Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2010 по делу n А53-26229/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

оказания услуг электросвязи № 729, предметом которого является оказание связи.

Во исполнение данного договора ОАО «Южная Телекоммуникационная Компания»в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 09-654/4820 от 31.05.2008 г. на сумму 3 678  руб. 82 коп., в том числе НДС – 561 руб. 18 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Услуги приняты на основании акта о выполнении работ № 4820 от 31.05.2008г.

ОАО «Ростелеком» и Общество (пользователь) 01.01.2008 г. заключен договор на оказание услуг междугородной телефонной связи № 729-Б2, предметом которого является оказание услуг связи.

Во исполнение данного договора ОАО «Ростелеком»в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 401АФ00209391 от 31.05.2008 г. на сумму 2 981 руб. 26 коп., в том числе НДС – 454 руб. 77 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Услуги приняты на основании  акта сдачи-приемки оказанных услуг № 401АФ00209391 от 31.05.2008 г.

ООО «Донэнергосбыт» (гарантирующий поставщик) и Общество (потребитель) 09.01.2007 г. заключен договор энергоснабжения № 1057, предметом которого является подача электрической  энергии.

Во исполнение данного договора ООО «Донэнергосбыт» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 2-1-003707/1057 от 31.05.2008 г. на сумму 219 123  руб. 52 коп., в том числе НДС – 33 425 руб. 62 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Услуги приняты на основании акта приема передачи электроэнергии № 8961 от 31.05.2008г.

ООО «Техно-Пак» (продавец) и Общество (покупатель) 09.01.2008 г. заключен договор поставки товара № 85, предметом которого является поставка упаковочных материалов, инструментов и оборудования.

Во исполнение данного договора ООО «Техно-Пак» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 05210003 от 21.05.2008 г. на сумму 7 976  руб. 00 коп., в том числе НДС – 1216 руб. 68 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 05210003 от 21.05.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №: 05210003 от 21.05.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ООО «СПТО Привод» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 8028 от 26.05.2008 г. на сумму 32 100  руб. 00 коп., в том числе НДС – 4 896 руб. 61 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 8028 от 26.05.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения товара, его оприходовании.

ООО «Гарантия» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 65 от 26.05.2008 г. на сумму 22 210  руб. 00 коп., в том числе НДС – 3 387 руб. 96 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 65 от 26.05.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения товара, его оприходовании.

ИП Игнатьев К.Г. в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 36 от 26.05.2008 г. на сумму 3 000  руб. 00 коп., в том числе НДС – 457 руб. 63 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 37 от 26.05.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения товара, его оприходовании.

ИП Воробьев Г.В. (поставщик) и Общество (покупатель) 01.04.2007 г. заключен договор поставки № 27, предметом которого являются полиграфические краски.

Во исполнение данного договора ИП Воробьевым Г.В. в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 1/1090 от 22.05.2008 г. на сумму 22 020  руб. 00 коп., в том числе НДС – 3 358 руб. 98 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 1/1090 от 22.05.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №: 1090 от 22.05.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ООО «Лабораторно-исследовательский центр» (исполнитель) и Общество (заказчик) 16.05.2008  г. заключен договор на выполнений работ № 154, предметом которого являются лабораторные испытания продукции для целей сертификации.

Во исполнение данного договора ООО «Лабораторно-исследовательский центр»  в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 737 от 20.05.2008 г. на сумму 5 000  руб. 00 коп., в том числе НДС – 762 руб. 21 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Работы приняты на основании  акта сдачи-приемки работ № 737 от 20.05.2008г.

ООО «Евромастер» (поставщик) и Общество (покупатель) 15.01.2008 г. заключен договор № 53/08-ПС, предметом которого являются  суперконцентраты для окрашивания и модификации полимеров.

Во исполнение данного договора ООО «Евромастер» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: 726 от 23.06.2008 г. на сумму 34 200 руб. 00 коп., в том числе НДС – 5 216 руб. 95 коп., 663 от 04.06.2008 г. на сумму 15 700 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 394 руб. 91 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарной накладной формы ТОРГ-12 №: 726 от 23.06.2008 г., 663 от 04.06.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №: 726 от 23.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ООО «Грузовозофф» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: РД-8120/08-Н от 06.06.2008 г. на сумму 2 028 руб. 80 коп., в том числе НДС – 309 руб. 48 коп., РД-9394/08-Н от 30.06.2008 г. на сумму 2 167 руб. 60 коп., в том числе НДС – 330 руб. 65 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Груз принят к перевозке на основании накладных на ТУЭ № 2-РДСПМ1702-2/270508 от 27.05.2008 г, 2-РДСПЭ1824-2/110608 от 11.06.2008 г.

Услуги приняты на основании актов приема-передачи груза при оказании транспортно-экспедиционных услуг  от 06.06.2008 г., 30.06.2008г.

ООО «Тосаф МБС Дон » (поставщик) и Общество (покупатель) 02.04.2008 г. заключен договор поставки товаров № 63, предметом которого является С/концентрат.

Во исполнение данного договора ООО «Тосаф МБС Дон» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: 305 от 07.06.2008 г. на сумму 16 823 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 566 руб. 22 коп., 306 от 07.06.2008 г. на сумму 15 800 руб. 00 коп., в том числе НДС – 2 410 руб. 17 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 305 от 07.06.2008 г. 306 от 07.06.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №:305 от 07.06.2008 г. 306 от 07.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ООО «Минимакс» (поставщик) и Общество (покупатель) 13.03.2008 г. заключен договор № 14/2008, предметом которого является люм. лампа, стартер, кабель, авт. выкл.

Во исполнение данного договора ООО «Минимакс» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: Рю000380 от 16.06.2008 г. на сумму 1 135 руб. 00 коп., в том числе НДС – 173 руб. 13 коп., Рю000398 от 20.06.2008 г. на сумму 793 руб. 31 коп., в том числе НДС – 121 руб. 01 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: Рю000473 от 16.06.2008 г. Рю000516 от 20.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения товара, его оприходовании.

ООО «Гарант» (продавец) и Общество (покупатель) 05.05.2008 г. заключен договор купли-продажи полимерной продукции № 1/08, предметом которого является полимерная  продукция.

Во исполнение данного договора ООО «Гарант» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: КДЗ-42 от 06.06.2008 г. на сумму 999 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 152 389 руб. 80 коп., КДЗ-43 от 09.06.2008 г. на сумму 1 040 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 158 644 руб. 00 коп., КДЗ-44 от 17.06.2008 г. на сумму 1 110 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 169 322 руб. 10 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: КДЗ-42 от 06.06.2008 г. КДЗ-43 от 09.06.2008 г. КДЗ-44 от 17.06.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №: 202 от 06.06.2008 г. 205 от 09.06.2008 г. 210 от 17.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ООО «ТрансХим» (поставщик) и Общество (покупатель) 29.12.2006 г. заключен договор № 235/1-П, предметом которого являются полипропилен и полиэтилен.

Во исполнение данного договора ООО «ТрансХим» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: 02-05/06  от 05.06.2008 г. на сумму 152 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 24 711 руб. 86 коп., 01-10/06  от 10.06.2008 г. на сумму 168 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 25 627 руб. 12 коп., 02-20/06  от 10.06.2008 г. на сумму 168 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 25 627 руб. 12 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 02-05/06  от 05.06.2008 г., 01-10/06  от 10.06.2008 г., 02-20/06  от 10.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения товара, его оприходовании.

ООО «Полимерком» (поставщик) и Общество (покупатель) 01.03.2007 г. заключен договор поставки продукции со склада № 3/25-07, предметом которого являются  поставка полиэтилена низкого давления.

Во исполнение данного договора ООО «Полимерком» в адрес Общества были выставлены счета-фактуры №: 151/1 от 02.06.2008 г. на сумму 270 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 41 186 руб. 44 коп., 155/2 от 03.06.2008 г. на сумму 275 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 41 949 руб. 15 коп., 163/1 от 11.06.2008 г. на сумму 216 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 32 949 руб. 15 коп., 163/3 от 11.06.2008 г. на сумму 216 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 32 949 руб. 15 коп., 169/2 от 18.06.2008 г. на сумму 1 069 800 руб. 00 коп., в том числе НДС – 163 189 руб. 83 коп., 171/2 от 19.06.2008 г. на сумму 374 430 руб. 00 коп., в том числе НДС – 57 116 руб. 44 коп., 175/8 от 23.06.2008 г. на сумму 220 080 руб. 00 коп., в том числе НДС – 33 571 руб. 53 коп., 181/3 от 30.06.2008 г. на сумму 1 084 000 руб. 00 коп., в том числе НДС – 165 355 руб. 93 коп.

Судебной коллегией исследованы счета-фактуры и установлено их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Поставленные в адрес Общества товары приняты на учет (оприходованы)  Обществом на основании товарных накладных формы ТОРГ-12 №: 151/1 от 02.06.2008 г. 155/2 от 03.06.2008 г. 163/1 от 11.06.2008 г. 163/3 от 11.06.2008 г. 169/2 от 18.06.2008 г. 171/2 от 19.06.2008 г. 175/8 от 23.06.2008 г. 181/3 от 30.06.2008 г.

В доказательство поставки товара в адрес Общества представлены товарно-транспортные накладные №: 151/1 от 02.06.2008 г. 155/2 от 03.06.2008 г. 163/1 от 11.06.2008 г. 163/3 от 11.06.2008 г. 169/2 от 18.06.2008 г. 171/2 от 19.06.2008 г. 175/8 от 23.06.2008 г. 181/3 от 30.06.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик представил надлежаще оформленные счета-фактуры, товарно-транспортные и товарные накладные, которые свидетельствуют о факте приобретения и перевозки товара, его оприходовании.

ЗАО «Европлан» (лизингодатель) и Общество (лизингополучатель) 10.10.2007 г. заключен договор лизинга № 99994-ФЛ/РНД-07.

Во исполнение данного договора ЗАО «Европлан» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 0055102-06 от 30.06.2008 г. на сумму 66 515 руб. 12 коп., в том числе НДС – 10 146 руб. 37 коп.

Судебной коллегией исследована счет-фактура и установлено её соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Услуги приняты на основании акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды от 30.06.2008 г.

ЗАО «Европлан» (лизингодатель) и Общество (лизингополучатель) 10.10.2007 г. заключен договор лизинга № 100014-ФЛ/РНД-07.

Во исполнение данного договора ЗАО «Европлан» в адрес Общества был выставлен счет-фактура № 0055104-06 от 30.06.2008