Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2008 по делу n А43-4272/2008. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

дней с даты их утверждения.

Государственная  регистрация общества с ограниченной ответственностью «Проект сервис +» была осуществлена Инспекцией Министерства по налогам и сборам по Ленинскому району г. Чебоксары Чувашской Республики 28.10.2003.

С 30.08.2004 вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон   «О  противодействии   легализации   (отмыванию)   доходов,   полученных преступным путем, и финансированию терроризма»  от 28.07.2004 № 88-ФЗ. Данным нормативным актом к организациям, осуществляющим   операции   с  денежными  средствами   или   иным имуществом, на которое распространяется действие норм Федерального закона  от 07.08.2001 № 115 – ФЗ отнесены организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.

                Следовательно, правила внутреннего контроля общества должны были быть разработаны и утверждены руководителем не позднее 30.09.2004 и направлены на согласование в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее 06.10.2004.

В нарушение вышеуказанных норм, на момент проверки правила внутреннего контроля были разработаны и утверждены обществом только 23.01.2008.

Кроме того, должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, было назначено 23.01.2008.

Таким образом, общество с ограниченной ответственностью «Проект сервис +» совершило административное правонарушение, ответственность  за которое предусмотрена статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившееся в неисполнении законодательства о противодействии  легализации  (отмыванию) доходов,    полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля.

В соответствии со статьей 4.5  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, постановление по делу об  административном правонарушении за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Административное правонарушение, совершенное обществом является оконченным с момента истечения сроков утверждения и направления на согласование правил внутреннего контроля, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 08.01.2003  № 6, то есть с 07.10.2004.

Следовательно, 07 октября 2005 года истек срок давности привлечения общества с ограниченной ответственностью «Проект сервис +» к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Таким образом, вывод суда первой инстанции о длящемся характере административного правонарушения и возможности привлечения к административной ответственности не основан на нормах права.

Также, судом первой инстанции сделан вывод о том, что общество не представляет в уполномоченный орган сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Однако данный вывод арбитражного суда Нижегородской области не подтверждается материалами дела.

Законодателем в статье шестой Федерального закона РФ от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» содержится перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю.

Пунктом четвертым указанной статьи установлено, что сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом. Доказательства осуществления обществом операций,  подлежащих обязательному контролю, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, суд апелляционной инстанции в ходе судебного заседания, пришел к выводу о необоснованности вывода суда первой инстанции о непредставлении обществом, в уполномоченный орган сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Арбитражный суд Нижегородской области не в полном объеме выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы не основаны на правильном применении норм материального права.   

С учетом изложенного апелляционная жалоба Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу по приведенным в ней доводам, подлежит удовлетворению.                                                                                       

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены решения арбитражного суда первой инстанции, не установлено.

Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный  суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 28.04.2008 по делу № А43-4272/2008-38-103 – отменить, апелляционную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу – удовлетворить.

Постановление Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 13.02.2008  № 04-08/51 о прекращении производства по делу об административном правонарушении оставить без изменения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий

Е.А. Рубис

Судьи

А.М. Гущина

М.Б. Белышкова