Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2010 по делу n А75-5311/2010. Отменить решение полностью и принять новый с/а

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

21 декабря 2010 года

                                                        Дело №   А75-5311/2010

Резолютивная часть постановления объявлена  16 декабря 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме  21 декабря 2010 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ивановой Н.Е.,

судей  Кливера Е.П., Рыжикова О.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания:  секретарем судебного заседания

Михайловой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции, дело № А75-5311/2010 (судья Кущева Т.П.), принятое по заявлению открытого акционерного общества Научно Технический Центр «Эврика-Трейд» к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском Федеральном округе

об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

представители лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились,

установил:

Открытое акционерное общество Научно Технический Центр «Эврика-Трейд» (далее – ОАО НТЦ «Эврика-Трейд», общество) обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с заявлением к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском Федеральном округе (далее - РО ФСФР, административный орган) о признании постановления от 30.04.2010 № 62-10-267/ПН о назначении административного наказания незаконным.

Решением от 12.08.2010 по делу № А75-5311/2010 Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры отказал в удовлетворении требований ОАО НТЦ «Эврика-Трейд».

При принятии решения суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого ему административного правонарушения и отсутствии правовых оснований для признания его малозначительным, в связи с чем отказал ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» в удовлетворении заявленных требований.

В апелляционной жалобе ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» просит принятый судебный акт отменить и принять новый – об удовлетворении заявленных обществом требований.

По мнению подателя апелляционной жалобы, административным органом при вынесении оспариваемого постановления были нарушена статья 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, протокол об административном правонарушении получен обществом только 28.04.2010, тогда как должен был быть направлен в адрес общества в течение 3 дней.

Податель жалобы отмечает, что поскольку отсутствовали билеты, общество не имело возможности прибыть в г. Екатеринбург, в связи с чем направило ходатайство об отложении рассмотрения административного дела.

По утверждению подателя апелляционной жалобы, в период с февраля 2010 года по 23 апреля 2010 года общество не имело возможности выполнить предписание, поскольку в указанный период в обществе проводились аудиторская, налоговая проверки, а также необходимо было подготовить годовой бухгалтерский баланс.

При этом общество указывает на то, что генеральный директор ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» Григорьев С.Н. в периоды с 24.02.2010 по 02.03.2010 и с 14.04.2010 по 23.04.2010 находился в служебной командировке.

Общество также полагает, что судом необоснованно не применена к рассматриваемой ситуации статья 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в силу малозначительности совершенного им правонарушения.

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» Восьмой арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что решение суда первой инстанции от 12.08.2010 по настоящему делу подлежит отмене на основании пункта 1 части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, части 6.1 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело, рассмотрение которого начато одним судьей или составом суда, должно быть рассмотрено этим же судьей или составом суда.

В силу пункта 1 части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассмотрение дела арбитражным судом в незаконном составе является безусловным основанием для отмены судебного акта.

Согласно части 6.1. статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при наличии оснований, предусмотренных частью 4 статьи 270 настоящего Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции рассматривает дело по правилам, установленным для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции, в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления апелляционной жалобы вместе с делом в арбитражный суд апелляционной инстанции. О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции выносится определение с указанием действий лиц, участвующих в деле, и сроков осуществления этих действий.

Установив отсутствие доказательств нахождения дела № А75-5311/2010 в производстве судьи Кущевой Т.П., о чём необоснованно указано в определении Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 16.07.2010 об отложении судебного разбирательства (т. 1, л.д. 115), определением от 10.11.2010 Восьмой арбитражный апелляционный суд перешел к рассмотрению арбитражного дела № А75-5311/2010 по правилам, установленным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации для рассмотрения дела в арбитражном суде первой инстанции.

До начала судебного заседания, назначенного на 16.12.2010, от РО ФСФР поступил письменный отзыв, в котором административный орган просит в удовлетворении требований общества отказать.

Рассмотрев материалы дела, заявление ОАО НТЦ «Эврика-Трейд», отзыв на него, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства.

29.01.2010 административным органом в адрес ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» направлено предписание о предоставлении документов для раскрытия информации, обязанность которой установлена Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (т. 1, л.д. 93-94).

Указанное предписание необходимо было исполнить путем предоставления в административный орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления настоящего предписания следующих документов:

1) Свидетельство о государственной регистрации общества;

2) Протокол общего собрания акционеров (годового, внеочередного), проведенного в 2008 году, содержащего решение об утверждении (не утверждении) годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности общества за 2007 год;

3) Протокол общего собрания акционеров (годового, внеочередного), проведенного в 2009 году, содержащего решение об утверждении (не утверждении) годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности общества за 2008 год;

4) Письменное уведомление  (свидетельство) уполномоченного государственного органа о государственной регистрации изменений и/или дополнений, внесенных в Устав общества (государственной регистрации новой редакции устава) и протокол общего собрания акционеров, на котором принято соответствующее решение (при условии принятия), за период с 2007 по 2010 года включительно;

5) Информацию о странице в сети Интернет, на которой Общество осуществляет раскрытие информации, обязанность, по раскрытию которой установлена действующим законодательством РФ;

6) Скриншот страницы в сети Интернет (снимок экрана, показывающий то, что видит пользователь на экране монитора), подтверждающий размещение информации, подлежащей раскрытию в соответствии с Положением о раскрытии информации в сети Интернет, используемой обществом для раскрытия информации, а именно;

- Годового отчета за 2007, 2008 годы (в случае его утверждения общим собранием акционеров общества);

- Годовой бухгалтерской отчетности в составе бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, за 2007, 2008 годы;

- Устава общества со всеми внесенными в него изменениями и/или дополнениями;

- Списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания 2, 3 и 4 квартала 2009года;

7) Скриншот страницы в сети Интернет информационного агентства, уполномоченного федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на осуществление распространения информации, раскрываемой на рынке ценных бумаг, подтверждающий опубликование в ленте новостей сообщения о раскрытии в сети Интернет годового отчета за 2008 г., годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год и текста списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания 2, 3 и 4 квартала 2009 года.

Предписание получено ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» 13.02.2010 (уведомление о вручении № 62099222104627, т. 1, л.д. 95) и в установленный срок указанные документы представлены не были.

16.04.2010 в отношении ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» составлен протокол об административном правонарушении № 62-10-271/пр-ап и возбуждено дело об административном правонарушении по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (т. 1, л.д. 91-92).

При проведении мероприятий по контролю за исполнением предписания, административным органом было выявлено, что истребованные документы, а также скриншот страницы в сети Интернет, подтверждающий обеспечение доступа к указанным в предписании документам в Региональное отделение представлены 26 апреля 2010 года.

По состоянию на дату рассмотрения дела об административном правонарушении было установлено, что документы, истребованные административным органом, в РО ФСФР представлены с нарушением срока.

30.04.2010 руководителем РО ФСФР вынесено постановление о назначении административного наказания № 62-10-267/ПН, в соответствии с которым за нарушение части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на общество наложен административный штраф в размере 500 000 руб. (т. 1, л.д. 7-8).

Не согласившись с указанным постановлением, ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры с вышеназванным заявлением.

Изучив материалы дела, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о наличии оснований для отказа в удовлетворения заявленных ОАО НТЦ «Эврика-Трейд» требований, исходя из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориального органа.

Согласно статье 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» порядок и сроки раскрытия информации о существенных фактах определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 48 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества относится к компетенции общего собрания акционеров общества.

В силу пункта 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» открытое акционерное общество обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность.

В соответствии с пунктом 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» обязательное раскрытие информации Обществом осуществляется в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России № 06-117/пз-н от 10.10.2006 утверждено Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (далее - Положение).

В соответствии с пунктом 8.1.1, пунктом 8.3.1 Положения Общество обязано раскрывать: годовой отчет акционерного общества; годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества;) устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов; сведения об аффилированных лицах акционерного общества;) дополнительные сведения, предусмотренные настоящей главой Положения.

Согласно пункту 8.3.3 Положения годовая бухгалтерская отчетность Общества должна содержать: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности Общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, пояснительную записку.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов, по реализации товаров (работ, услуг), состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках; приложений к ним, предусмотренных нормативными актами; аудиторского заключения или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных