Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.01.2011 по делу n А33-11823/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 января 2011 года

Дело №

А33-11823/2010

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена «20» января 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен          «27» января 2011 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Первухиной Л.Ф.,

судей: Демидовой Н.М., Дунаевой Л.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ахметшиной Г.Н.,

при участии:

от административного органа (Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае): Рахматуллиной Т.М. - представителя по доверенности от 11.01.2011 № 1,

рассмотрев апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ИФЭД»

на решение Арбитражного суда Красноярского края

от 12 октября 2010 года по делу № А33-11823/2010, принятое судьей Севастьяновой Е.В.

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ИФЭД» (ОГРН 1052454025315, ИНН 2454016125) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае (далее – Территориальное управление) о признании незаконными и отмене постановления о назначении административного наказания от 15.07.2010 № 04-10/3992П.

Решением суда от 12 октября 2010 года в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с данным судебным актом, заявитель обратился с апелляционной жалобой и дополнением к ней в Третий арбитражный апелляционный суд, мотивируя тем, что обществом принимались все зависящие от него меры для обеспечения своевременного поступления валютной выручки, в том числе в адрес нерезидента направлены претензии с требованием своевременно исполнить обязанность по оплате за постановленный товар, инициирована процедура взыскания задолженности в судебном порядке; в настоящий момент задолженность перед заявителем погашена, с нерезидента взысканы штрафные санкции.

Территориальное управление не согласилось с доводами апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве.

Заявитель, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в судебное заседание своего представителя не направил, в связи с чем дело рассматривается в его отсутствие в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «ИФЭД» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственном регистрационным номером 1052454025315.

Красноярской таможней  проведена целевая камеральная проверка соблюдения ООО «ИФЭД» требований валютного законодательства при осуществлении экономической деятельности, по результатам которой государственным таможенным инспектором ОВК Красноярской таможни Пономаревой Е.П. в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении от 17.06.2010 № 10606000-300/2010, в котором зафиксированы следующие обстоятельства:

Между резидентом ООО «ИФЭД» (Продавец) и нерезидентом Мавлоновым А.Ж. (Покупатель, Таджикистан) заключен контракт № 6 от 24.01.2008, преду­сматривающий вывоз с территории Российской Федерации пиломатериалов хвой­ных пород (далее - товар) на условиях FCA ст. Лесосибирск. Общая сумма кон­тракта (с учетом Дополнения № 1 от 01.09.2008 и Дополнения б/н от 13.10.2008) составляет 7.000.000 рублей. Срок действия контракта - до 26.12.2011.

В соответствии с п. 9 контракта № 6 от 24.01.2008 расчеты производятся в форме банковского перевода не позднее 180 дней со дня оформления ГТД.

По данному контракту ООО «ИФЭД» 25.01.2008 в Лесосибирском филиале ЗАО КБ «Кедр» оформлен паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0.

Дополнением б/н от 01.06.2008 к контракту изменены условия об оплате: рас­четы по контракту производятся в форме банковского перевода не позднее 360 дней со дня   оформления ГТД. Данное изменение внесено в паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0 за № 03 от 01.04.2009.

Дополнением б/н от 20.11.2009 к контракту изменены условия об оплате: рас­четы по контракту производятся в форме банковского перевода не позднее 450 дней со дня оформления ГТД. Данное изменение в паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0 не внесено, срок переоформления паспорта сделки, установленный пунктом 3.15.1 Инструкции № 117-И не истек.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 08010005/1574/0009/1/0 по состоянию на 07.06.2010, на счет ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке зачис­лены денежные средства на общую сумму 4 239 000 рублей, ООО «ИФЭД» выве­зено с территории РФ товара на общую сумму 5 571 789 рублей 60 копеек, в том числе по ГТД № 10606070/030209/0000250 на сумму 287900 рублей 80 копеек.

Грузовая таможенная декларация № 10606070/030209/0000250 о вывозе товара с территории Российской Федерации на сумму 287900 рублей 80 копеек оформлена 03.02.2009, что подтверждается штампом Красноярской таможни на указанной ГТД. Согласно информации Алтайской таможни от 05.03.2010 № 18-3-20 товар по ГТД № 10606070/030209/0000250 вывезен с таможенной территории Российской Федерации 10.02.2009.

Согласно ведомости банковского контроля последнее зачисление денежных средств на счет ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке осуществлено 24.11.2008.

В соответствии с дополнением б/н от 20.11.2009 расчеты по контракту производятся в форме банковского перевода не позднее 450 дней со дня оформления ГТД. Дата выпуска товара по ГТД № 10606070/030209/0000250 – 03.02.2009, срок зачисления денежных средств, истек 29.04.2010.

Денежные средства в сумме 287900 рублей 80 копеек за товар, пе­реданный нерезиденту по указанной ГТД, в установленный контрактом срок (с учетом дополнения от 20.11.2009) на счет ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке не поступили. На момент осуществле­ния административного производства сумма в размере 287900 рублей 80 копеек на счет ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке не зачислена, что подтверждается ведомостью банковского кон­троля по паспорту сделки № 08010005/1574/0009/1/0.

ООО «ИФЭД» не обеспечило в срок, установленный дополнительным соглашением б/н от 20.11.2009 к контракту (450 дней со дня оформления ГТД), получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств на общую сумму в размере 287900 рублей  80 копеек за переданный нерезиденту товар по ГТД № 10606070/030209/0000250, чем нарушило пункт 1 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ.

По данному факту в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении от 17.06.2010 № 10606000-300/2010 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 85-87).

Руководителем Территориального управления вынесено постановление от 15.07.2010 № 04-10/3992П, в соответствии с которым ООО «ИФЭД» привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 215925 рублей 60 копеек, что составляет ¾ от 287900 рублей 80 копеек, не зачисленных на счет общества в установленный внешнеторговым контрактом срок (л.д. 48-51).

Заявитель с данными постановлением не согласен, считает его не соответствующим нормам действующего законодательства и подлежащим отмене полностью, в связи с чем обратился в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований  и возражений.

Частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса российской Федерации предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Проверив в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, законность и обоснованность вынесенного судом первой инстанции решения, суд апелляционной инстанции не установил основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы.

Исходя из статей 23.60, 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации  от 15.06.2004 № 278, протокол об административном правонарушении от 17.06.2010 № 10606000-300/2010 составлен, а постановление от 15.07.2010 № 04-10/3992П вынесено уполномоченными должностными лицами в пределах их компетенции.

Административным органом не допущено нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности. Установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности соблюден.

Суд апелляционной инстанции считает, что административный орган доказал наличие в действиях общества состава административного правонарушения, в силу следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно статье 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информации или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из содержания пункта 4 статьи 421, пункта 1 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что стороны внешнеэкономического контракта вправе изменить его условие о сроке оплаты поставленного товара, а также установить, что данное условие применяется к отношениям, возникшим до момента изменения этого контракта.

Из материалов дела следует, что между резидентом ООО «ИФЭД» (Продавец) и нерезидентом Мавлоновым А.Ж. (Покупатель, Таджикистан) заключен контракт № 6 от 24.01.2008, преду­сматривающий вывоз с территории Российской Федерации пиломатериалов хвой­ных пород (далее - товар) на условиях FCA ст. Лесосибирск. Общая сумма кон­тракта (с учетом Дополнения № 1 от 01.09.2008 и Дополнения б/н от 13.10.2008) составляет 7000000,00 рублей. Срок действия контракта - до 26.12.2011. Пунктом 9 контракта № 6 от 24.01.2008 установлено, что расчеты производятся в форме банковского перевода не позднее 180 дней со дня оформления ГТД.

По данному контракту ООО «ИФЭД» 25.01.2008 в Лесосибирском филиале ЗАО КБ «Кедр» оформлен паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0.

Дополнением б/н от 01.06.2008 к контракту изменены условия платежа: рас­четы по контракту производятся в форме банковского перевода не позднее 360 дней со дня   оформления ГТД. Данное изменение внесено в паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0 за № 03 от 01.04.2009.

Дополнением б/н от 20.11.2009 к контракту изменены условия платежа: рас­четы по контракту производятся в форме банковского перевода не позднее 450 дней со дня оформления ГТД. Данное изменение в паспорт сделки № 08010005/1574/0009/1/0 не внесено, срок переоформления паспорта сделки, установленный пунктом 3.15.1 Инструкции № 117-И не истек.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 08010005/1574/0009/1/0 по состоянию на 07.06.2010, на счет ООО «ИФЭД» в уполномоченном банке зачис­лены денежные