Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2009 по делу n А62-1608/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 300041,  г. Тула,  ул. Староникитская,  д.1

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Тула                                                                                              Дело №А62-1608/2009

21 мая 2009 года

Резолютивная часть постановления объявлена 21 мая 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 21 мая 2009 года.

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего                                         Тимашковой Е.Н.,

судей                                                                         Еремичевой Н.В., Тучковой О.Г.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Тимашковой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Брянской области на  решение Арбитражного суда Брянской области от  26 марта 2009 года по делу №А09-1608/2009 (судья Кулинич Е.И.), принятое

по заявлению ООО «Регион»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Брянской области,

об оспаривании постановлений №15-09/21 т №15-09/23 от 16.02.2009,

при участии:

от заявителя: не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом,

от ответчика:   не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Регион» (далее - Общество, ООО «Регион») обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением  об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Брянской области (далее - административный орган, Управление) №15-09/21 от 16.02.2009.

Указанное заявление определением суда от 17.03.2009 принято судом к производству и возбуждено производство по делу №А09-1608/2009.

Одновременно с указанным заявлением Общество обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением об оспаривании постановления Управления №15-09/23 от 16.02.2009.

Данное заявление определением суда от 17.03.2009 также принято судом к производству и возбуждено производство по делу №А09-2130/2009.

На основании п.2 ст. 130 АПК РФ  указанные выше  дела  23.03.2009 объединены арбитражным судом в одно производство и делу присвоен  №А09-1608/2009.

Решением Арбитражного суда Брянской области от 26.03.2009 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с судебным актом, Управление подало апелляционную жалобу, в которой просит его отменить, ссылаясь на нарушение судом первой инстанции норм материального права, несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Представители сторон в судебное заседание не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, что подтверждается уведомлениями, имеющимися в деле.

Руководствуясь ст.156 АПК РФ, арбитражный суд пришел к выводу, что неявка представителей указанных лиц не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы по имеющимся в деле доказательствам, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие.

Суд апелляционной инстанции, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, считает, что обжалуемое решение суда не подлежит отмене по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 04.02.2008 ООО «Регион» (Поставщик) и ОДО «Технореал» Республика Беларусь (Покупатель) заключили договор №04/02, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность металлопродукцию, а покупатель купить продукцию и оплатить ее. Общая сумма договора составляет 793 234,10 руб.

По данному договору был оформлен паспорт сделки №08020003/1000/0053/1/0 в филиале ОАО Банка ВТБ в г.Брянске 06.02.2008.

Согласно ведомости банковского контроля металлопродукция была вывезена Обществом с таможенной территории Российской Федерации по товарной накладной №06/02-1 от 06.02.2008, счету-фактуре №06/02-1 от 06.02.2008 в сумме 793 234,10 руб. 06.02.2008.

Справку о подтверждающих документах, подтверждающую отгрузку продукции по указанному договору, Общество представило в уполномоченный банк 26.03.2008.

В связи с тем, что ООО «Регион» нарушило сроки предоставления подтверждающих документов и двух экземпляров справки о подтверждающих документах в банк, должностным лицом Управления был составлен протокол об административном правонарушении №15-09/21 от 03.02.2009, тем самым возбуждено дело об административном правонарушении №15-09/21.

В соответствии с дополнительным соглашением №2 от 03.04.2008 к договору №04/023 от 04.02.2008 изменен порядок оплаты продукции и составил 100% суммы поставки товара по спецификации в течении 120-ти календарных дней с момента отгрузки товара. По дополнительному согласованию сторон согласно спецификации на конкретную отгрузку возможна отсрочка платежа до 20-ти банковских дней.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС №08020003/1000/0053/1/0 следующая валютная операция по договору №04/02 от 04.02.2008 с учетом дополнительного соглашения №2 от 03.04.2008 осуществлена 21.05.2008 на сумму  217 000 руб.

В связи с тем, что Общество нарушило сроки переоформления паспорта сделки, должностным лицом Управления был составлен протокол об административном правонарушении №15-09/23 от 03.02.2009 и тем самым возбуждено дело об административном правонарушении № 15-09/23.

По результатам рассмотрения материалов проверок руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Брянской области 16.02.2009 вынесены постановления № 15-09/21 и №15-09/23 о привлечении ООО «Регион» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб. по каждому.

Не согласившись с вынесенными постановлениями, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением.

Рассматривая дело по существу и  удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.

В соответствии со статьей 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При этом арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Согласно ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.

В соответствии с подпунктом 80 пункта 2 статьи 28.3 КоАП РФ протокол об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.25 КоАП РФ, составляют должностные лица агентов валютного контроля и органов валютного контроля.

Согласно ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

В соответствии со ст.20 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

 Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

 Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

         Статьей 24 Закона № 173-ФЗ определены права и обязанности резидентов и нерезидентов, в том числе обязанность резидентов представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 указанного Федерального закона.

В соответствии с п. 3 ст. 23 указанного Закона порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И.

В пункте 3.15 указанной Инструкции предусмотрено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Согласно пункту 3.15-1 Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативными актами Банка России.

Из данных норм следует, что у резидента в случае изменения информации, содержащейся в паспорте сделки, возникает обязанность представить документы по данным изменениям.

Документы для переоформления паспорта сделки должны были быть представлены в Банк ПС не позднее 21 мая 2008, фактически были представлены Обществом в уполномоченный банк 05.06.2008.

Кроме того, пунктом 2.1. Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций», в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В силу п. 2.2, 2.4 указанного Положения резидент представляет в уполномоченный банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к названному Положению, в течение 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы: подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что в нарушение вышеназванных требований Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П Общество представило справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк с нарушением установленного законодательством срока представления подтверждающих документов и информации (по сроку представления - 15.03.2008, фактически представило - 26.03.2008), что образует в