Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2015 по делу n А63-12932/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый судебный акт

ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ессентуки                                                                                            Дело № А63-12932/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 15 апреля 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 22 апреля 2015 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Цигельникова И.А.,

судей: Белова Д.А., Параскевовой С.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивашиной Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда по адресу: ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край,

апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «КМВАква-Лайф» на решение Арбитражного суда Ставропольского края от 26.01.2015 по делу № А63-12932/2014 (судья Русанова В.Г.)

по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (г. Ессентуки, ОГРН 1112651028676)

к обществу с ограниченной ответственностью «КМВАква-Лайф» (г. Минеральные Воды, ОГРН 1102649001201)

о привлечении к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании:

от общества с ограниченной ответственностью «КМВАква-Лайф» - представитель Поволоцкая Н.М. по доверенности от 12.01.2015,

Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу – представитель Подгурская А.В. по доверенности от 13.03.2015 № дов8-9, представитель Ефремов С.П. по доверенности от 14.04.2015 № дов8-11,

У С Т А Н О В И Л:

в Арбитражный суд Ставропольского края поступило заявление Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (далее – Управление) к обществу с ограниченной ответственностью «КМВАква-Лайф» (далее – Общество) о привлечении к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).             Решением суда от 26.01.2015 Общество привлечено к административной ответственности. Судебный акт мотивирован наличием в действиях Общества состава вменяемого правонарушения.

Не согласившись с вынесенным решением, Общество обжаловало его в апелляционном порядке.

В апелляционной жалобе Общество просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных Управлением требований, считает решение суда незаконным, основанным на неправильном применении норм материального и процессуального права.

Отзыв на апелляционную жалобу не поступил.

В судебном заседании представитель Общества поддержал позицию, изложенную в апелляционной жалобе.

Представитель Управления возразил по существу доводов, изложенных в апелляционной жалобе.

В судебном заседании 13.04.2015 объявлен перерыв до 15.04.2015.

Арбитражный суд апелляционной инстанции,  изучив материалы дела, заслушав пояснения представителей Общества и Управления считает, что апелляционная жалоба  подлежит удовлетворению.

Из материалов дела следует, что Управлением в рамках осуществления полномочий по контролю за представлением деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции проведен анализ данных деклараций об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленных ООО «КМВ Империал», ООО «Империя Алко», ООО «КМВ Качественный продукт», ООО «Жемчуг», ООО «Байкал ТДЛ», ООО «КМВАква-Лайф», за 1 и 2 кварталы 2014 года (письмо № 15089/12-01 от 04.08.2014).

В ходе проведенного анализа установлено следующее.

ООО «КМВ Империал» в декларациях об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 7 к Правилам представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей (далее - правила), утвержденных постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 «О представлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей» (далее - декларация № 7), представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, отражены закупки в ООО «Жемчуг» пивных напитков производства Общества, в том числе: 233309,65 дал - в 1 квартале 2014 года; 151596,95 дал - во 2 квартале 2014 года. В свою очередь, ООО «Жемчуг» в декларациях об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - декларация № 6), представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, поставки в адрес ООО «КМВ Империал» пивных напитков производства Общества отражены в объеме: 233309,65 дал - в 1 квартале 2014 года; 148571,10 дал - во 2 квартале 2014 года.

ООО «Империя Алко» в декларациях № 7, представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, отражены закупки в ООО «Жемчуг» пивных напитков производства Общества, в том числе: 237865,65 дал - в 1 квартале 2014 года: 121456,65 дал - во 2 квартале 2014 года. В свою очередь, ООО «Жемчуг» в декларациях № 6, представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, поставки в адрес ООО «Империя Алко» пивных напитков производства Общества отражены также в объеме: 237865,65 дал – в 1 квартале 2014 года; 121456,65 дал - во 2 квартале 2014 года.

ООО «КМВ Качественный продукт» в декларации № 7, представленной за 2 квартал 2014 года, отражены закупки в ООО «Жемчуг» пивных напитков производства Общества в объеме 165373,8 дал. ООО «Жемчуг» в декларации № 6, представленной за 2 квартал 2014 года, поставки в адрес ООО «КМВ Качественный продукт» пивных напитков производства Общества отражены также в объеме 165 373,8 дал.

ООО «Жемчуг» в декларациях № 7, представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, отражена закупка в ООО «Байкал ТДЛ» пивных напитков производства Общества, в том числе: 1 квартал 2014 года - 471175,30 дал по одной товарно-транспортной накладной от 03.01.2014 № Б0000002-ПН; 2 квартал 2014 года - 435401,55 дал по той же товарно-транспортной накладной от 03.01.2014 № Б0000002-ПН. При этом ООО «Байкал ТДЛ» в декларациях об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по формам, согласно приложению к правилам № 5, представленных за 1 и 2 кварталы 2014 года, оборот пивных напитков производства Общества не отражает. Не отражены также в декларациях № 6, представленных ООО «Байкал ТДЛ» за 1 и 2 кварталы 2014 года, и поставки пивных напитков в ООО «Жемчуг». Вместе с тем Обществом по информации, содержащейся в декларациях об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по формам согласно приложению к правилам № 3, в 2013 году произведено 21354,7 дал пивных напитков, отгружено предприятиям, осуществляющим закупку, хранение и поставки алкогольной продукции – 19496, дал. В 2014 году произведено 82245,9 дал пивных напитков, отгружено предприятием, осуществляющим розничную продажу алкогольной продукции, 1969,2 дал.

