Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2014 по делу n А14-14070/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

30 мая 2013 года                                                          Дело №  А14-14070/2013

г. Воронеж

Резолютивная часть постановления объявлена    28.05.2013

Постановление в полном объеме изготовлено     30.05.2013

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи                                                                                                        Донцова П.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарями судебного заседания Бауман Л.В.,

при участии:

от ТУФС финансово-бюджетного надзора в Воронежской области:

от общества с ограниченной ответственностью СК «Респект»:

представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела,

представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела.

рассмотрев  апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью СК «Респект» на решение Арбитражного суда Воронежской  области от 07.02.2014 по делу №А14-14070/2013, рассмотренному  в порядке упрощенного производства (судья Домарева  В.В.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью СК «Респект» (ОГРН1103668042609, ИНН 3662160523) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области (ОГРН 1043600058281, ИНН 3666115240) о признании незаконными постановлений о назначении административного наказания от 22.10.2013 № 20-13/243,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью СК «Респект» (далее – ООО СК «Респект», заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области (далее – административный орган, Управление) о назначении административного наказания от 22.10.2013 №№20-13/241, 20-13/242, 20-13/243, 20-13/244.

 Определением суда от 10.12.2013 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства, при этом суд выделил в отдельное производство требование ООО СК «Респект» о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области о назначении административного наказания от 22.10.2013 № 20-13/243, присвоив делу номер №А14- 14070/2013.

Решением Арбитражного суда Воронежской области от 07.02.2014 в удовлетворении заявленных требований  отказано.

Не согласившись с решением, ООО СК «Респект» обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт, указывая, что:

- штрафные санкции за совершённое административное правонарушение следует возлагать на директора ООО СК «Респект» Подзолкова Д.Н., как на должностное лицо, несущее ответственность за  нарушение сроков подачи документов в банк.

В заседание апелляционной инстанции Общество и Управление  не направили своих представителей, о слушании дела  извещены  надлежащим образом.

В  письменном отзыве представитель Управления просит оставить обжалуемый  судебный  акт без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Судебное  заседание  откладывалось с 30.04.2014 до 28.05.2014.

Изучив материалы дела с учётом доводов апелляционной жалобы и отзыва на нее, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд находит следующее:

29.10.2012 ООО СК «Респект», заключило договор № ДГ-3850 с ООО «Кристальные окна» (Украина) на покупку строительных деталей из пластмасс (окна и двери из ПВХ) (Товар).

Сумма договора составляет 12 000 000,00 рублей.

Поставка товара осуществляется на условиях EXW франко-завод г. Донецк, Украина, Баумана, 2-д (ИНКОТЕРМС-2000). Срок изготовления товара по каждой спецификации определяется индивидуально, о чем продавец уведомляет покупателя в спецификации, но не более: на белые изделия - 15 дней, ламинированные изделия стандартных цветов - 45 дней, ламинированные изделия нестандартных цветов - 90 дней (п.п. 2.2, 3.1, 3.2).

Поставка товара осуществляется транспортом покупателя (п. 3.3).

Платежи за товары по вышеуказанному договору производятся в российских рублях (п. 4.1).

Оплата по договору производится на условиях 100% предоплаты прямым банковским переводом на счет продавца в течение 5 банковских дней после предъявления счета продавцом (п. 4.2).

Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до 31.12.2013, в части не исполненных обязательств - до полного их исполнения (п. 11.9).

22.11.2012 ООО СК «Респект» оформило в Филиале ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Центрально-Черноземный банк паспорт сделки №12110032/1481/0314/2/1.

Исполняя вышеуказанный договор, ООО СК «Респект» перечислило в адрес иностранного партнера денежные средства на сумму 6 092 998,06 руб.

В адрес ООО СК «Респект» поступил товар на сумму 5 706 790,30 руб. РФ, в т.ч. 25.12.13 по ДТ №10104080/251212/0009680 (выпуск разрешен-25.12.2012) на сумму 369 016, 70 руб. РФ.

При рассмотрении банковских и таможенных документов административным органом было установлено, что справка о подтверждающих документах от 13.03.2013 и ДТ 10104080/251212/0009680 на сумму 369 016, 70 руб. от 25.12.2012 были представлены ООО СК «Респект» в уполномоченный банк в срок, превышающий 15 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на территорию Российской Федерации товаров. Просрочка представления указанных документов составила, по мнению административного органа, 34 дня.

Усмотрев в действиях ООО СК «Респект» признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо административного органа в пределах полномочий, предусмотренных п. 80 ч.2 ст. 28.3 КоАП РФ, в присутствии законного представителя Общества – директора Подзолкова Д.Н. составило протокол об административном правонарушении №20-13/243 от 15.10.2013.

При этом законному представителю Общества были разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст.25.1, 25.4 КоАП РФ.

Надлежащее извещение законного представителя Общества о месте и времени составления протокола об административном правонарушении подтверждено материалами дела (извещением Управления от 09.10.2013 №36-05-08/1564 с распиской директора Общества о его получении 11.10.2013).

Копии протокола об административном правонарушении №20-13/243 от 15.10.2013, определения о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении №20-13/243 от 15.10.2013, а также определения о вызове лиц по делу №20-13/243 от 15.10.2013 вручены законному представителю Общества 15.10.2013, о чем свидетельствует его роспись на соответствующих документах.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении №20-13/243 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области в присутствии законного представителя заявителя в отношении ООО СК «Респект» в пределах полномочий, установленных ч.2 ст. 23.60 КоАП РФ, вынес постановление о назначении административного наказания №20-13/243 от 15.10.2013 о привлечении Общества к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000,00руб.

Копия указанного постановления вручена 22.10.2013 законному представителю Общества – директору Подзолкову Д.Н., что подтверждено его росписью на соответствующем документе.

Полагая, что указанное постановление является незаконным, ООО СК «Респект» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Арбитражный суд области пришёл к выводу о доказанности административным органом состава вменённого правонарушения, отсутствии существенных процессуальных нарушений при привлечении Общества к административной  ответственности и оснований для освобождения  Общества от административной  ответственности.

Доводы о необоснованном привлечении к административной ответственности за совершённое деяние юридического лица, единственным участником и одновременно директором которого является Подзолков Д.Н., суд отклонил, указав, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд по итогам рассмотрения апелляционной жалобы в порядке статьи 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не  находит оснований  для  отмены обжалуемого судебного акта.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Полномочия  должностных лиц  Управления на составление  протокола  об административном правонарушении №20-13/243 от 15.10.2013 и вынесение оспариваемого постановления, предоставленные ст.23.60 КоАП РФ, проверены  судом первой  и апелляционной  инстанций. Нарушений  в указанной  части не выявлено.

Оспариваемым постановлением № 20-13/243 от 15.10.2013 Общество привлечено к административной  ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность должностных и юридических лиц за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ).

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пункт 2 части 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее – Инструкция №138-И) справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Пунктами 9.1, 9.1.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И предусмотрено, что при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции, следующие документы: в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - таможенную декларацию, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации, за исключением временной таможенной декларации, транзитной таможенной декларации и итоговой таможенной декларации (в графе 7 которой указывается буквенный код "ЗПК") (далее - таможенные декларации).

Согласно пунктам 9.2, 9.2.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации.

Таким образом, справка о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами должна быть представлена в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации.

Из материалов дела следует и заявителем не оспаривается, что товар, оформленный по ДТ №10104080/251212/0009680 на сумму 369 016, 70 руб., выпущен 25.12.2012, что подтверждается оттиском печати таможенного органа "Выпуск разрешен".

Таким образом, справка о подтверждающих документах, а также подтверждающие