Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 19.08.2015 по делу n А33-8879/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

20 августа 2015 года

Дело №

 А33-8879/2015

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена «13» августа  2015 года.

Полный текст постановления изготовлен         «20» августа  2015 года.

Судья Третьего арбитражного апелляционного суда Борисов Г.Н.,

при секретаре судебного заседания Каверзиной Т.П.

при участии:

от заявителя (общества с ограниченной ответственностью «Гранд»): Слатовой Е.А., представителя по доверенности от 19.03.2015;

от ответчика (Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае): Сидорова М.С., представителя по доверенности от 12.01.2015 № 6,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Гранд» ИНН 2464204978, ОГРН 1082468003672

на решение Арбитражного суда Красноярского края

от  «29»  июня 2015 года по делу  № А33-8879/2015, рассмотренному в порядке упрощенного производства судьей  Фроловым Н.Н.,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Гранд» ИНН 2464204978, ОГРН 1082468003672 (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае ИНН 2460063620, ОГРН 1042401791640 (далее – ответчик, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 07.04.2015 № 04-15/10897П.

Оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением  Арбитражного суда Красноярского края от  «29»  июня 2015 в удовлетворении заявленного требования отказано.

Общество обратилось в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить  решение  суда первой инстанции и удовлетворить заявленные требования.

Общество полагает, что при вынесении решения по делу об административном правонарушении у административного органа, а также Арбитражного суда Красноярского края имелись все основания для применения пункта 2.9 КоАП РФ, а именно положений о малозначительности.

Административный орган в отзыве на апелляционную жалобу не согласился с изложенными в ней доводами, считая, что исключительных обстоятельств, свидетельствующих о необходимости признания совершенного обществом правонарушения малозначительным и обстоятельств смягчающих административную ответственность не установлено, так как существует непосредственная угроза общественным отношениям; просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении дела судом апелляционной инстанции установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора обстоятельства.

Общество, изменив информацию об адресе (месте нахождении) и, осуществив государственную регистрацию указанных изменений, представило в банк паспорта сделки (далее – ПС) заявления о переоформлении ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0, а также документы и информацию, которые необходимы для их переоформления, с нарушением срока, установленного пунктами 8.1, 8.3, 8.4 (абзац 3) Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).

Управление, расценив указанные действия как нарушение установленных правил оформления паспортов сделок, составило в отношении общества протокол об административном правонарушении от 25.03.2015 № 04-15/10897.

Постановлением от 07.04.2015 № 04-15/10897П о назначении административного наказания общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, заявителю назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Общество, не согласившись с указанным постановлением административного органа, обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании его законности.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается, как на основания своих требований и возражений.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Апелляционная инстанция с учетом положений статей 23.60, 28.3 КоАП РФ, части 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004 № 102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы  в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях»  соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что протокол об административном правонарушении от 25.03.2015 № 04-15/10897 составлен, а постановление о назначении административного наказания от 07.04.2015 № 04-15/10897П вынесено уполномоченными должностными лицами административного органа.

Протокол об административном правонарушении от 25.03.2015 № 04-15/10897 составлен в присутствии защитника Слатовой Е.А., действующей на основании доверенности от 19.03.2015, при надлежащем извещении о дате, времени и месте составления протокола законного представителя заявителя (уведомление о вручении от 24.02.2015).

Дело об административном правонарушении рассмотрено, и оспариваемое постановление вынесено в отсутствие законного представителя общества при надлежащем его извещении о времени и месте рассмотрения дела (уведомление о вручении от 30.03.2015).

Проверив процедуру привлечения общества к административной ответственности, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о ее соблюдении административными органами и обеспечении  прав общества при производстве по административным делам. Постановление от 07.04.2015 № 04-15/10897П о назначении административного наказания вынесено в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции считает, что административный орган доказал наличие в действиях общества состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, исходя из следующего.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок  влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления паспортов сделок и сведения, подлежащие указанию в нем, закреплены в Инструкции № 138-И.

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Согласно пункту 8.4 Инструкции № 138-И при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Между резидентом - ООО «ГРАНД» (Покупатель) и нерезидентом - Акционерной компанией «АПУ» (Монголия/Продавец) заключен внешнеторговый контракт от 11.04.2013 № 17, предусматривающий ввоз на территорию Российской Федерации алкогольной продукции в соответствии со Спецификацией (Приложение № 1) (далее - товар) на общую сумму 4 503 312 рублей, на условиях поставки DAF - ст.Наушки.

Общество по контракту от 11.04.2013 № 17 оформило 28.10.2013 в Красноярском филиале ОАО «Братский Акционерный Народный Коммерческий Банк» паспорт сделки № 13100001/1144/0004/2/1, указав в п. 1.2 «Адрес» раздела 1 «Сведения о резиденте» адрес общества: ул. Тельмана, 44, корпус 1, офис 301, г. Красноярск, Красноярский край. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 13100001/1144/0004/2/1, сформированной по состоянию на 09.02.2015, ООО «Гранд» по указанному контракту осуществило оплату товаров на общую сумму 537 000 рублей, обеспечив получение от нерезидента товаров на общую сумму 4 503 312 рублей.

Между резидентом - ООО «ГРАНД» (Покупатель) и нерезидентом- Акционерной компанией «АПУ» (Монголия/Продавец) заключен внешнеторговый контракт от 28.03.2012 № 16, предусматривающий ввоз на территорию Российской Федерации алкогольной продукции в соответствии со Спецификацией (Приложение № 1) (далее - товар) на общую сумму 3 791 028 рублей, на условиях поставки DAF - ст.Наушки.

Общество по контракту от 28.03.2012 № 16 оформило 28.06.2012 в Красноярском филиале ОАО «Братский Акционерный Народный Коммерческий Банк» ПС № 12060001/1144/0004/2/0, указав в п. 1.2 «Адрес» раздела 1 «Сведения о резиденте» адрес общества: ул. Тельмана, 44, корпус 1, офис 301, г. Красноярск, Красноярский край. Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 12060001/1144/0004/2/0, сформированной по состоянию на 09.02.2015 ООО «Гранд» по указанному контракту осуществило оплату товаров на общую сумму 2 700 585 рублей, обеспечив получение от нерезидента товаров на общую сумму 3 791 028 00 рублей.

Общество, изменив информацию об адресе (месте нахождении) общества и осуществив государственную регистрацию указанных изменений, представило в банк ПС заявления о переоформлении ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0, а так же документы и информацию, которые необходимы для их переоформления, с нарушением срока, установленного пунктами 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции № 138-И.

В п. 1.2 раздела «Сведения о резиденте» ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0, первоначально оформленных обществом, указан адрес: ул. Тельмана, 44, корпус 1, офис 301, г. Красноярск, Красноярский край.

Решением единственного участника ООО «Гранд»  от 16.07.2014 изменено прежнее место нахождения общества (ул. Тельмана, 44, корпус 1, офис 301, г. Красноярск, Красноярский край) на новый адрес: ул. Маршала К. Рокосовского, д. 11, г. Красноярск.

Изменения внесены в Устав общества Решением единственного участника ООО «Гранд» № от 16.07.2014.

По месту учета общество осуществило государственную регистрацию внесенных в учредительные документы изменений, а именно 24.07.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю внесена соответствующая запись в единый государственный реестр юридических лиц № 2142468433303.

Внесение в ЕГРЮЛ указанных изменений затрагивает сведения, внесенные в ранее оформленные ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0.

Срок переоформления ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0, установленный п. 8.4 Инструкции № 138-И, истек 04.09.2014.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0 (выписка из ЕГРЮЛ ООО «Гранд» от 29.07.2014), в банк ПС представлены 25.09.2014, что подтверждается сведениями, отраженными в разделе 5 ПС «Сведения о переоформлении паспорта сделки», а так же заявлением о переоформление ПС от 25.09.2014.

Переоформление ПС № 13100001/1144/0004/2/1, № 12060001/1144/0004/2/0 произведено