По мнению Управления, Общество поставляло пивные напитки в ООО «Байкал ТДЛ», которое затем осуществляло поставку в ООО «Жемчуг», в свою очередь, ООО «Жемчуг» поставляло пивные напитки обратно на территорию Ставропольского края в ООО «КМВ Империал», ООО «Империя Алко» и ООО «КМВ Качественный продукт», а последние уже осуществляли поставки предприятиям как розничной, так и оптовой торговли, расположенные на территории Центрального, Приволжского, Уральского и Южного федеральных округов.

По данному факту 14.08.2014 в отношении Общества возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В ходе административного расследования по указанному делу у ООО «КМВ Империал», ООО «Байкал ТДЛ», ООО «Империя Алко», ООО «КМВ Качественный продукт» в соответствии со статьей 26.10 КоАП РФ были истребованы товарно-транспортные документы, сопровождающие оборот алкогольной продукции производства Общества, поставщиком которой является ООО «Жемчуг» в I и 2 кварталах 2014 года (товарно-транспортные накладные, справки «А», «Б», договоры на поставку алкогольной продукции). ООО «Жемчуг», ООО «КМВ Империал», ООО «Империя Алко», ООО «КМВ Качественный продукт» определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении №07-14/619-1, №07-14/619-2, №07-14/619-3, №07-14/619-4 от 15.08.2014, не получили, в связи с отсутствием данных организаций по адресам мест их нахождения.

ООО «Байкал ТДЛ» в соответствии с определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 07-14/619-5 от 15.08.2014, сообщило, что каких-либо правоотношений между ним, Обществом и ООО «Жемчуг» не существовало. Данный факт подтверждается товарно-транспортными документами (далее - ТТН), которые были получены от ООО «БелПивКом» и ООО «Оптовик» в ходе административного расследования по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 14.43 КоАП РФ, в отношении Общества, а именно: ТТН № 155 от 23.04.2014, № 162 от 15.04.2014, № 180 от 06.05.2014, № 234 от 28.05.2014 № 105 от 01.07.2014, № 125 от 04.07.2014, № 203 от 14.05.2014, № 227 от 22.05.2014, № 94 от 30.06.2014, № 149 от 1.07.2014, № 196 от 14.08.2014 № 47 от 17.08.2014, где ООО «Байкал ТДЛ» не является участником описанной выше схемы поставок пивных напитков производства Общества, а ООО «Жемчуг» приобретало пивные напитки непосредственно у Общества.

Согласно данным ТТН в первом полугодии 2014 года в ООО «БелПивКом» и ООО «Оптовик» от ООО «КМВ Империал» и ООО «Качественный продукт» было поставлено 13854,6 дал (138546 л) пивных напитков производства Общества, что в семь раз больше, чем отражено Обществом в декларациях по форме согласно приложению № 3 в 1 и 2 кварталах 2014 года.

По мнению Управления, указанные обстоятельства подтверждают значительное превышение фактических объемов оборота алкогольной продукции производства Общества над оптовыми и розничными организациями, чем объемы поставок данной продукции Общества в их адрес, свидетельствующих о недостоверности объемов поставок, указанных в разделах «А» и «Б» справок к ТТН, представленных ООО «БелПивКом» и ООО «Оптовик». Продукция, постановленная ООО «БелПивКом» и ООО «Оптовик»,  не отражена Обществом в декларациях по форме согласно приложению № 3 в 1 и 2 кварталах 2014 года.

По данному факту 07.10.2014 в отношении Общества в отсутствие законного представителя, извещенного надлежащим образом, составлен протокол об административном правонарушении № 07-14/619-11 по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Материалы об административном правонарушении в соответствии со статьей 23.1 КоАП РФ переданы Управлением в Арбитражный суд Ставропольского края с заявлением о привлечении Общества к административной ответственности по пункту 2  статьи 14.16 КоАП РФ.

В соответствии с частью 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Часть 2 статьи 14.16 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции» (далее - Закон № 171-ФЗ) запрещается оборот алкогольной продукции без оформления документов, подтверждающих легальность их производства и оборота.

Пункт 1 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ предусматривает, что к документам, подтверждающим легальность оборота алкогольной продукции, относятся, в частности, товарно-транспортные накладные и справки, прилагаемые к товарно-транспортным накладным (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации). Форма справки и Правила ее заполнения установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 № 864 «О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию».

В соответствии с пунктами 11, 12 раздела I и пунктом 139 раздела XIX Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 № 55 (далее - Правила), на продаваемую алкогольную продукцию продавец обязан иметь сопроводительные документы: товарно-транспортную накладную; копию справки, прилагаемой к грузовой таможенной декларации для импортируемой алкогольной продукции; копию справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 статьи 2 Закона, считается продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению: наличие события административного правонарушения, лицо его совершившее, его вина. Указанные обстоятельства подлежат доказыванию в порядке определенном главой 26 КоАП РФ.

Статьей 26.2 КоАП РФ установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган,