Областной закон Новгородской области от 13.01.2000 № 105-оз

                        Российская Федерация
                       НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

                          ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

       О налоговых льготах физическим лицам и организациям,
   расположенным на территории Новгородской области, на 2000 год

            Принят областной Думой 29 декабря 1999 года

        (В редакции Областного закона Новгородской области
                    от 28.02.2000 г. N 111-оз)


     Настоящий  закон  направлен  на  повышение  заинтересованности
физических  лиц  и  организаций  в  увеличении объемов производства
товаров,  работ  и  услуг,  привлечение иностранных и отечественных
инвестиций  в  экономику  области,  оказание  финансовой  поддержки
отдельным отраслям народного хозяйства.

     Статья 1. Льготы   организациям,   осуществляющим   реализацию
               одобренных   Администрацией  области  инвестиционных
               проектов
     В  целях  сохранения  действующего  инвестиционного климата на
территории  области  освобождаются  от  уплаты  налогов в областной
бюджет  (налог на имущество предприятий), а также в территориальный
дорожный  фонд  (налог  на  приобретение  автотранспортных средств,
налог с владельцев транспортных средств):
     а) организации,  осуществляющие производственную деятельность,
за  исключением  деятельности,  относящейся  к  следующим  отраслям
народного    хозяйства:    торговля    и    общественное   питание,
материально-техническое  снабжение и сбыт, вкладывающие собственные
и  привлеченные  средства  в  реализацию  одобренных Администрацией
области  конкретных  инвестиционных проектов, до полной окупаемости
вложенных  средств,  но  не  более  расчетного  срока  окупаемости,
период  которого  должен  быть  не  менее  1  года, рассчитанного в
соответствии   с   Правилами   расчета  момента  достижения  полной
окупаемости  вложенных  средств,  расчетного  срока  окупаемости  и
определения  иных  особенностей  применения  льгот для организаций,
осуществляющих   инвестиционные  проекты  в  Новгородской  области,
предусмотренного проектной документацией.
     Вышеуказанные  льготы  предоставляются в целом по организации,
если   вся   деятельность   направлена   на   осуществление  одного
инвестиционного   проекта   и  в  части  налогов,  приходящихся  на
инвестиционный  проект,  если  выручка,  полученная  от  реализации
продукции   (работ,  услуг),  производство  (выполнение,  оказание)
которых  предусмотрено  проектом,  составляет  менее  65  процентов
валовой выручки всей организации.
     Организации,  имеющие  право  на  получение  налоговых льгот в
части,  приходящейся  на  инвестиционный проект, обязаны обеспечить
раздельное   ведение   учета   доходов,   расходов   и   финансовых
результатов по проекту.

