                                         ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.7¦ Правила документооборота и технология  обра-¦                    ¦
¦    ¦ ботки учетной информации                    ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.8¦ Порядок контроля за хозяйственными операция-¦                    ¦
¦    ¦ ми                                          ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 1.9¦ Другие решения,  необходимые для организации¦                    ¦
¦    ¦ бухгалтерского учета                        ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦  2 ¦ Учетная политика для целей налогового учета ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.1¦ Порядок формирования сумм доходов и расходов¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.2¦ Порядок определения доли расходов, учитывае-¦                    ¦
¦    ¦ мых для целей налогообложения в текущем  на-¦                    ¦
¦    ¦ логовом (отчетном) периоде                  ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.3¦ Порядок  определения  суммы остатка расходов¦                    ¦
¦    ¦ (убытков), подлежащей отнесению на расходы в¦                    ¦
¦    ¦ следующих налоговых периодах                ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.4¦ Порядок формирования резервов               ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.5¦ Порядок ведения учета состояния  расчетов  с¦                    ¦
¦    ¦ бюджетом по суммам налогов                  ¦                    ¦
+----+---------------------------------------------+--------------------+
¦ 2.6¦ Другие решения,  необходимые для организации¦                    ¦
¦    ¦ налогового учета                            ¦                    ¦
L----+---------------------------------------------+---------------------



                                                          Приложение 9

   Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в
      бюджет арендной платы за пользование земельными участками

----T------------T---------T--------T----------T---------T---------T----------T----------T---------¬
¦ N ¦Наименование¦Кадастро-¦Площадь ¦Балансовая¦ Ставка  ¦ Годовая ¦Перечисле-¦Отклонение¦ Причина ¦
¦п/п¦ земельного ¦вый номер¦участка,¦ (или ка- ¦арендной ¦  сумма  ¦но в ауди-¦ (гр. 7 - ¦ отклоне-¦
¦   ¦  участка   ¦         ¦   га   ¦дастровая)¦платы за ¦арендной ¦  руемом  ¦  гр. 6), ¦   ния   ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦стоимость ¦пользова-¦  платы, ¦ периоде, ¦ тыс. руб.¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦ участка, ¦ ние зе- ¦тыс. руб.¦ тыс. руб.¦          ¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦ тыс. руб.¦ мельным ¦         ¦          ¦          ¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦          ¦участком,¦         ¦          ¦          ¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦          ¦тыс. руб.¦         ¦          ¦          ¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦          ¦в год за ¦         ¦          ¦          ¦         ¦
¦   ¦            ¦         ¦        ¦          ¦  1 га   ¦         ¦          ¦          ¦         ¦
+---+------------+---------+--------+----------+---------+---------+----------+----------+---------+
¦ 1 ¦      2     ¦    3    ¦    4   ¦     5    ¦    6    ¦    7    ¦     8    ¦     9    ¦   10    ¦
+---+------------+---------+--------+----------+---------+---------+----------+----------+---------+
¦   ¦            ¦         ¦        ¦          ¦         ¦         ¦          ¦          ¦         ¦
+---+------------+---------+--------+----------+---------+---------+----------+----------+---------+
¦ Итого                    ¦        ¦          ¦         ¦         ¦          ¦          ¦         ¦
L--------------------------+--------+----------+---------+---------+----------+----------+----------


                                                         Приложение 10

   Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации
            в соответствии с действующим законодательством

------T-----------------T-----------------T------------T----------------¬
¦  N  ¦  Наименование   ¦ Основание и год ¦ Балансовая ¦   Основание    ¦
¦ п/п ¦   имущества,    ¦    постройки    ¦ стоимость, ¦ для включения  ¦
¦     ¦ местоположение, ¦ (приобретения), ¦  тыс. руб. ¦   в перечень   ¦
¦     ¦   назначение,   ¦ сведения о гос. ¦            ¦  объектов, не  ¦
¦     ¦     краткая     ¦   регистрации   ¦            ¦   подлежащих   ¦
¦     ¦ характеристика  ¦  (при наличии)  ¦            ¦  приватизации  ¦
+-----+-----------------+-----------------+------------+----------------+
¦  1  ¦       2         ¦        3        ¦      4     ¦        5       ¦
+-----+-----------------+-----------------+------------+----------------+
¦     ¦                 ¦                 ¦            ¦                ¦
L-----+-----------------+-----------------+------------+-----------------


