Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2014 по делу n А46-10991/2013. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

24 декабря 2014 года

                                                     Дело №   А46-10991/2013

Резолютивная часть постановления объявлена  23 декабря 2014 года

Постановление изготовлено в полном объеме  24 декабря 2014 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Шаровой Н.А.,

судей  Семёновой Т.П., Смольниковой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания:  секретарём судебного заседания Ауталиповой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  08АП-12928/2014) Федеральной налоговой службы на определение Арбитражного суда Омской области от 29 октября 2014 года по делу №  А46-10991/2013 (судья О.Ю. Брежнева), вынесенное по заявлению Федеральной налоговой службы к Клевакину Игорю Николаевичу о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам в размере 3 816 399 руб. 50 коп., в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» (ИНН 5515200190, ОГРН 1105543033408) несостоятельным (банкротом),

при участии в судебном заседании представителей: 

от общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» - представитель не явился,

от Управления Федеральной налоговой службы по Омской области - представитель Сергеева О.А. по служебному удостоверению, по доверенности № 01-12/11928 от 16.09.2014, сроком действия один год,

конкурсный управляющий Кущенко Юлия Александровна – лично, по паспорту,

от Клевакина Игоря Николаевича - представитель не явился (до перерыва), лично, по паспорту (после перерыва),

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» (далее - ООО «Сибирская Крупяная Компания», должник) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Омской области от 07.10.2013 по делу №А46-10991/2013 указанное заявление принято к производству, назначено судебное заседание по проверке его обоснованности.

Решением Арбитражного суда Омской области от 12.03.2014 по делу №А46-10991/2013 ООО «Сибирская Крупяная Компания» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре ликвидируемого должника сроком на четыре месяца (до 06.07.2014), конкурсным управляющим утверждена Кущенко Юлия Александровна (далее – Кущенко Ю.А.), на 25.06.2014 назначено судебное заседание по рассмотрению отчета конкурсного управляющего ООО «Сибирская Крупяная Компания» о результатах проведения конкурсного производства.

Публикация сообщения о признании должника несостоятельным (банкротом) и введении в отношении должника процедуры конкурсного производства состоялась в газете «Коммерсантъ» от 22.03.2014 № 48.

Определением Арбитражного суда Омской области от 11.08.2014 производство по делу № А46-10991/2013 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Сибирская Крупяная Компания» приостановлено до вступления в законную силу судебного акта, вынесенного по результатам рассмотрения заявления Федеральной налоговой службы к Клевакину Игорю Николаевичу (далее – Клевакин И.Н.) о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Федеральная налоговая служба России 11.07.2014 обратилась в Арбитражный суд Омской области с заявлением к Клевакину И.Н. о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Сибирская Крупяная Компания» в сумме 3 816 399 руб. 50 коп.

Определением Арбитражного суда Омской области от 29.10.2014 по делу № А46-10991/2013 в удовлетворении заявления Федеральной налоговой службы России о привлечении Клевакина И.Н. (10.12.1973 г.р.) к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Сибирская Крупяная Компания» в сумме 3 816 399 руб. 50 коп. отказано.

Возражая против принятого судом определения от 29.10.2014, Федеральная налоговая служба в апелляционной жалобе просит его отменить полностью, разрешить вопрос по существу, ссылаясь на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела. При этом Федеральная налоговая служба России указывает, что возражения Клевакина И.Н. о восстановлении документации и передаче конкурсному управляющему не обоснованы, так как в ходе конкурсного производства дебиторская задолженность в сумме 7 927 000 руб. не исследовалась, меры по взысканию данной задолженности конкурсным управляющим не принимались; в отчетах конкурсного управляющего и по результатам финансового анализа перечень дебиторов не был доведен до кредитора; конкурсным управляющим представлено платежное поручение от 26.03.2012 на сумму 12 290 000 руб. о перечислении ООО «Сибирская Крупяная Компания» денежных средств на счет ЗАО «ОРЭ» и заявлено, что ЗАО «ОРЭ» и является дебитором ООО «Сибирская Крупяная Компания», в результате неисполнения обязательств по договору займа. Кроме того, ЗАО «ОРЭ» признано несостоятельным банкротом, в отношении него введена процедура наблюдения (07.08.2013), впоследствии процедура конкурсного производства (01.11.2013), однако Клевакин И.Н. не принял мер , позволяющих  включить в реестр требований кредиторов ЗАО «ОРЭ» требование в сумме 7 927 000 руб.

Клевакин И.Н. письменный отзыв на апелляционную жалобу не представил, в заседании, продолженном 23.12.2014 после перерыва (информация о котором размещена на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда РФ в сети «Интернет» в карточке дела №А46-10991/2013 в картотеке арбитражных дел) пояснил, что возможные к восстановлению документов должника меры принял;  просил оставить определение суда от 29.10.2014 без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Конкурсный управляющий ООО «Сибирская Крупяная Компания» Кущенко Ю.А.  пояснила, что имеющийся у должника актив – дебиторская задолженность ЗАО «ОРЭ» - является неликвидным (что ей известно в силу исполнения обязанностей конкурсного управляющего   ЗАО «ОРЭ»)  поскольку конкурная масса это лица не сформирована ни в коей мере, а требования кредиторов являются значительными и не погашены.  На декабрь 2014 года  назначено судебное заседание  по вопросу о завершении  конкурсного производства в отношении ЗАО «ОРЭ». Заявила о приобщении дополнительных документов в порядке возражений на апелляционную жалобу, подтверждающих состав дебиторской задолженности ООО «Сибирская Крупяная Компания».

В заседании суда апелляционной инстанции представитель Федеральной налоговой службы России поддержал апелляционную жалобу по изложенным в ней доводам, просит определение суда от 29.10.2014 отменить, апелляционную жалобу – удовлетворить. Кроме того,  представитель ФНС России пояснила, что средства, предоставленные  в займ обществу «ОРЭ», по сведениям уполномоченного органа, получены  должником от московской организации, то есть  ООО «Сибирская Крупяная Компания» фактически было посредником в этой операции.

От конкурсного управляющего ООО «Сибирская Крупяная Компания» Кущенко Ю.А. поступили дополнительные доказательства – копии договора займа №18/2012 от 20.03.2012, соглашения о зачёте взаимных встречных требований от 02.04.2013, определения Арбитражного суда Омской области от 12.08.2013 по делу №А46-43 22/2013, решения Арбитражного суда Омской области от 01.11.2013 по делу №А46-4322/2013, которые на основании части 2 статьи 268 АПК РФ приобщены к материалам дела.

Представитель Федеральной налоговой службы России поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе;  заявила о приобщении копии инвентаризации расчетов с контрагентами на 18.10.2013 ( из материалов дела о банкротстве общества «ОРЭ») в обоснование того, что данное лицо не учитывало в числе своих кредиторов ООО «Сибирская Крупяная Компания».

 Для оценки доводов жалобы и возражений на нее данный документ приобщен к материалам дела.

В отношении указанного документа конкурсный управляющий ООО «Сибирская Крупяная Компания» Кущенко Ю.А.  пояснила, что данный список контрагентов является промежуточным  и составлялся в период, когда управляющий выявила не всех кредиторов  общества «ОРЭ».

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу и выслушав явившихся представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции проверил законность и обоснованность определения суда от 29.10.2014 и считает его подлежащим оставлению без изменения.

По сведениям, представленным в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 05.08.2014 №Ю5543-14-667832 (л.д. 53-60), Клевакин И.Н. является учредителем ООО «Сибирская Крупяная Компания».

Клевакин И.Н. также исполнял обязанности директора ООО «Сибирская Крупяная Компания».

В обоснование заявленных требований Федеральная налоговая служба России указала, что конкурсная масса должника не сформирована ввиду отсутствия у ООО «Сибирская Крупяная Компания» имущества, что влечет невозможность удовлетворения требований единственного кредитора должника – ФНС России.

Между тем, как пояснил заявитель, согласно заключению о финансовом состоянии должника ООО «Сибирская Крупяная Компания» от 17.06.2014, составленному конкурсным управляющим Кущенко Ю.А. по данным бухгалтерского баланса за 2013 год, у ООО «Сибирская Крупяная Компания» имеется дебиторская задолженность в сумме 7 927 000 руб., которая однако в конкурсную массу не включена в связи с отсутствием документов у конкурсного управляющего.

Ссылаясь на нарушение бывшим руководителем ООО «Сибирская Крупяная Компания» Клевакиным И.Н. положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве о передаче конкурсному управляющему документации, подтверждающей наличие дебиторской задолженности, Федеральная налоговая служба России полагает, что указанные действия бывшего руководителя общества явились причиной невозможности удовлетворения требований службы.

Указанные обстоятельства послужили основанием обращения Федеральной налоговой службы России с заявлением о привлечении бывшего руководителя ООО «Сибирская Крупяная Компания» Клевакина И.Н. к субсидиарной ответственности в размере 3 816 399 руб. 50 коп. на основании п. 5 ст.10 Закона о банкротстве.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В силу статьи 2 Закона о банкротстве руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Согласно подпункта 1 пункта 3 статьи 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

В соответствии с пунктом 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве, не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Таким образом, согласно данной норме обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.

Как следует из материалов дела, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Сибирская Крупяная Компания» зарегистрировано – 29.10.2010, руководителем общества являлся Клевакин Игорь Николаевич.

Так, на дату возбуждения производства о несостоятельности (банкротстве) должника (07.10.2013) единоличным исполнительным органом ООО «Сибирская Крупяная Компания» являлся Клевакин И.Н.

Из заявления Федеральной налоговой службы России следует, что вина Клевакина И.Н. как руководителя должника, заключается в непредставлении конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации, подтверждающей наличие дебиторской задолженности в сумме 7 927 000 руб.

Оценив представленные в материалы дела документы, суд первой инстанции указал на отсутствие оснований для удовлетворения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности Клевакина И.Н. по статье 10 Закона о банкротстве.

Суд апелляционной инстанции поддерживает выводы суда первой инстанции исходя из следующего.

По правилам пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве (в ред. Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ) руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве,