Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2015 по делу n А32-13904/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А32-13904/2014

28 января 2015 года                                                                           15АП-23103/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 26 января 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 января 2015 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи  Ереминой О.А.

судей  Ковалевой Н.В., Чотчаева Б.Т.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Косеевой М.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "ЮгИнерт" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 05.11.2014 по делу № А32-13904/2014

по иску Боздагоняна А.З.

к ответчику - ООО "ЮгИнерт"

об обязании предоставить документы

принятое в составе судьи Решетникова Р.А.

УСТАНОВИЛ:

Боздагонян Андрей Завенович обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к обществу с ограниченной ответственностью "ЮгИнерт" об обязании представить следующие документы за период работы ООО "ЮгИнерт" с 2011 года по 2013 год:

1 Корпоративные документы.

1.1 Учредительные документы.

1.1.1 Все версии учредительных документов общества, включая копии уставов, свидетельств об учреждении, регистрации, внесения в ЕГРЮЛ либо иные реестры (а также всех утвержденных, но еще не зарегистрированных изменений и дополнений к ним).

1.1.2 Договоры между учредителями, участниками общества со всеми изменениями и дополнениями к ним.

1.1.3 Копии документов, подтверждающие, что представляющее общество лицо имеет необходимые полномочия действовать в таком качестве согласно соответствующим уставным документам.

1.2 Протоколы заседаний правления, совета директоров и собраний участников.

1.2.1 Протоколы и решения всех заседаний (собраний): правления; совета директоров общества; любых комитетов совета директоров общества; участников общества; любых других органов управления общества; годовой отчет общества.

1.2.2 Список участников общества, ведущийся в обществе в соответствии с требованиями ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

1.2.3 Документы, подтверждающие формирование уставного капитала общества.

1.2.4 Все договоры, в соответствии с которыми любое лицо приобрело или вправе приобрести доли общества.

1.2.5 Документы, подтверждающие расчеты с учредителями.

2 Ненормативные акты государственных органов, документы, поданные в государственные органы, и разрешения, выданные государственными органами за период деятельности общества.

2.1 Результаты налоговых проверок и проверок по отчислениям в фонды.

2.2 Акты сверки расчетов с ИФНС и внебюджетными фондами.

3 Бухгалтерский и налоговый учет

3.1 Учетная политика за отчетные годы.

3.2 Договоры, заключенные с материально-ответственными лицами.

3.3 Акты инвентаризации имущества и обязательств.

3.4 Справка об открытых в банках счетах организации.

3.5 Бухгалтерская и налоговая отчетность за отчетные годы: полный комплект годовых финансовых (бухгалтерских) отчетностей, включая пояснительную записку, расчеты по налогу на прибыль и на имущество за каждый отчетный период 2011-2013 года, налоговые декларации по НДС за все месяцы отчетных годов.

3.6 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

3.7 Первичные учетные документы на приобретение и выбытие продукции, товаров, материалов.

3.8 Акты выполненных работ (оказанных услуг) покупателям.

3.9 Акты выполненных поставщиками работ (оказанных услуг).

3.10 Документы по списанию материалов, работ, услуг в производство.

3.11 Счета-фактуры выданные и полученные.

3.12 Книги покупок и продаж.

3.13 Первичные учетные документы по расчетным счетам.

3.14 Кассовые операции: кассовая книга, первичные учетные документы.

3.15 Расчет процентов по полученным (предоставленным) кредитам, займам, ценным бумагам.

3.16 Агентские договоры: отчеты агента с приложением первичных учетных документов или их копий.

3.17 Расчетно-платежные ведомости по заработной плате.

3.18. Авансовые отчеты и первичные учетные документы, приказы, устанавливающие список подотчетных лиц, размеры и сроки выдачи наличных денежных средств под отчет.

3.19 Прочие документы, относящиеся к расчетам с персоналом.

3.20 Путевые листы, на имеющийся транспорт.

3.21 Документы, относящиеся к представительским расходам.

3.22. Документы по расчетам с учредителями.

3.23 Прочие первичные документы и бухгалтерские регистры, подтверждающие хозяйственные операции, которые оказывают существенное влияние на мнение аудитора в отношении достоверности бухгалтерской отчетности.

3.24 База бухгалтерского учета в программе "1С-Бухгалтерия" или ниже перечисленные регистры бухгалтерского учета за отчетный год.

Счета бухгалтерского счета

Анализ счета 2

Кар-

точка

счета

Уровень аналитики

По всем счетам  и

V

Счет и субсчет

субсчетам бухгалтерского

учета

01, 02, 03, 04, 05, 07

V

V

Субсчет, объект учета

08

V

V

Статья кап. вложений

19

V

V

Поставщик, счет-фактура

20, 23, 25, 26

V

V

V

Статья затрат

10, 21,41,43,45

V

V

Вид ТМЦ

28, 29, 40, 42

V

V

Объект учета

50,51,52,55

V

V

Банк

57

V

V

Аналитика организации

58, 59

V

V

Вид финансовых вложе­ний

59, 63

V

V

V

Каждый созданный резерв

60, 62, 66, 67, 76

V

V

Субсчет, контрагент

68, 69

V

V

Субсчет, каждый вид на­логов и отчислений

70,71, 73

V

V

Физическое лицо

09, 77

V

V

Хозяйственная операция

79

V

V

Обособленное    подразделение, статья внутрихозяйственных расчетов

80

V

V

V

Учредитель

81

V

V

V

Акция

83

V

V

V

Вид добавочного капитала

86

V

V

Вид целевого финансиро­вания, контрагент

90

V

V

Субсчет,   вид  деятельно­сти,  доходы,  облагаемые по разным ставкам НДС

91

V

V

V

Субсчет, статья доходов и расходов

94

V

V

V

Вид недостач

96, 97, 98

V

V

V

Статья доходов, расходов, вид резервов

99

V

V

V

Субсчет

Забалансовые счета

001, 002, 003, 004,

Товарно-материальные

005, 006, 011

ценности, контрагент

007, 008, 009

Контрагент

010

Товарно-материальные ценности

4. Первичные документы, подтверждающие приобретение и выбытие основных средств.

4.1 Крупные сделки:

4.1.1 Все документы, касающиеся "крупных сделок" общества, как они определены в статье 46 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", включая любые планируемые сделки такого рода.

4.2 Сделки со связанными / заинтересованными сторонами:

4.2.1 Все документы, относящиеся к любым сделкам, контрактам, договорам и договоренностям (в том числе планируемым сделкам, контрактам, договорам и договоренностям) между обществом, с одной стороны, и любым директором, должностным лицом, членом высшего руководства, а также любым иным аффилированным лицом общества.

4.2.2 Перечень всех фактов заинтересованности директоров, должностных лиц, членов высшего руководства, и любых иных аффилированных лиц общества в бизнесе клиентов или поставщиков, с которыми у общества имеются деловые отношения.

4.2.3 Описание всех (кроме уже описанных выше) сделок, между обществом и любыми связанными или аффилированными лицами. Все документы (кроме уже представленных в соответствии с предыдущими подпунктами), касающиеся сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, осуществленных Обществом, как они определены в статье 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", касающихся ООО "ЮгИнерт" в этих судебных и иных разбирательств. Перечень всех договоров об урегулировании, в соответствии с которыми у общества имеются какие-либо существенные долговременные обязательства Данные документы должны быть прошиты пронумерованы, подписаны исполнительным органом, иметь оттиски живой печати.

4.3 Иные договоры.

4.4 Любые иные существенные контракты, договоры и договоренности общества.

5 Менеджмент и персонал:

5.1 Штатное расписание.

5.2 Основные документы по кадровому учету и расчетам с физическими лицами: заявления о приеме на работу, приказы о приеме и увольнении, трудовые контракты, должностные инструкции, договоры подряда (с актами выполненных работ), обучения (с актами выполненных работ), займа, страхования сотрудников, заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов, документы, связанные с привлечением иностранной рабочей силы.

5.3 Перечень осуществляемых обществом программ предоставления льгот работникам и страхования работников (включая программы выплаты премий, пенсионного обеспечения, участия в прибыли и поощрительного вознаграждения), программ коллективного страхования жизни и здоровья и программах выплаты пособий по нетрудоспособности и выходных пособий (с указанием размера пособий, выплачиваемых по договорам о прекращении найма), а также аудиторские отчеты по данным вопросам (если таковые имеются).

5.4 Краткое описание всех трудовых споров, а также всех предстоящих или планируемых сокращений персонала общества.

5.5 Договоры о коммерческой тайне, конфиденциальности с работниками общества.

5.6 Типовой трудовой договор, применяемый обществом.

5.7 Трудовой договор с генеральным директором общества без предоставления персональных данных работников, кроме сведений бухгалтерского учета.

6 Разбирательства:

6.1 Перечень всех существующих исков, судебных дел, претензий, административных разбирательств и иных уже ведущихся или потенциальных проверок и расследований со стороны государственных органов и иных организаций, которые затрагивают предприятия или деятельность общества.

6.2 Все постановления о согласовании, судебные решения, иные постановления и приказы, договоры об урегулировании и иные договоры, стороной которых является общество или любое должностное лицо, директор, кандидат на должность директора, ключевой работник или контролирующий участник общества или которые связывают кого-либо из них обязательствами, требующие осуществления в будущем какой-либо деятельности или запрещающие осуществлять в будущем какую-либо деятельность. Все письма консультантов, направленные обществом то вопросам судебных разбирательств, условных обязательств, соблюдения законов и нормативных актов и иным аналогичным вопросам, а также все отчеты о судебных разбирательствах, перечни, письма, подготовленные для аудиторов или иных лип, включая ответы юристов на запросы аудиторов.

6.3 Все отчеты, уведомления и материалы переписки, касающиеся любых нарушений общества правовых актов государственных органов (российских и иностранных), в том числе в области антимонопольного законодательства, регулирования рынка ценных бумаг, производственной безопасности и гигиены труда, защиты окружающей среды, а также копии любых иных существенных материалов переписки с российскими и иностранными государственными регулирующими органами или агентствами. Перечень всех судебных и иных разбирательств, касающихся общества, которые были урегулированы, разрешены или по которым были приняты решения, включал информацию об окончательном исходе этих и иных разбирательств. Перечень всех договоров об урегулировании, в соответствии с которыми у общества имеются какие-либо существенные долговременные обязательства. Данные документы должны быть прошиты, пронумерованы и подписаны исполнительным органом, иметь оттиск живой печати (с учетом изменения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации – т. 1 л.д. 111-120).

Решением рот 05.11.2014 иск удовлетворен частично, суд обязал ООО "ЮгИнерт" в течение 15 рабочих дней с момента вступления настоящего решения в законную силу предоставить Боздагоняну Андрею Завеновичу надлежащим образом заверенные копии следующих документов за период работы ООО "ЮгИнерт" в 2011-2013 годах (за исключением переданных истцу по расписке от 21.03.2014 и направленных заказным почтовым отправлением с описью вложения от 01.08.2014):

- все версии учредительных документов общества, включая копии уставов, свидетельств об учреждении, регистрации, внесения в ЕГРЮЛ либо иные реестры (а также всех утвержденных, но еще не зарегистрированных изменений и дополнений к ним);

- протоколы заседаний общих собраний участников;

- годовые отчеты общества;

- список участников общества;

- документы, подтверждающие формирование уставного капитала Общества;

- документы, подтверждающие расчеты с учредителями;

- результаты налоговых проверок и проверок по отчислениям в фонды;

- акты сверки расчетов с ИФНС и внебюджетными фондами;

- учетная политика за отчетные годы;

- договоры, заключенные с материально-ответственными лицами;

- акты инвентаризации имущества и обязательств;

- справка об открытых в банках счетах организации;

- бухгалтерская и налоговая отчетность за отчетные годы: полный комплект годовых финансовых (бухгалтерских) отчетностей, включая пояснительную записку, расчеты по налогу на прибыль и на имущество за каждый отчетный период 2011-2013 года, налоговые декларации по НДС за все месяцы отчетных годов;

- журнал учета