Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2008 по делу n А11-10206/2007. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

600017, г. Владимир, ул. Березина, д. 4

http://1aas.arbitr.ru

________________________________________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Владимир                                            

18 февраля 2008 года                                     Дело № А11-10206/2007-К2-27/220

Резолютивная часть постановления объявлена 11.02.2008

Постановление в полном объеме изготовлено  18.02.2008

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Захаровой Т.А.,

судей   Урлекова В.Н.,  Смирновой И.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Лебедевой Ю.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области на решение Арбитражного суда Владимирской области от 10.12.2007, принятое судьей Поповой З.В. по заявлению Федерального государственного унитарного предприятия «Владимирское производственное объединение «Точмаш» о признании незаконным и  отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 08.10.2007  № 10103000-165/2007 о привлечении к административной ответственности.

В судебном заседании участвуют представители:

Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области - Евдокимов И.М., Голованчикова С.В. по доверенности от 08.02.2008 №28-08-18/140;

Федерального государственного унитарного предприятия «Владимирское производственное объединение «Точмаш» - Тихонова О.А. по доверенности от 12.04.2007 №35/27-12 сроком действия 1 год; Куренная Д.В. по доверенности от 10.01.2008 сроком действия 1 год.

Выслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил следующее.

Федеральное государственное унитарное предприятие «Владимирское производственное объединение «Точмаш» (далее по тексту – Предприятие, ФГУП ВПО «Точмаш») обратилось в Арбитражный суд Владимирской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области (далее по тексту – Управление, административный орган) от 08.10.2007 № 10103000-165/2007, которым оно привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Владимирской области от 10.12.2007  заявление Предприятия удовлетворено и постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 08.10.2007 № 10103000-165/2007 признано незаконным и отменено.

Не согласившись с принятым судебным актом,  Управление обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование  апелляционной жалобы заявитель указал на неправильное применение судом первой инстанции норм материального права, а также на несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела.

В судебном заседании представители административного органа поддержали доводы апелляционной жалобы в полном объеме.

Представители Предприятия указали на законность и обоснованность решения суда первой инстанции.

Законность принятого судебного акта, правильность применения судом норм процессуального права проверена Первым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 257-261, 266-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Установлено по делу, что между Предприятием (Продавец) и товариществом с ограниченной ответственностью «ALSAN & Со» (Покупатель), г. Шымкент Республика Казахстан,  08.08.2005  заключен контракт № 12/17-778 (далее - Контракт).

 Согласно пункту 1.1. Контракта продавец продает, а покупатель покупает счетчики газа СГК-4 с фурнитурой, диаметр присоединительной резьбы 3/4 дюйма, в количестве 60000 штук. Согласно Разделу 3 Контракта на расчетный счет Продавца Покупателем осуществляются расчеты в долларах США. Расчеты осуществляются на следующих условиях: согласно выставленному счету оплачиваются транспортные расходы в размере 100%; оплата товара производится в течение 30 дней с даты его отгрузки, которой является дата принятия Владимирской таможней решения о выпуске товара . Все банковские расчеты по переводу денежных средств относятся на счет Покупателя. Согласно пункту 4.1 Контракта поставка товара осуществляется партиями в течение 20 календарных дней с даты зачисления на расчетный счет Продавца суммы предварительной оплаты транспортных расходов. В пункте 10.5 Контракта установлено, что все изменения и дополнения к нему, подписанные и переданные при помощи факсимильной связи, имеют юридическую силу. Согласно разделу 10 адрес Покупателя: Республика Казахстан, г. Шымкент, ул. Молдугаловой, дом 59.

На данный контракт в филиале ОАО Внешторгбанка г. Владимира Предприятие  оформило паспорт сделки № 05080007/1000/0017/1/0.

Во исполнение принятых на себя обязательств ФГУП «ВПО «Точмаш»  поставило ТОО «ALSAN & Co» партию счетчиков газа в количестве 6000 штук на общую сумму 110400,0 долларов США. Для оплаты поставленного товара Покупателю выставлен счет-фактура (INVOICE) № 34 от 15.09.2005. Транспортные расходы по доставке товара составили 5600,0 долларов США. Поставка товара произведена в соответствии с условиями Контракта после оплаты Покупателем транспортных расходов в полном объеме. Отгрузка товара произошла 15.09.2005, что подтверждается отметкой Владимирской таможни на грузовой таможенной декларации.

В соответствии с Контрактом ТОО «ALSAN & Со» должно было оплатить поступившие от Предприятия счетчики газа в полном объеме до 15.10.2005 включительно.

С целью изменения срока оплаты товара Предприятием и ТОО «ALSAN & Со» заключены следующие дополнительные соглашения:

от 14.10.2005 № 1, в соответствии с которым оплата товара производится течение 60 календарных дней с даты отгрузки;

от 04.11.2005 № 2, в соответствии с которым оплата товара производится в течение 120 календарных дней с даты отгрузки;

от 10.01.2006 № 3, в соответствии с которым расчеты за партию товара, поставленную в адрес покупателя по грузовой таможенной декларации от 15.09.2005, осуществляются частями, в течение срока действия Контракта до 31.12.2006.

25.12.2006 ФГУП «ВПО «Точмаш» и ТОО «ALSAN & Co» заключили дополнительное соглашение, согласно которому Покупатель осуществляет оплату поставленной продукции на счет Предприятия в следующем порядке: в январе 2007 года - 2000 долларов США, феврале 2007 года - 10000 долларов США, марте 2007 года - 2000 долларов США, апреле 2007 года - 12000 долларов США, мае 2007 года - 22219 долларов США. Данным  соглашением также внесены изменения в раздел 10 Контракта «юридические адреса сторон», указано, что адрес покупателя: Республика Казахстан, Южно-Казахстанская область, 486050, г. Шымкент, ул. Аманжолова. дом 11.

11.03.2007 дополнительное соглашение от 25.12.2006 расторгнуто Предприятием в одностороннем порядке в связи с нарушением ТОО «ALSAN & Co» его условий (письмо от 11.03.2007 № 35/27-110 о расторжении дополнительного соглашения и передаче материалов для принудительного взыскания задолженности в арбитражный суд).

Валютная выручка за товар, отгруженный по грузовой таможенной декларации 15.09.2007, поступила на счет Предприятия в сумме 51066 долларов США, в том числе: 08.09.2005 - 5580 долларов США; 12.09.2005 - 20 долларов США; 31.10.2005 -  4755 долларов США; 05.12.2005 - 4385 долларов США; 23.12.2005 - 2978 долларов США; 2978 долларов США; 10.01.2006 - 3678 долларов США;  17.01.2006 - 4778 долларов США; 24.01.2006 - 2358 долларов США; 03.02.2006 - 3728 долларов США; 7473 долларов США; 02.08.2006 - 4085 долларов США; 22.12.2006 - 2985 долларов США; 01.02.2007 - 1285 долларов США.

Валютная выручка в сумме 64934 долларов США на банковский счет Предприятия не зачислена до настоящего времени.

В сентябре 2007 года должностное лицо Владимирской таможни  провело проверку соблюдения Предприятием валютного законодательства, в  ходе которой  установило, что на валютный счет Предприятия в сроки, установленные Контрактом,   поступила валютная выручка лишь в размере 51066 долларов США;  валютная выручка в размере 64934 долларов США на банковский счет Предприятия не зачислена.

20.09.2007 по результатам проведения проверки оформлен  акт                                             № 10103000/200907/0000263.

20.09.2007 должностное лицо Владимирской таможни  составило в отношении Предприятия  протокол об административном правонарушении № 10103000-165/2007 о совершении им правонарушения, предусмотренного   частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с положениями статей 23.60, 28.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Владимирская таможня направила  дело  об административном правонарушении № 10103000-165/2007  для рассмотрения по существу  в Территориальное Управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области.

08.10.2007 руководитель Управления по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении принял постановление  № 10103000-165/2007 о признании Предприятия виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,  с  назначением  наказания в виде административного штрафа в размере одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счет в уполномоченном банке, что составляет 1682069 руб. 82 коп.

Не согласившись с данным постановлением, ФГУП «ВПО «Точмаш» обратилось в арбитражный суд с заявлением об его оспаривании.

В статье 2 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» закон закон № 173-ФЗ)существу    ность и обоснованность решения суда первой инстанции.ы в полном объеме.

Голованчиковзакреплено, что данный закон определяет правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за  невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде  наложения на юридических лиц административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Объектом правонарушения является установленный порядок осуществления валютных операций.

Объективная сторона правонарушения выражается в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Факт непоступления на расчетный счет Предприятия валютной выручки  по контракту от 08.08.2005  № 12/17-778  в сумме 64934 долларов США подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств и Предприятием не отрицается.

В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено,  что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд первой инстанции в процессе производства по делу пришел к выводу о том, что вина  ФГУП «ВПО «Точмаш»  в имевшем место  правонарушении отсутствует. По мнению суда, Предприятие приняло все доступные меры для обеспечения поступления выручки в установленный Контрактом срок.

При этом в обжалуемом решении указано на имеющиеся в материалах дела письма Предприятия нерезиденту, содержащие извещения о необходимости оплаты товара; претензионную переписку; расшифровку услуг по телефонам, выданную Предприятию центром по расчетам ВГУЭС «Центртелеком» по состоянию на 30.10.005 и 30.11.2005; доказательства получения писем от 14.11.2006 № 12/17-684; от 20.11.2006 № 12/17-702; от 04.12.2006 № 12/17-75 по адресам г. Шымкент, ул.Валиханова, 233, оф. 81 и г. Шымкент, ул. Молдугаловой, дом 59; запросы Предприятия в городскую налоговую инспекцию г. Шымкента, в Шымкентский филиал АО «Казкоммерцбанк» о предоставлении информации об адресе и контактных телефонах ТОО «ALSAN & Со»;  в Департамент юстиции Южно-Казахстанской области о предоставлении информации о ТОО «ALSAN & Со». Также суд указал, что  ТОО «ALSAN & Co» признавало факт нарушения им договорных обязательств и наличие задолженности по Контракту, что подтверждается  актом сверки расчетов по состоянию на 25.12.2006 между Предприятием и ТОО «ALSAN & Co», его письмами от 27.07.2007 и  07.11.2007.

Кроме того, суд указал, что решением  Арбитражного суда Владимирской области 20.09.2007 с ТОО «ALSAN & Со» в пользу Предприятия