                                                         Приложение 11

              Ведомость текущего учета договоров аренды
            государственного имущества Краснодарского края

------T---------------T-----------T----------T-----------T--------------¬
¦  N  ¦ Наименование  ¦ Реквизиты ¦   Срок   ¦Балансовая ¦    Размер    ¦
¦ п/п ¦  имущества,   ¦ договора  ¦ действия ¦ стоимость ¦арендной платы¦
¦     ¦местоположение,¦  аренды   ¦ договора ¦арендуемого¦за пользование¦
¦     ¦  назначение,  ¦ (номер и  ¦          ¦ имущества,¦  имуществом, ¦
¦     ¦   краткая     ¦ дата, кем ¦          ¦ тыс. руб. ¦   тыс. руб.  ¦
¦     ¦характеристика ¦ подписан) ¦          ¦           ¦     в год    ¦
+-----+---------------+-----------+----------+-----------+--------------+
¦  1  ¦       2       ¦     3     ¦     4    ¦     5     ¦       6      ¦
+-----+---------------+-----------+----------+-----------+--------------+
¦     ¦               ¦           ¦          ¦           ¦              ¦
L-----+---------------+-----------+----------+-----------+---------------

                                                         Приложение 12

        Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий
                             и сооружений

------T---------------------------------T--------------T----------------¬
¦  N  ¦     Наименование имущества,     ¦  Балансовая  ¦   Состояние    ¦
¦ п/п ¦   местоположение, назначение,   ¦  стоимость,  ¦  (коэффициент  ¦
¦     ¦     краткая характеристика      ¦   тыс. руб.  ¦     износа)    ¦
+-----+---------------------------------+--------------+----------------+
¦  1  ¦                2                ¦       3      ¦        4       ¦
+-----+---------------------------------+--------------+----------------+
¦     ¦                                 ¦              ¦                ¦
L-----+---------------------------------+--------------+-----------------


                                                         Приложение 13

          Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования

------T---------------------------------T--------------T----------------¬
¦  N  ¦   Наименование оборудования,    ¦  Балансовая  ¦    Состояние   ¦
¦ п/п ¦   местоположение, назначение,   ¦  стоимость,  ¦  (коэффициент  ¦
¦     ¦     краткая характеристика      ¦   тыс. руб.  ¦     износа)    ¦
+-----+---------------------------------+--------------+----------------+
¦  1  ¦                2                ¦       3      ¦        4       ¦
+-----+---------------------------------+--------------+----------------+
¦     ¦                                 ¦              ¦                ¦
L-----+---------------------------------+--------------+-----------------


                                                         Приложение 14

         Сведения о лизингополучателях материальных ценностей

----T------------T----------T------T--------T---------T---------T------T---------T----------T------¬
¦ N ¦Наименование¦Наименова-¦ Коли-¦  Срок  ¦Стоимость¦Арендная ¦ Срок ¦Стоимость¦Отклонение¦Рента-¦
¦п/п¦лизингополу-¦ние обору-¦чество¦ службы ¦ единицы ¦  плата, ¦аренды¦ техники,¦ (гр. 9 - ¦бель- ¦
¦   ¦чателя и его¦ дования, ¦единиц¦оборудо-¦ оборудо-¦тыс. руб.¦      ¦исходя из¦  гр. 6), ¦ность,¦
¦   ¦ местонахож-¦  марка   ¦      ¦ вания  ¦  вания, ¦ за ед./ ¦      ¦арендной ¦ тыс. руб.¦  %   ¦
¦   ¦   дение    ¦          ¦      ¦(по тех-¦тыс. руб.¦   год   ¦      ¦  платы  ¦          ¦      ¦
¦   ¦            ¦          ¦      ¦ническим¦         ¦         ¦      ¦(гр. 7 х ¦          ¦      ¦
¦   ¦            ¦          ¦      ¦ услови-¦         ¦         ¦      ¦ гр. 8), ¦          ¦      ¦
¦   ¦            ¦          ¦      ¦ям), лет¦         ¦         ¦      ¦тыс. руб.¦          ¦      ¦
+---+------------+----------+------+--------+---------+---------+------+---------+----------+------+
¦ 1 ¦      2     ¦     3    ¦   4  ¦    5   ¦    6    ¦    7    ¦   8  ¦     9   ¦    10    ¦  11  ¦
+---+------------+----------+------+--------+---------+---------+------+---------+----------+------+
¦   ¦            ¦          ¦      ¦        ¦         ¦         ¦      ¦         ¦          ¦      ¦
L---+------------+----------+------+--------+---------+---------+------+---------+----------+-------



