Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 04.02.2015 по делу n А74-7181/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

05 февраля 2015 года

Дело №

 А74-7181/2014

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена «30» января 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен          «05» февраля 2015 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего - Севастьяновой Е.В.,

судей: Иванцовой О.А., Юдина Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Елистратовой О.М.,

при участии, находясь в Арбитражном суде Республики Хакасия:

от заявителя (индивидуального предпринимателя Щукина Игоря Викторовича):            Козьмина М.В., представителя по доверенности 05.05.2014, паспорт;

от административного органа (Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия): Андарьяновой С.А., представителя по доверенности от 12.01.2015, паспорт;

от третьего лица (Хакасской таможни): Цыбулько О.В., представителя по доверенности от 12.01.2015, служебное удостоверение,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Щукина Игоря Викторовича

на решение Арбитражного суда Республики Хакасия

от «08» декабря 2014 года по делу №  А74-7181/2014,  принятое судьёй Бова Л.В.,

установил:

индивидуальный предприниматель Щукин Игорь Викторович (ИНН 190117308904, ОГРНИП 311190110500122; далее – заявитель, предприниматель, ИП Щукин И.В.) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия (ИНН 1901063424, ОГРН 1041901008588; далее - Управление, административный орган) от 01.10.2014 №95-14/88 о назначении административного наказания, которым предприниматель привлечен к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 136 500 рублей.

Определением арбитражного суда от 18.11.2014 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Хакасская таможня (ИНН 1901015893, ОГРН 1021900533423; далее – третье лицо, таможня).

Решением Арбитражного суда Республики Хакасия  от «08» декабря 2014 года заявленные требования удовлетворены частично, признано незаконным и изменено постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия от 1 октября 2014 года № 95-14/88 о назначении административного наказания в части размера наказания. Суд назначил индивидуальному предпринимателю Щукину Игорю Викторовичу административное наказание в виде административного штрафа в размере 50 000 рублей. В удовлетворении остальной части требований отказано.

Не согласившись с данным судебным актом, заявитель обратился в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.

В обоснование апелляционной жалобы ИП Щукин И.В. указывает следующее:

- со ссылкой на судебную практику (серия дел Арбитражного суда Псковской области №А52-2553/2014-№А52-2561/2014; постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда по делам № А52-986/2014 - №А52-988/2014, №А52-990/2014 -             №А52-1011/2014, № А66-2262/2014 - №А66-2294/2014, №А05-11542/2013; решение Арбитражного суда Приморского края от 11.03.2014 по делу № А51-1623/2014); на отсутствие вредных последствий вменяемого предпринимателю правонарушения; на добросовестное заблуждение предпринимателя по поводу наличия в его действиях состава правонарушения в связи с внесением Федеральным законом от 12.11.2012 № 194-ФЗ изменений в диспозицию части 1 статьи 15.25 КоАП РФ; на противоречивую судебную практику, заявитель считает совершенное административное правонарушение малозначительным;

- вменяемое административное правонарушение состоит в реализации товара физическому лицу-нерезиденту по договору розничной купли-продажи, в связи с чем, к спорным правоотношениям с участием предпринимателя подлежит применению абзац 3 части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании;

- валютная операция, совершаемая при получении российским физическим или юридическим лицом от иностранного гражданина либо организации денежных средств в валюте Российской Федерации, не запрещенная законом и не ограниченная требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- вина предпринимателя Щукина И.В. в получении от гражданина Монголии наличных денежных средств в качестве платы за товары в розничной торговой сети отсутствует, учитывая то обстоятельство, что данным гражданином Монголии не был открыт счет в уполномоченном банке для осуществления таких платежей (при отсутствии таковой обязанности), что не оспаривается административным органом, а законодательство Российской Федерации, в том числе Закон о валютном регулировании и валютном контроле, не предусматривает обязанности или возможности резидента открывать счета нерезидентам для осуществления данных операций;

- копии, представленные в материалы административного дела и имеющиеся в материалах судебного дела, представленные административным органом, не заверены выдавшими их учреждениями и организациями либо иным лицом, не заинтересованным в исходе дела, поэтому такие документы не могут быть приняты в качестве надлежащих доказательств;

- протокол об административном правонарушении составлен с существенными процессуальными нарушениями.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия и Хакасская таможня представили отзывы по доводам апелляционной жалобы, считают обжалуемое решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал требования апелляционной жалобы, сослался на доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции. Представитель административного органа доводы апелляционной жалобы не признал, сослался на основания, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просил суд оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. Представитель третьего лица  доводы апелляционной жалобы не признал, сослался на основания, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просил суд оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Тывинская таможня письмом от 21.11.2013 №05-15/06298 направила в адрес Хакасской таможни информацию о нарушении валютного законодательства резидентом -предпринимателем, осуществившим продажу товаров за наличный расчет гражданке Монголии, минуя счета в уполномоченных банках (нарушение части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»), выявленном при таможенном декларировании товаров в Тывинской таможне (декларация №10603040/211113/0000098 подана в электронной форме).

На основании полученной информации Хакасской таможней проведена проверка соблюдения предпринимателем валютного законодательства по факту реализации товара по товарному чеку  от 20.11.2013  №3838.  По  результатам  проверки  составлен  акт от 18.09.2014 №10604000/180914/0000022, в котором отражено совершение предпринимателем валютной операции, минуя счета в уполномоченных банках, на сумму 182 000 рублей.

16.09.2014 предпринимателю вручен вызов для участия при составлении протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ от 15.09.2014                         №16-20/05865, что подтверждается его подписью на данном документе.

18.09.2014 в присутствии предпринимателя и его защитника Козьмина М.В. должностным лицом Хакасской таможни составлен протокол об административном правонарушении №10604000-98/2014 по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

С правами лица, привлекаемого к административной ответственности, предприниматель ознакомлен, копию протокола получил 18.09.2014.

19.09.2014 с сопроводительным письмом от 19.09.2014 №16-20/05972 протокол об административном правонарушении и материалы административного дела           №10604000-98/2014 представлены в Управление (вх. №1155).

19.09.2014 Управление вынесло определение о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении №95-14/88.

01.10.2014 должностным лицом Управления в присутствии предпринимателя и его защитника вынесено постановление о назначении административного наказания                 №95-14/88, которым предприниматель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере % от суммы незаконной валютной операции, что составляет 136 500 рублей.

С сопроводительным письмом от 02.10.2014 №80-11-22/2064 административный орган направил копию постановления в адрес предпринимателя, копия постановления получена предпринимателем 13.10.2014 (почтовое уведомление №65501779318206).

Не согласившись с вынесенным постановлением, предприниматель оспорил его в арбитражном суде.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Проверив в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, соответствие выводов, содержащихся в обжалуемом судебном акте, имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального права и соблюдения норм процессуального права, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены судебного акта.

В силу статьи 123 Конституции Российской Федерации, статей 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

Частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса российской Федерации предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Исходя из положений статьи 23.60 и части 1 статьи 28.3 КоАП РФ, частей 2, 3, 5 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании), пунктов 1 и 4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 04.02.2014 № 77, пунктов 1 и 5.4 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утверждённого приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.07.2005 №89н, пункта 1 приказа Федеральной таможенной службы от 01.03.2012 № 368                        «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание», протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным лицом Хакасской таможни, и дело об административном правонарушении рассмотрено уполномоченным лицом управления.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьёй 4.5 КоАП РФ, на момент вынесения оспариваемого постановления и на момент принятия арбитражным судом настоящего решения не истёк.

Соблюдение процедуры привлечения к административной ответственности и наличие полномочий административного органа на составление протокола об административном правонарушении и принятие оспариваемого постановления, а также срока привлечения к административной ответственности установлено судом первой инстанции.

Предприниматель в апелляционной жалобе заявил о нарушении процедуры привлечения его к административной ответственности. Суд первой инстанции оценил и обоснованно отклонил доводы о том, что предприниматель и его защитник не допущены к участию в составлении протокола, письменные пояснения не учтены при вынесении оспариваемого постановления,  предпринимателю было отказано в праве на помощь защитника, на ознакомление с материалами дела и их фотографирование, на дачу объяснений, на аудиозапись при составлении протокола.

Согласно части 3 статьи 28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе.

Согласно части 1 статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической