Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2015 по делу n А32-42702/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А32-42702/2014

15 мая 2015 года                                                                                 15АП-6750/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 13 мая 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 15 мая 2015 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи  Сулименко О.А., судей Гуденица Т.Г., Илюшина Р.Р.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Смородиной Ю.А.,

при участии:

от заявителя: представитель не явился, извещен надлежащим образом,

от заинтересованного лица: представитель по доверенности от 10.03.2015

Урайкина Н.Е., удостоверение,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Экспот"

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.03.2015 по делу № А32-42702/2014,

принятое судьей Федькиным Л.О.,

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Экспот"

к заинтересованному лицу Межрегиональному территориальному управлению федеральной службы финансово-бюджетного надзора

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "ЭкспоТ" (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений Межрегионального территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее – управление, административный орган) от 28.10.2014 №№ 04-04/14-1091, № 04-04/14-1093, № 04-04/14-1095, № 04-04/14-1097, № 04-04/14-1099, № 04-04/14-1101 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявленные требования мотивированы тем, что обжалуемые постановление вынесены без участия представителя общества. Общество известило банк, в котором открыты паспорта сделок, о смене адреса в надлежащий срок, в связи с чем событие вменяемого правонарушения отсутствует. Полагает, что вмененные обществу правонарушения являются малозначительными.  

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 12.03.2015 в удовлетворении заявления отказано. Решение мотивировано тем, что событие и состав правонарушения подтверждаются материалами дела, процессуальных нарушений административным органом не допущено.

Общество с ограниченной ответственностью "ЭкспоТ" обжаловало решение  суда первой инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просило  решение суда первой инстанции отменить, заявленные требования удовлетворить признать оспариваемые постановления незаконными и отменить.

В отзыве на апелляционную жалобу управление просит оставить решение суда без изменения.

В судебном заседании представитель административного органа дал суду пояснения относительно процедуры уведомления в рамках дел об административном правонарушении, настаивал на доводах отзыва, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Административным органом в деятельности общества выявлены следующие правонарушения.

1. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 6 от 05.12.2011 с фирмой-нерезидентом «EKER TARIM URUNLERIMTURIZM INS.PAZ. TIC VE SAN. LTD. STI.», Турция, (Продавец), на общую сумму 10 000 000 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция. Валюта контракта – доллар США.

По заключенному договору купли-продажи 10.10.2013 в уполномоченном банке – Филиале ОАО БАНК ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки № 11120011/1000/0014/2/0.

01.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону от 29.07.2014 № 4341/730772) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 6 от 05.12.2011. В предъявленном паспорте сделке № 11120011/1000/0014/2/0, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Донская, 108.

Однако, согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на 24.09.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Островского, 19. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Согласно Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки № 11120011/1000/0014/2/0 от 08.12.2011 должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС не позднее 26.11.2013 включительно.

Однако, документы для переоформления паспорта сделки № 11120011/1000/0014/2/0 от 08.12.2011 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Постановлением от 28.10.2014 № 04-04/14-1091 административным органом установлен факт наличия в деянии общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением ООО «ЭкспоТ» установленного законодательством Российской Федерации срока представления документов для переоформления паспорта сделки № 11120011/1000/0014/2/0 от 08.12.2011; общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

2. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 8 от 10.12.2011 с фирмой-нерезидентом «MASALHA AGRI PRODUCTS», Иордания, (Продавец), на общую сумму 5 000 000 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 16.12.2011 в уполномоченном банке – Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки № 11120015/1000/0014/2/0.

01.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону исх. № 4343/730772 от 29.07.2014) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 8 от 10.12.2011. В предъявленном паспорте сделке № 11120015/1000/0014/2/0, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Донская, 108.

Однако, согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на 24.09.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Островского, 19. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Согласно Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки № 11120015/1000/0014/2/0 от 16.12.2011 должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС не позднее 26.11.2013 включительно.

Однако, документы для переоформления паспорта сделки № 11120015/1000/0014/2/0 от 16.12.2011 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Постановлением от 28.10.2014 № 04-04/14-1093 административным органом установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; общество

привлечено к административной ответственности в виде административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

3. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 9 от 12.12.2011 с фирмой-нерезидентом «BUTA YAS SEBZE MEYVE KOMISYONCULUGU GIDA TASIMACILIK TURIZM INSAAT TICARET ITHALAT IHRACAT LIMITED SIRKETI», Турция, (Продавец), на общую сумму 10 000 000 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 16.12.2011 в уполномоченном банке – Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки № 11120016/1000/0014/2/0.

