Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2015 по делу n А32-31076/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                                   дело № А32-31076/2014

20 февраля 2015 года                                                                                     15АП-169/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 20 февраля 2015 года

Полный текст постановления изготовлен 20 февраля 2015 года

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Сурмаляна Г.А.,

судей Смотровой Н.Н., Филимоновой С.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Костенковым Д.Н.,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: представитель по доверенности от 05.11.2014г. Божко В.В.;

от заинтересованного лица: представитель не явился, извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Траст-Сервис" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2014г. по делу № А32-31076/2014 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Траст-Сервис",

заинтересованное лицо: Межрегиональное территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае,

принятое в составе судьи Ивановой Н.В.,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Траст-Сервис" (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее – управление) № 04-04/14-496 от 14.05.2014г. о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявленные требования мотивированы отсутствием в действиях общества состава вмененного административного правонарушения.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 15 декабря 2014 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Решение мотивировано наличием в действиях общества состава вменяемого ему правонарушения, соблюдением порядка привлечения к административной ответственности, отсутствием оснований для признания правонарушения малозначительным.

Не согласившись с указанным судебным актом, общество с ограниченной ответственностью "Траст-Сервис" обжаловало его в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В апелляционной жалобе общество просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт, сославшись на то, что продление контрактных сроков денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за не переданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору может свидетельствовать об отсутствии события правонарушения, в случае если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.

По мнению подателя жалобы, судом первой инстанции не учтен что срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, истек. 

Заинтересованное лицо, надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило.

Представитель заявителя в судебном заседании пояснил доводы апелляционной жалобы, просил решение суда первой инстанции отменить, требования апелляционной жалобы удовлетворить.

В судебном заседании, состоявшемся 16.02.2015 г., в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлен перерыв до 20.02.2015 г. Информация о времени и месте продолжения судебного заседания после перерыва была размещена на официальном сайте Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда http://15aas.arbitr.ru. О возможности получения такой информации лицам, участвующим в деле, было разъяснено в определении о принятии апелляционной жалобы к производству, полученном всеми участниками процесса. После перерыва судебное заседание продолжено.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили.

В канцелярию суда поступили ходатайство управления о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя и отзыв на апелляционную жалобу, в котором управление просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы и оставить решение суда первой инстанции без изменения.

Дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом.

Как следует из материалов дела, Новороссийской таможней проведена проверка ООО «Траст-Сервис» на предмет соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

В результате проверки выявлен факт невыполнения резидентом обязанности по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в сроки, установленные внешнеторговым договором, и причитающиеся за переданные нерезиденту товары.

Выявленные нарушения главным государственным таможенным инспектором зафиксированы в акте проверки № 1031700/140414/0000009 от 14.04.2014г.

Указанное обстоятельство послужило основанием для составления главным государственным таможенным инспектором Новороссийской таможни в отношении заявителя протокола об административном правонарушении от 14.04.2014г. № 10317000-206/2014 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Протокол об административном правонарушении составлен в присутствии генерального директора общества Погодина О.В., которому под роспись вручена копия данного протокола. Последний также опрошен по существу дела.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, 14.05.2014г. заместитель руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае вынес постановление № 04-04/14-496, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено наказание в виде штрафа в размере 2 882 918,12 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с соответствующим заявлением.

Повторно исследовав материалы дела, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, составляет несоблюдение установленного порядка по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждено материалами дела, ООО «Траст-Сервис» (продавец), Россия, заключен контракт № S109/12 от 08.02.2013г. с фирмой-нерезидентом «M.C.Energi - Developpement SA» (покупатель), Швейцария, на поставку товара - «сера гранулированная» со сроком действия до 31.12.2013г.

По данному контракту 12.02.2013г. в уполномоченном банке - КБ «Кубань Кредит» ООО оформлен паспорт сделки (далее - ПС) № 13020003/2518/0000/1/0.

В контракте определены следующие условия:

- пункт 12 «Оплата» указанного контракта, покупатель осуществляет авансовый платеж в размере 10% от стоимости груза до прибытия груза на территорию Терминала. Размер авансового платежа может быть изменен по соглашению сторон. Окончательный расчет в течение 3 банковских дней по факту прибытия груза на территорию Терминала.

Согласно приложению от 08.02.2013г. № 1 к контракту, срок отгрузки товара до 28.02.2013г.

Согласно дополнительному соглашению от 13.02.2013г. № 1 к контракту, срок отгрузки товара до 31.03.2013г.

Согласно дополнительному соглашению от 19.12.2013г. № 3 к контракту, срок действия контракта продлен до 31.12.2014г.

