Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2010 по делу n А61-585/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

является ошибочным в связи со следующим.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно подп. 3 п. 4 ст. 28.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении.

Таким образом, протокол об административном правонарушении является процессуальным документом, служащим основанием для возбуждения производства по делу об административном правонарушении, поскольку в данном документе фиксируется факт совершения соответствующего нарушения.

Между тем, составление акта проверки  не предусмотрено Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Акт проверки оформляется таможенными органами для организации информационного взаимодействия по вопросам валютного контроля между Федеральной таможенной службой, региональным таможенным управлением, таможней. Для заполнения таможенными органами электронных копий документов валютного контроля используется карточка акта проверки. Карточка акта проверки - документ, формируемый по результатам проверки, на основании сведений о предполагаемых нарушениях валютного законодательства РФ, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, содержащихся в поручениях вышестоящих органов, а также информации базы данных валютного контроля.

Таким образом, акт проверки  носит информационный характер, является не процессуальным, а внутренним учетным документом.

Кроме того, срок представления Обществом в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах по грузовой таможенной декларации № 10316060/100608/0000512 истек 14.08.2008, то есть 15.08.2008 уже имело место событие административного правонарушения, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, что послужило основанием для составления протокола об административном правонарушении.

Судом первой инстанции также установлено, что Обществу стало известно о допущенных им нарушениях валютного законодательства только при проведении проверки 10.04.2009 и составлении акта проверки, судом апелляционной инстанции считает данный вывод не соответствующим материалам дела.

В материалах дела имеется письмо таможенного органа от 04.02.2009 № 22-33/1603, которым в целях проверки соблюдения валютного законодательства у Общества были истребованы  документы, подтверждающие обоснованность перевода денежных средств нерезиденту в качестве предоплаты за поставленный в счет внешнеторгового контракта от 05.03.2008 № 038305 товар (контракт, паспорт сделки, ГТД, справки о подтверждающих документах, платежные документы, счет на оплату).

Сопроводительным письмом от 26.02.2009 Общество направило в адрес таможенного органа истребуемые документы, кроме справки о подтверждающих документах.

Следовательно, суд апелляционной инстанции считает, что в феврале 2009 года Обществу было известно о проведении в отношении него таможенным органом мероприятий по проверке валютного законодательства.

Доказательства надлежащего извещения Общества о  времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении в материалах дела имеются.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, при наличии признаков состава правонарушения, учитывая отсутствие нарушений административным органом процедуры привлечения Общества к административной ответственности, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о законности  постановления от 14.05.2009 № 57 по делу об административном правонарушении, вынесенное Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Кабардино-Балкарской Республики.

Следовательно, требование Общества о признании незаконным и отмене постановления  от 14.05.2009 № 57 по делу об административном правонарушении не подлежит удовлетворению.

С учетом изложенного, решение суда первой инстанции от 05.04.2010 в соответствии со ст. 270 АПК РФ надлежит отменить, в удовлетворении требований отказать.

Руководствуясь статьями  268, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 05.04.2010 по делу № А61-585/2010 отменить, принять по делу новый судебный акт.

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью Машиностроительный завод «Троттер» о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике от 14.05.2009 отказать.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                             А.Л. Фриев

Судьи:                                                                                                                       З.М. Сулейманов

С.И. Джамбулатов