01.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону, исх. № 4344/730772 от 29.07.2014) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 9 от 12.12.2011. В предъявленном паспорте сделке № 11120016/1000/0014/2/0, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Донская, д. 108.

Однако, согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на 24.09.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Островского, 19. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Согласно Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки № 11120016/1000/0014/2/0 от 16.12.2011 должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС не позднее 26.11.2013 включительно.

Однако, документы для переоформления паспорта сделки № 11120016/1000/0014/2/0 от 16.12.2011 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Постановлением от 28.10.2014 № 04-04/14-1095 административным органом установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; общество привлечено к административной ответственности в виде административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

4. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 24 от 01.08.2012 с фирмой-нерезидентом «AS STAR TARIM URUNLERI NAK. ve TIC. LTD. STI.», Турция, (Продавец), на общую сумму 60 000 000,00 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 30.08.2012 в уполномоченном банке – Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки № 12080011/1000/0014/2/0.

13.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону исх. № 4584/730772 от 12.08.2014) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 24 от 01.08.2012. В предъявленном паспорте сделке № 12080011/1000/0014/2/0, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Донская, д. 108. Однако, согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на 24.09.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Островского, 19. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Согласно Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки № 12080011/1000/0014/2/0 от 30.08.2012 должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС не позднее 26.11.2013 включительно.

Однако, документы для переоформления паспорта сделки № 12080011/1000/0014/2/0 от 30.08.2012 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Постановлением от 28.10.2014 № 04-04/14-1097 административным органом установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; общество привлечено к административной ответственности в виде административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

5. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 15 от 24.01.2012 с фирмой-нерезидентом «BEKTASOGLU MAKITA INSAAT VE DIS TIC. LTD. STI.», Турция, (Продавец), на общую сумму 15 000 000 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция.

По заключенному договору купли-продажи 26.01.2012 в уполномоченном банке –Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Краснодаре ООО «ЭкспоТ» оформило паспорт сделки № 12010007/1000/0014/2/0.

01.08.2014 в адрес Сочинской таможни от Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростове-на-Дону поступила информация (письмо Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Ростов-на-Дону, исх. № 4339/730772 от 29.07.2014) об осуществлении валютных операций ООО «ЭкспоТ» по договору купли-продажи № 15 от 24.01.2012. В предъявленном паспорте сделке № 12010007/1000/0014/2/0, в разделе 1. «Сведения о резиденте», в подразделе 1.2 «Адрес» указан адрес места нахождения юридического лица-резидента ООО «ЭкспоТ»: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Донская, д. 108.

Однако, согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на 24.09.2014 в разделе «Адрес (место нахождения) ЮЛ», ООО «ЭкспоТ» зарегистрировано по адресу: 354000, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Островского, 19. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ЭкспоТ» - 14.10.2013.

Согласно Инструкции № 138-И документы и информация для переоформления паспорта сделки № 12010007/1000/0014/2/0 от 26.01.2012 должны были быть представлены ООО «ЭкспоТ» в уполномоченный банк ПС не позднее 26.11.2013 включительно.

Однако, документы для переоформления паспорта сделки № 12010007/1000/0014/2/0 от 26.01.2012 ООО «ЭкспоТ» в банк ПС не представлены.

Постановлением от 28.10.2014 № 04-04/14-1099 административным органом установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ; общество привлечено к административной ответственности в виде административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

6. ООО «ЭкспоТ», Россия, (Покупатель) заключен договор купли-продажи № 36 от 01.10.2013 с фирмой-нерезидентом «CINAR AMBALAJ NAKLIYAT TURIZM INS.MАK.SAN. VE TIC. LTD.STI.», Турция, (Продавец), на общую сумму 25 000 000 долларов США на покупку товара – плодоовощная продукция. Валюта контракта – доллар США. По заключенному договору купли-продажи 10.10.2013 в уполномоченном банке – Филиале ОАО «Сбербанк России» - Центральное отделение № 1806 ООО «ЭкспоТ» оформило