                                                            Приложение 15

      Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке
              сохранности переданного в лизинг оборудования

------T----------T----------T----------T----------------T---------------¬
¦  N  ¦   Дата   ¦  N акта  ¦  Объект  ¦   Выявленные   ¦ Принятые меры ¦
¦ п/п ¦ проверки ¦ проверки ¦ проверки ¦    нарушения   ¦               ¦
+-----+----------+----------+----------+----------------+---------------+
¦  1  ¦     2    ¦     3    ¦    4     ¦        5       ¦       6       ¦
+-----+----------+----------+----------+----------------+---------------+
¦     ¦          ¦          ¦          ¦                ¦               ¦
L-----+----------+----------+----------+----------------+----------------


                                                                                       Приложение 16

                       Ведомость учета объектов незавершенного строительства

------T----------T------------------T------------T-----------T------------T------------T-----------¬
¦  N  ¦Инв. номер¦   Наименование   ¦   Стадия   ¦  Сметная  ¦  Остаток   ¦  Остаток   ¦Дата начала¦
¦ п/п ¦ проекта  ¦     объекта      ¦ выполнения ¦ стоимость ¦  сметной   ¦  сметной   ¦ строитель-¦
¦     ¦          ¦                  ¦   работ    ¦ в текущих ¦ стоимости  ¦ стоимости  ¦    ства   ¦
¦     ¦          ¦                  ¦            ¦   ценах,  ¦ на начало  ¦  на конец  ¦           ¦
¦     ¦          ¦                  ¦            ¦ тыс. руб. ¦аудируемого ¦аудируемого ¦           ¦
¦     ¦          ¦                  ¦            ¦           ¦   года,    ¦   года,    ¦           ¦
¦     ¦          ¦                  ¦            ¦           ¦ тыс. руб.  ¦ тыс. руб.  ¦           ¦
+-----+----------+------------------+------------+-----------+------------+------------+-----------+
¦  1  ¦     2    ¦         3        ¦      4     ¦     5     ¦     6      ¦      7     ¦     8     ¦
L-----+----------+------------------+------------+-----------+------------+------------+------------


                                                            Приложение 17

              Расшифровка долгосрочных финансовых вложений

------T----------------------T---------T-----------------T--------------¬
¦  N  ¦     Наименование     ¦Величина ¦Величина отчисле-¦Рентабельность¦
¦ п/п ¦   юридических лиц,   ¦взноса в ¦  ний от чистой  ¦ долгосрочных ¦
¦     ¦учрежденных со взносом¦уставный ¦прибыли (дивиден-¦  финансовых  ¦
¦     ¦   государственного   ¦капитал, ¦дов), полученных ¦  вложений, % ¦
¦     ¦      предприятия     ¦тыс. руб.¦в отчетном перио-¦(гр. 4 / гр. 3¦
¦     ¦                      ¦% участия¦де от юридических¦     х 100%)  ¦
¦     ¦                      ¦         ¦  лиц, тыс. руб. ¦              ¦
+-----+----------------------+---------+-----------------+--------------+
¦  1  ¦           2          ¦    3    ¦        4        ¦      5       ¦
L-----+----------------------+---------+-----------------+---------------


                                                            Приложение 18

                 Расшифровка прочих финансовых вложений

------T---------------------T------------T-----------------T------------¬
¦  N  ¦     Наименование    ¦   Общая    ¦Доход, полученный¦ Доходность ¦
¦ п/п ¦ финансовых вложений ¦ стоимость  ¦  от финансовых  ¦ финансовых ¦
¦     ¦                     ¦ финансовых ¦    вложений,    ¦ вложений,  ¦
¦     ¦                     ¦ вложений,  ¦    тыс. руб.    ¦ % годовых  ¦
¦     ¦                     ¦ тыс. руб.  ¦                 ¦            ¦
+-----+---------------------+------------+-----------------+------------+
¦  1  ¦          2          ¦      3     ¦        4        ¦      5     ¦
L-----+---------------------+------------+-----------------+-------------