Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.09.2007 по делу n А33-7290/2007. Изменить решение

2.11 и 2.12  Положения представленные резидентом справки, указанные в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, проверяются сотрудником банка в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления резидентом в банк.

В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка, заверяются печатью банка. Один экземпляр справок, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок помещаются банком в досье по паспорту сделки. Второй экземпляр справок и оригиналы подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк, возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента. По усмотрению банка копии подтверждающих документов и копии банковских выписок могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.

Согласно пункту 2.14 Положения,  банк возвращает резиденту один экземпляр справок, вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с настоящим Положением, в случаях, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением требований, установленных настоящим Положением;

- информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

- документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные в настоящем пункте справки и документы возвращаются банком  резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Второй экземпляр справки, с отметкой ответственного лица банка о причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты их получения от банка.

Из анализа вышеприведенных норм следует, что представляемые резидентами в уполномоченный банк справки и  подтверждающие документы, связанные с проведением валютных операций, проверяются сотрудниками банка на соответствие требованиям действующего валютного законодательства в срок, не превышающий 7 рабочих дней. В случае выявления нарушений, перечисленных в пункте 2.14 Положения, справка и подтверждающие документы возвращаются резиденту. Возвращая справку и подтверждающие документы, сотрудник банка обязан разъяснить представителю резидента причины возврата, то есть указать, какие именно нарушения допущены им при оформлении справки и подтверждающих документов.

Как следует из материалов дела, справка о подтверждающих документах от 31.01.2007 по паспорту сделки №06040002/2361/0019/1/0 и ГТД № 10606060/191206/0013020, 10606060/141106/0011734 представлены обществом в банк паспорта сделки 02.02.2007.

Вышеуказанная справка и подтверждающие документы возвращены банком обществу 02.02.2007 по причине отсутствия дат фактического вывоза товара с территории Российской Федерации. Причина возврата  указана сотрудником банка в справке.

Возвращенная справка о подтверждающих документах по паспорту сделки №06040002/2361/0019/1/0 и документы, подтверждающие факт вывоза товара по ГТД №№ 10606060/191206/0013020, 10606060/141106/0011734, надлежащим образом оформленные, повторно представлены в банк паспорта сделки 19.03.2007.

Следовательно, установленный 3-дневный срок для устранения замечаний банка и повторного представления справки и подтверждающих документов обществом пропущен, что является объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании представитель общества факт совершения правонарушения и вину в совершенном правонарушении признал, подтвердил, что в справке была указана причина возврата.

Довод апелляционной жалобы об отсутствии объективной стороны правонарушения со ссылкой на письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2006  №12-1-4/1708 изучен судом апелляционной инстанции и отклонен по следующим основаниям.

Порядок официального разъяснения нормативных актов Банка России установлен Положением Центрального Банка Российской Федерации «О порядке подготовки и вступле­ния в силу официальных разъяснений Банка России» от 18.07.2000 № 115-П.

Согласно пунктам 1.2, 1.5, 2.4, 2.5 указанного Положения официальные разъяснения Банка России по вопросам применения нормативных актов Банка России являются актами толкования нормативных актов Банка России. Официальные разъяснения Банка России издаются в виде акта, называемого «официальное разъяснение Банка России». Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения нормативных актов Банка России могут быть подпи­саны Председателем Банка России или заместителями Председателя Банка России, в компетенции которых находится вопрос, требующий восполнения пробела правового регу­лирования. Официальные разъяснения Банка России после их подписания должны быть за­регистрированы в тот же день в Административном департаменте Банка России в установ­ленном порядке. Дата регистрации официального разъяснения Банка России считается датой его принятия. Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федераль­ных законов, иных нормативных правовых актов подлежат опубликованию в «Вестнике Банка России».

Действующее законодательство не предоставляет департаментам Банка России, дру­гим структурным подразделениям полномочий давать какие-либо разъяснения по вопросам толкования и применения нормативных актов Банка.

Письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2006  №12-1-4/1708  не соответствует приведенным нормативным требованиям, подписано директором департа­мента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального Банка Российской Федерации, не может выражать официальной позиции Банка России по вопросам толкова­ния и применения его нормативных актов.

При назначении повышенного размера административного наказания административный орган исходил из того, что общество ранее привлекалось к административной ответственности за однородное правонарушение (постановление о назначении административного наказания от 03.04.2007 №04-07/1476П). Данное обстоятельство административный орган признал отягчающим ответственность за совершение административного правонарушения.

В соответствии с частью 3 статьи 4.1. Кодекса Российской Федерации об администра­тивных правонарушениях, при назначении административного наказания должны учиты­ваться смягчающие и отягчающие административную ответственность обстоятельства.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 4.3 Кодекса Российской Федерации об администра­тивных правонарушениях обстоятельством, отягчающим административную ответствен­ность, признается повторное совершение однородного административного правонару­шения, если за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвер­галось административному наказанию, по которому не истек срок, предусмотренный статьей 4.6 настоящего Кодекса.

Согласно постановлению о назначении административного наказания от 03.04.2007 №04-07/1476П общество привлечено к административной ответственности за нарушение пункта 1.5.1. Указания Банка России от 08.08.2006г. № 1713-У «О внесении изме­нений в инструкцию Банка России от 15 июня 2004г. № 117-И «О порядке представления ре­зидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуще­ствлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформления паспортов сделок», которое выразилось в нарушении срока оформления листа 2 паспорта сделки.

По обжалуемому постановлению общество привлечено к административной ответственности за нарушение пункта 2.14 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", которое выразилось в нарушении срока представления возвращенной справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в уполномоченный банк паспорта сделки.

Суд апелляционной инстанции считает, что  данные правонарушения не являются однородными, следовательно, отсутствуют основания для применения повышенного размера административного наказания.

Кроме того, согласно постановлению от 03.04.2007 №04-07/1476П первое правонарушение совершено 16.11.2006, за которое общество привлечено к ответственности 03.04.2007. По настоящему делу правонарушение имело место 06.02.2007, то есть до привлечения общества к ответственности за первое правонарушение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, в том числе, что отсутствуют основания для применения конкретной меры ответственности, суд принимает решение о признании незаконным и отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, недоказанность имеющих значение для дела обстоятельств, которые суд считал установленными, является основанием для изменения или отмены решения арбитражного суда первой инстанции.

Руководствуясь статьями 268, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Третий арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Красноярского края от  «11» июля 2007 года по делу № А33-7290/2007  изменить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае от 10.05.2007 года №04-07/1577П о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «РОССИБЛЕС» в части назначения наказания в виде штрафа в размере 10000 рублей. В остальной части решение суда первой инстанции оставить без изменения.

Настоящее постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа.

Председательствующий

О.И. Бычкова

Судьи:

Л.А. Дунаева

Л.Ф. Первухина