Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2008 по делу n А19-5933/08-44. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

телефонной связи и т.п. Движение денежных средств по счету носит транзитный характер. Денежные средства, поступившие на счет, на следующий день переводились на расчетные счета ООО «Монолит плюс», ООО «Техносфера», ООО «НОВАЯ ЭРА», ООО «Стройинвестгрупп» с последующим обналичиванием денежных средств.

ООО «НОВАЯ ЭРА» состоит на налоговом учете в ИФНС РФ по Центральному округу г. Новосибирска, с 18.12.2006 года. По месту регистрации не находится. Руководителем и учредителем предприятия значится Евсюков Д.А. Основных средств и штата предприятие не имеет. Последняя налоговая отчетность представлялась 11.10.2007 года. Представителями правоохранительных органов осуществлялся выезд по месту жительства Евсюкова Дмитрия Александровича. По месту регистрации Евсюков не проживает. Числится на учете в ОВД, как алкоголик-правонарушитель. Наряду с этим по расчетному счету ООО «НОВАЯ ЭРА» транзитом проходят значительные денежные средства, которые перечисляются в течении коротного промежутка времени ь на расчетные счета ООО «Стройинвестгрупп» и ООО «Графит».

ООО «Стройинвестгрупп» состоит на налоговом учете В ИФНС № 23 по г. Москве с 03.05.2006 года. Генеральный директор Куткина Анна Сергеевна. Вид деятельности – строительство зданий и сооружений. По адресу регистрации предприятие не находится. Место его нахождения не известно. Последняя отчетность представлялась за 3 квартал 2007 года. Данные по организации переданы в розыск.

Денежные средства с расчетного счета перечисляются ООО «ТЕХНОСФЕРА», ООО «НОВАЯ ЭРА», ООО «Монолит Плюс».

ООО «Монолит плюс» состоит на налоговом учете в ИФНС по Правобережному округу г. Иркутска с 02.02.2007 года. Зарегистрирован по адресу массовой регистрации г. Иркутск, ул. Ленина, 6. Штатной численности и основных средств не имеет.

Анализ сведений о поставщике ООО «Капитал Групп» и лицах на расчетные счета которых перечислялись им денежные средства свидетельствует о том, что ни поставщик, ни его контрагенты, в силу отсутствия у них условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности (основных средств, штатной численности) не могли осуществить тех хозяйственных операций по которым обществом заявляются налоговые вычеты. Ни один из поставщиков в ходе проведения встречных проверок не подтвердил взаимоотношения с ООО «Капитал Групп». Анализ расчетных счетов указанных лиц показал, что с них не производится никаких расходов свидетельствующих о ведении предприятиями реальной хозяйственной деятельности, не снимаются средства на нужды предприятия, на выплату заработной платы, на оплату услуг аренды транспортной техники, на командировочные расходы, не оплачиваются общехозяйственные нужды – канцелярии, ГСМ, коммунальные расходы, услуги телефонной связи и т.п. Движение денежных средств по счету носит транзитный характер и имеет своей целью обналичивание денежных средств. Все приведенные выше организации созданы примерно в один и тот же период времени, при этом часть из них находится в разных регионах страны, что свидетельствует о нецелесообразности заключения между ними сделок по поставкам продукции, требующих значительных транспортных затрат. Кроме того, ни одно из указанных предприятий, включая поставщика, не находится по месту регистрации и сведениями о фактическом адресе предприятий инспекции, по месту их налогового учета,  не располагают.

Суд первой инстанции, оценив в совокупности и взаимосвязи приведенные выше обстоятельства с учетом установленных противоречий в документах, представленных ООО «СИБДРЕВ» в подтверждение налоговых вычетов по поставщику ООО «Капитал Групп», правомерно указал, что они свидетельствуют о нереальности произведенных хозяйственных операций и наличии схемы, направленной на необоснованное получение налоговой выгоды. Налоговый орган обоснованно отказал в применении налоговых вычетов по НДС по поставщику ООО «Капитал Групп».

Доводы апелляционной жалобы не могут быть приняты по вышеуказанным мотивам.  

Суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда первой инстанции.

Руководствуясь статьей 268, частью 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации,

П О С Т А Н О В И Л:

1.Решение Арбитражного суда Иркутской области от 05.06.2008г., принятое по делу № А19-5933/08-44, оставить без изменения, а апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью "СИБДРЕВ" без удовлетворения.

2.Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение 2-х месяцев с даты принятия.

Председательствующий                                                              Э.П. Доржиев

Судьи                                                                                                           Т.О. Лешукова

                                                                                                          Д.Н. Рылов