     Статья 2. Льготы  по налогам, зачисляемым в областной бюджет и
               территориальный дорожный фонд
     Освобождаются   от  уплаты  налогов  в  областной  бюджет,  по
которым   право   льготирования  принадлежит  субъектам  Российской
Федерации   (налог   на   имущество   предприятий),   а   также   в
территориальный    дорожный    фонд    (налог    на    приобретение
автотранспортных   средств,   налог   с   владельцев   транспортных
средств):
     а) молодежные     и    детские    общественные    объединения,
предприятия,  образованные в соответствии с Положением о молодежном
предприятии,  утвержденном  постановлением Администрации области от
14.07.94  №  184  "О  мерах  по  социальной защите молодежи в сфере
занятости";
     б) организации  любых форм собственности, если от общего числа
их  работников  общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сирот
и  детей,  оставшихся  без попечения родителей, составляет не менее
50 процентов;
     в) организации,  крестьянские  (фермерские) хозяйства, имеющие
статус  юридического  лица,  занимающиеся  заготовкой  от населения
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений и ее реализацией, а также
организации,  занимающиеся  заготовкой,  переработкой и реализацией
льносырья, льносемян и продукцией их переработки.
     Льгота  предоставляется  в  части имущества, используемого для
сбора   и   транспортировки   до   мест   реализации  заготовляемой
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений, заготовки, переработки и
реализации  льносырья,  льносемян  и  продукции их переработки, при
условии  что  удельный  вес от данных видов деятельности составляет
не  менее  70  процентов  от  общего  объема  реализации  продукции
(работ, услуг).
     Льгота  по  уплате  налога  на  приобретение  автотранспортных
средств  предоставляется  в  части  их приобретения за счет средств
областного бюджета и бюджетов городов и районов;
     г) организации  бытового  обслуживания  населения,  в  которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию   продукции  собственного  производства)  составляет  не
менее  70  процентов  от общего объема реализации работ, услуг. При
исчислении   налога   на   имущество   из   налогооблагаемой   базы
исключается   стоимость   зданий,  находящихся  на  их  балансах  и
используемых   для   собственных  производственных  нужд,  а  также
сдаваемых  в  аренду  для производственных нужд другим организациям
бытового обслуживания населения.
     Организации  бытового обслуживания населения, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы по налогу на имущество предприятий,
представляют   в   налоговые   инспекции   вместе   с   квартальной
бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по  балансовому  счету  01
"Основные средства".
     В   случае   неполного   использования   площади   здания  для
льготирования   принимается   часть   стоимости,   приходящаяся  на
занимаемую  площадь  здания под собственные производственные нужды,
а  также  сдаваемая  в  аренду  для  производственных  нужд  другим
организациям  бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходя
из  удельного  веса  занимаемых  площадей,  к общей стоимости этого
здания.
     Льгота  по  уплате  налога  на  приобретение  автотранспортных
средств    предоставляется   в   части   автотранспортных   средств
производственного назначения.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     д) организации,      осуществляющие      агрохимическое      и
зооветеринарное    обслуживание   и   обеспечение   удобрениями   и
средствами    химической    защиты   растений,   биопрепаратами   и
медикаментами,    выполнение    мелиоративных    работ   и   ремонт
мелиоративных  систем,  в  которых удельный вес оказываемых услуг и
выполняемых  работ  сельхозтоваропроизводителям составляет не менее
70 процентов от общего объема реализации работ, услуг.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     е)  организации, осуществляющие производство и распространение
телерадиопрограмм.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие материально-технической базы организаций;
     ж)  организации,  содержащие  автоколонны  войскового  типа, а
также  организации,  комплектующие  автоколонны  войскового  типа в
части   автомобильного   транспорта,   зачисляемого  в  автоколонны
войскового типа.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются   на   приобретение   автотранспортных   средств   для
зачисления  их в автоколонны войскового типа и содержание имущества
мобилизационного резерва.
     Организации,  имеющие  право на получение вышеуказанной льготы
по   налогу   на  имущество  предприятий,  осуществляют  раздельное
ведение  учета  по балансовому счету 01 "Основные средства" в части
автомобильного  транспорта,  зачисляемого  в автоколонны войскового
типа.
     Льгота  по  уплате  налога  на  приобретение  автотранспортных
средств   предоставляется  в  части  приобретения  автотранспортных
средств,  зачисляемых  в  автоколонны  войскового  типа,  по уплате
налога  с  владельцев  транспортных  средств - в части транспортных
средств, зачисляемых в автоколонны войскового типа.
     Льгота предоставляется с 1 января 2000 года.
     (Пункт   дополнен   -  Областной  закон  Новгородской  области
от 28.02.2000 г. N 111-оз)

     Статья 3. Льготы по налогу на имущество предприятий
     Освобождаются  от  уплаты  налога  на  имущество предприятий в
части, зачисляемой в областной бюджет:
     а) организации  системы  здравоохранения,  имеющие лицензию на
осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности.
     Льгота  организациям системы здравоохранения, имеющим лицензию
на  осуществление  фармацевтической деятельности, предоставляется в
части    имущества   организации   или   филиала,   непосредственно
изготавливающих   лекарственные   средства  по  рецептам  врачей  и
требованиям   организаций   здравоохранения,   или  изготавливающих
очковую  оптику,  или  отпускающих лекарственные средства и изделия
медицинского  назначения по требованиям организаций здравоохранения
или по льготным рецептам.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются   на   пополнение   оборотных   средств,   развитие  и
совершенствование производства;
     б)  организации  торговли  и  общественного питания, в которых
удельный    вес    товарооборота    при   обслуживании   населения,
проживающего   в   сельской   местности,  составляет  не  менее  50
процентов в общем объеме товарооборота.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются   на   пополнение   оборотных   средств,   развитие  и
совершенствование производства;
     в) организации,  осуществляющие  функции  поддержки и развития
малого   предпринимательства  в  Новгородской  области,  в  которых
удельный    вес   оказываемых   работ,   услуг   субъектам   малого
предпринимательства  составляет  не  менее  50  процентов от общего
объема реализованных работ, услуг.
     При  исчислении  удельного  веса  из  объема  работ  и  услуг,
предоставляемых      субъектам      малого      предпринимательства
вышеуказанными     организациями,    исключаются    посреднические,
сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие производственной базы;
     г)   организации   жилищно-коммунального   хозяйства  в  части
стоимости топлива, используемого на отопление.
     Организации  жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекции
вместе  с  квартальной  бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по
балансовому счету 10 "Материалы";
     д)организации потребительской кооперации.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     е) фонды,  созданные  с целью содействия освоению детьми основ
морских   и  речных  профессий,  развитию  технического  творчества
молодежи.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются  на  освоение детьми основ морских и речных профессий,
развитие технического творчества молодежи;
     ж)  учреждения,  работающие  в  системе управления федеральной
почтовой связи.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие материально-технической базы организации;
     з) организации,   занимающиеся   туристской  деятельностью,  в
которых  удельный  вес  услуг по приему и обслуживанию российских и
иностранных  граждан  составляет  не  менее  70 процентов от общего
объема  реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организаций
котельные, срок эксплуатации которых не превышает один год.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются  на  пополнение  оборотных  средств, использованных на
строительство котельных;
     и)  организации  пассажирского  автотранспорта,  финансируемые
или  получающие  дотации из областного бюджета и бюджетов городов и
районов.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на обновление подвижного состава.

     Статья 4. Льготы по подоходному налогу с физических лиц
     1. При  исчислении подоходного налога в совокупный доход, полу
чаемый   физическими  лицами,  осуществляющими  предпринимательскую
деятельность  без  образования  юридического  лица,  не  включается
доход,  полученный  ими  от  заготовки от населения, пе реработки и
реализации   сельскохозяйственной   продукции,  дикорастущих  ягод,
орехов  и  иных  плодов, грибов, лекарственных растений, а также от
продажи  или  сдачи сельскохозяйственной продукции, выращенной ими,
в размере, не превышающем 60 минимальных размеров оплаты труда.
     2. В  совокупный доход физических лиц , получаемый физическими
лицами  -  членами  профсоюзных  касс  взаимопомощи,  не включаются
суммы   материальной  выгоды  в  виде  экономии  на  процентах  при
получении ссуд в кассах взаимопомощи профсоюзов.
     3. В  совокупный  доход  физических  лиц  не  включаются суммы
именных  стипендий,  выплачиваемые аспирантам, студентам и учащимся
учреждений   высшего,   среднего   и  начального  профессионального
образования   области,  в  соответствии  с  Положением  об  именной
стипендии  "Господин  Великий Новгород", утвержденным распоряжением
Администрации  области  от 26.11.97 № 919-рг "Об учреждении именной
стипендии "Господин Великий Новгород".
     4. В  совокупный  доход,  получаемый  физическими  лицами,  не
включаются  доходы,  полученные  за работу в летний сезон в детских
загородных  лагерях  и  базах  отдыха,  при  оплате  труда  по 1-10
разряду Единой тарифной сетки.
     5. В  совокупный  доход,  получаемый  физическими  лицами,  не
включаются  компенсационные выплаты, связанные с возмещением оплаты
особо   дорогостоящих   видов   медицинской   помощи,   оказываемой
организациями  системы  здравоохранения,  находящимися за пределами
области.
     Льгота предоставляется при наличии следующих документов:
     направления комитета по охране здоровья населения области;
     платежного   документа,   подтверждающего  оплату  медицинской
помощи  больному,  согласно направлению комитета по охране здоровья
населения области.
     6. В      совокупный     доход,     полученный     физическими
лицами-пенсионерами,   получающими  пенсии,  назначаемые в порядке,
установленном  пенсионным  законодательством  Российской Федерации,
не  включаются  суммы,  выплачиваемые  им  областным,  городскими и
районными  советами  ветеранов  войны,  труда,  Вооруженных  Сил  и
правоохранительных органов и областным фондом 50-летия Победы.
     7. В   совокупный   доход,   получаемый   физическими  лицами,
занятыми  на  восстановлении церквей и соборов, не включаются суммы
доходов,  получаемые  ими  за  работу  по  восстановлению церквей и
соборов.
     8.   В   совокупный   доход,  получаемый  физическими  лицами,
имеющими    среднедушевой   доход   ниже   прожиточного   минимума,
установленного   Администрацией   области,   не  включаются  суммы,
выплачиваемые   органами  социальной  защиты  в  виде  материальной
помощи в натуральном или денежном выражении. (Дополнен  - Областной
закон Новгородской области от 28.02.2000 г. N 111-оз)

     Статья 5. Льготы по земельному налогу
     Освобождаются  от  уплаты земельного налога за земли городов и
поселков в части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства,  имеющие на
своем  балансе  муниципальный жилищный фонд и объекты коммунального
хозяйства  (котельные,  бани,  очистные  сооружения  водопровода  и
канализации,  станции  подъема  и  подачи  воды,  насосные станции,
производственные базы, гостиницы (без туристских).
     Суммы   денежных   средств,   высвободившиеся   в   результате
предоставления  льготы,  направляются  на  инженерное  и социальное
обустройство территорий;
     б) религиозные организации.
     Льгота  предоставляется  в  части  земель,  занятых  церквями,
монастырями, соборами.
     Суммы   денежных   средств,   высвободившиеся   в   результате
предоставления  льготы,  направляются  на  социальное  обустройство
территорий;
     в)   граждане,   пострадавшие  от  пожаров  и  иных  стихийных
бедствий   и  утратившие  недвижимое  имущество  более  чем  на  50
процентов.
     Льгота   предоставляется  с  1  января  2000  года  на  период
восстановления  утраченного  недвижимого имущества, но не более 3-х
лет.
     (Пункт   дополнен   -  Областной  закон  Новгородской  области
от 28.02.2000 г. N 111-оз)

     Статья 6. Льготы  по  налогу  на приобретение автотранспортных
               средств
     Освобождаются     от    уплаты    налога    на    приобретение
автотранспортных средств в территориальный дорожный фонд:
     а) бюджетные организации;
     б) организации,  крестьянские  (фермерские) хозяйства, имеющие
статус     юридического     лица,     занимающиеся    производством
сельскохозяйственной  продукции, удельный вес доходов от реализации
которой в общей сумме их доходов составляет 50 и более процентов.
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного характера;
     в) организации   жилищно-коммунального  хозяйства,  получающие
дотацию  из  областного  бюджета  и  бюджетов  городов и районов, а
также  организации  жилищно-коммунального  хозяйства, работающие по
договорам  с муниципальными учреждениями "Служба заказчика по ЖКХ",
у  которых  удельный  вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг по
этим  договорам  составляет  70  и более процентов от общего объема
реализации работ, услуг.
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного характера;
     г) религиозные организации;
     д) учреждения,  исполняющие уголовные наказания в виде лишения
свободы;
     е) организации,  занимающиеся  производством продукции средств
кинематографии;
     ж) редакции  газет, получающие дотацию из областного бюджета и
бюджетов городов и районов;
     з) лизинговые  компании,  имеющие  лицензию  на  осуществление
лизинговой   деятельности  на  территории  Российской  Федерации  и
оказывающие поддержку субъектам предпринимательства области;
     и) организации  в части приобретения за счет бюджетных средств
автомобилей, используемых для обслуживания детских учреждений;
     к)   физические   лица,   осуществляющие   предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, у которых удельный
вес  услуг  по  заготовке  от  населения, производству и реализации
сельскохозяйственной    продукции,   заготовке   от   населения   и
реализации   дикорастущих  ягод,  орехов  и  иных  плодов,  грибов,
лекарственных  растений  составляет не менее 50 процентов от общего
объема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг).
     Льгота  предоставляется  в  части приобретения за счет средств
областного  бюджета  и  бюджетов городов и районов автотранспортных
средств,  используемых  для  сбора  и транспортировки заготовляемой
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации.
     Физическим     лицам,    осуществляющим    предпринимательскую
деятельность  без  образования  юридического  лица  и  занимающимся
производством  и реализацией сельскохозяйственной продукции, льгота
предоставляется  в части автотранспортных средств производственного
назначения;
     л)     организации,     физические     лица,    осуществляющие
предпринимательскую   деятельность   без  образования  юридического
лица,   занимающиеся   производством   хлебобулочных   изделий  при
условии,  что выручка от указанного вида деятельности составляет не
менее  15%  общей  суммы  выручки от реализации продукции   (работ,
услуг).
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного назначения;
     м)  организации,  осуществляющие  ремонт  и  содержание  дорог
общего  пользования  в  соответствии  с договором с государственным
учреждением  "Управление  автомобильных  дорог Новгородской области
"Новгородавтодор";
     н)  организации автомобильного транспорта в части приобретения
автомобилей-такси.

     Статья 7. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств
     Освобождаются  от  уплаты  налога  с  владельцев  транспортных
средств в территориальный дорожный фонд:
     а) специализированные  организации, применяющие труд инвалидов
и  организации,  изготавливающие  протезно-ортопедические изделия и
обеспечивающие    предпродажную   подготовку,   выдачу   и   ремонт
спецавтотранспортных средств для инвалидов.
     Средства,   полученные   организациями   за   счет  применения
дополнительных  льгот,  направляются  на  развитие производственной
базы организаций;
     б) все подразделения службы управления внутренних дел области.
     Средства,   полученные   подразделениями  за  счет  применения
льготы, направляются на укрепление материально-технической базы;
     в) религиозные организации;
     г) образовательные    учреждения,    получающие   дотацию   из
областного бюджета и бюджетов городов и районов;
     д) органы  управления  лесным  хозяйством и все их структурные
подразделения;
     е) организации,  занимающиеся  производством продукции средств
кинематографии;
     ж) организации,   в   части   арестованного   и  реализуемого,
согласно  Указу  Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996
года  №  199  "О некоторых мерах по реализации решений об обращении
взыскания на имущество организаций", автотранспорта;
     з) учреждения культуры и искусства;
     и) редакции  газет, получающие дотацию из областного бюджета и
бюджетов городов и районов;
     к) физические    лица,    осуществляющие   предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, у которых удельный
вес  услуг  по  заготовке  от  населения, производству и реализации
сельскохозяйственной    продукции,   заготовке   от   населения   и
реализации   дикорастущих  ягод,  орехов  и  иных  плодов,  грибов,
лекарственных  растений  составляет не менее 50 процентов от общего
объема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг).
     Льгота   предоставляется  в  части  автотранспортных  средств,
используемых  для  сбора  и транспортировки заготовляемой сельскохо
зяйственной  продукции,  а  также  дикорастущих ягод, орехов и иных
плодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации.
     Физическим     лицам,    осуществляющим    предпринимательскую
деятельность  без  образования  юридического  лица  и  занимающимся
производством  и реализацией сельскохозяйственной продукции, льгота
предоставляется  в части автотранспортных средств производственного
назначения;
     л)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства,  получающие
дотацию  из  областного  бюджета  и  бюджетов  городов и районов, а
также  организации  жилищно-коммунального  хозяйства, работающие по
договорам  с муниципальными учреждениями "Служба заказчика по ЖКХ",
у  которых  удельный  вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг по
этим  договорам  составляет  70  и более процентов от общего объема
реализации работ, услуг.
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного назначения;
     м)  учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишения
свободы;
     н)   физические   лица,   имеющие   транспортные   средства  в
разукомплектованном    состоянии,    не    подлежащие    дальнейшей
эксплуатации, при снятии их с учета в органах ГИБДД;
     о)     организации,     физические     лица,    осуществляющие
предпринимательскую   деятельность   без  образования  юридического
лица,   занимающиеся   производством   хлебобулочных   изделий  при
условии,  что выручка от указанного вида деятельности составляет не
менее  15%  общей  суммы  выручки от реализации продукции   (работ,
услуг).
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного назначения;
     п) таможенные органы;
     р)  организации,  осуществляющие  ремонт  и  содержание  дорог
общего  пользования  в  соответствии  с договором с государственным
учреждением  "Управление  автомобильных  дорог Новгородской области
"Новгородавтодор";
     с)   организации,   уполномоченные  Администрацией  области  в
соответствии  с  Законом  Российской  Федерации  "Об увековечивании
памяти  погибших  при  защите  Отечества",  на  проведение работ по
поиску  и  захоронению  останков  воинов,  погибших  на  территории
области.

     Статья 8.
     Дополнительные    налоговые    льготы   отдельным   категориям
плательщиков  на  2000  год предоставляются только в исключительных
случаях  и  при  условии  сокращения расходов по конкретным статьям
областного  бюджета  и  бюджета  территориального  дорожного  фонда
области.

     Статья 9.
     Настоящий  областной  закон  вступает  в  силу с 1 января 2000
года.


     Губернатор области          М.М.Прусак


     № 105-оз
     13 января 2000 года
     Великий Новгород