Согласно дополнительному соглашению от 27.12.2013г. № 4 к контракту, продавец оплачивает банковскую комиссию в размере 119,05 долларов США за платеж 200 000 долларов США, отправленный ООО «Траст-Сервис» 06.03.2013г.

В рамках исполнения контракта товар вывезен из Российской Федерации и оформлен по ДТ на общую сумму 355 460,30 долларов США:

по ПВД № 10317100/310513/0007179 (ВТД 10317100/060313/0003157) на сумму 132 080 долларов США;

по ПВД № 10317100/040613/0007328 (ВТД № 10317100/190213/0002225) на сумму 223 380,30 долларов США.

Согласно информации КБ «Кубань Кредит» ООО (исх. № 4-0100/1464 от 05.02.2014г.) на счет ООО «Траст-Сервис» зачислены денежные средства на общую сумму 249 880,95 долларов США:

14.03.2013г. зачислены денежные средства 199880,95 долларов США (зачислено 200 000 долларов США из них 119,05 долларов США банковская комиссия);

03.04.2013г. зачислены денежные средства 50 000 долларов США.

Таким образом, за вывезенный товар по ПВД № 10317100/310513/0007179 на сумму 132 080 долларов США произведен авансовый платеж от 14.03.2013г. на сумму 132 080 долларов США; за вывезенный товар по ПВД № 10317100/040613/0007328 на сумму 223 380,30 долларов США произведены авансовые платежи на общую сумму 117 800,95 долларов США (от 14.03.2013г. на сумму 67 800,95 долларов США и от 03.04.2013г. на сумму 50 000,00 долларов США). Денежные средства на сумму 105 579,35 долларов США не зачислены на счет ООО «Траст-Сервис» за переданные нерезиденту товары по ПВД № 10317100/040613/0007328. Учитывая банковскую комиссию в размере 119,05 долларов США, оплаченную резидентом, на счет ООО «Траст-Сервис» не зачислены денежные средства на сумму 105 460,30 долларов США.

Из письменных пояснений директора ООО «Траст-Сервис» Погодина Олега Витальевича следует, что под словом «Терминал» подразумевалось ООО «Мега» (г.Новороссийск, ул. Ревельская, д. 2), которое указано в отгрузочных документах грузополучателя. По поводу поступления груза на ООО «Терминал» «Мега» Погодин О.В. пояснил, что груз - «сера» поступал железнодорожным транспортом с 10 января 2013 по 26 февраля 2013.

04.03.2014г. Погодин О.В. предоставил в Новороссийскую таможню дополнительное соглашение от 20.02.2014г. б/н к контракту № S109/12 от 08.02.2013г., согласно которому пункт 12 «Оплата» вышеуказанного контракта изменен и принят в следующей редакции: «Покупатель осуществляет оплату частями в течение 400 дней с даты поставки товара».

Настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на отношения, возникшие между сторонами с момента вступления в силу контракта от 08.02.2013г. № S109/12. По дополнительному соглашению от 20.02.2014г. б/н об изменении порядка оплаты директор общества пояснил, что срок оплаты исчисляется с даты поступления товара на Терминал, что подтверждается железнодорожными накладными.

К ДТ 10317100/310513/0007179 предоставлены железнодорожные накладные:

- ЭХ 195453 прибытие на терминал 20.02.2013г.;

- ЭХ 143726 прибытие на терминал 20.02.2013г.;

- ЭХ 143315 прибытие на терминал 20.02.2013г.;

- ЭХ 288794 прибытие на Терминал 20.02.2013г.;

- ЭХ 344148 прибытие на Терминал 25.02.2013г.;

- ЭХ 436496 прибытие на терминал 26.02.2013г.

К ДТ № 10317100/040613/0007328 предоставлены железнодорожные накладные:

- ЭУ 643614 прибытие на Терминал 10.01.2013г.;

- ЭУ 890693 прибытие на Терминал 15.01.2013г.;

- ЭУ 890398 прибытие на Терминал 15.01.2013г.;

- ЭУ 890856 прибытие на Терминал 15.01.2013г.;

- ЭУ 967100 прибытие на Терминал 16.01.2013г.;

- ЭФ 160681 прибытие на Терминал 23.01.2013г.;

- ЭФ 413105 прибытие на Терминал 27.01.2013г.;

- ЭФ 320487 прибытие на Терминал 31.01.2013г.;

- ЭФ 487716 прибытие на Терминал 09.02.2013г.;

- ЭФ 768191 прибытие на Терминал 10.02.2013г.;

- ЭФ 531590 прибытие на Терминал 10.02.2013г.;

- ЭФ 531600 прибытие на Терминал 10.02.2013г.;

- ЭФ 531604 прибытие на Терминал 10.02.2013г.;