Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2014 по делу n А52-159/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ЧЕТЫРНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Батюшкова, д.12, г. Вологда, 160001

http://14aas.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23 сентября 2014 года

г. Вологда

Дело № А52-159/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 16 сентября 2014 года.

В полном объёме постановление изготовлено 23 сентября 2014 года.

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Мурахиной Н.В., судей Осокиной Н.Н. и Смирнова В.И.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Мазалецкой О.О.,

при участии от заявителя Семеновой М.М. по доверенности от 10.01.2014,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ЕЕТ» на решение Арбитражного суда Псковской области от 11 июня 2014 года по делу № А52-159/2014 (судья Самойлова Т.Ю.),

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «ЕЕТ» (ОГРН 1096027001465; далее – общество, ООО «ЕЕТ») обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением к Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области (далее – управление, административный орган) о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/189, № 58-13/190, № 58-13/191,                          № 58-13/192, № 58-13/193, № 58-13/194, № 58-13/196, № 58-13/197,                              № 58-13/198, № 58-13/199, № 58-13/200, № 58-13/201, № 58-13/202,                            № 58-13/203, № 58-13/204, № 58-13/205, № 58-13/206.

Определением Арбитражного суда Псковской области от 27 января 2014 года по делу № А52-160/2014 требования о признании незаконными и отмене постановлений от 28.10.2013 № 58-13/195, № 58-13/196, № 58-13/197,                         № 58-13/198, № 58-13/199, № 58-13/200, № 58-13/201, № 58-13/202,                              № 58-13/203, № 58-13/204, № 58-13/205, № 58-13/206 выделены в отдельное производство, делу присвоен № А52-159/2014.

Решением Арбитражного суда Псковской области от 11 июня 2014 года по делу № А52-159/2014 в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «ЕЕТ» с судебным актом не согласилось и обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить. В обоснование жалобы ссылается на неправильное применение судом первой инстанции норм материального права. Полагает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения. Считает, что  совершенное им правонарушение является малозначительным в связи с отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Управление в отзыве на жалобу с изложенными в ней доводами не согласилось, просит решение оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Административный орган, надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в суд не направил, в связи с этим дело рассмотрено в его отсутствие в соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Заслушав объяснения представителя заявителя, исследовав доказательства по делу, проверив законность и обоснованность решения суда, изучив доводы жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.

Как следует из материалов дела, ООО «ЕЕТ» (продавец) заключило с SIA «1C: Multimedia Baltic» (Латвийская Республика) (покупатель) договор от 17.03.2009 №17-03/09-01 (далее – договор № 17-03/09-01) на сумму 50 000 000 руб., в соответствии с которым продавец обязуется передавать, а покупатель принимать и оплачивать товар, ассортимент и количество которого указываются в товарно-распорядительных документах.

В соответствии с разделом 5 данного договора оплата за конкретную партию товара производиться в течении 150 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Моментом перехода товара в собственность покупателя является момент выпуска товара таможенными органами Российской Федерации.

Пунктом 9.1 данного договора установлено, что договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2011.

На основании указанного договора в филиале открытого акционерного общества «Сбербанк России» Псковское отделение № 8630 обществом оформлен паспорт сделки от 20.03.2009 № 09030014/1481/1184/1/0.

Дополнительным соглашением от 29.01.2010 № 3 (далее – соглашение от 29.01.2010 № 3) пункт 5.1 изложен в новой редакции: «оплата за конкретную партию товара производится в течение 300 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца».

Дополнительным соглашением от 01.07.2011 № 3 (соглашение от 01.07.2011 № 3) пункт 5.1 изложен в новой редакции: «оплата за конкретную партию товара производится в течение 500 дней с момента перехода товара в собственность покупателя. Денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца».

Дополнительным соглашением от 29.12.2011 № 4 (далее – соглашение от 29.12.2011 № 4) пункт 9.1 договора изложен в новой редакции: «договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2013».

Дополнительным соглашением от 05.04.2013 № 5 (далее – соглашение от 05.04.2013 № 5) пункт 9.1 договора изложен в новой редакции: «договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2014».

Дополнительным соглашением от 03.02.2013 № 6 (далее – соглашение от 03.02.2013 № 6) пункт 5.1 договора изложен в новой редакции: «оплата за конкретную партию товара производится не позднее срока действия контракта, денежные средства перечисляются банковским переводом на расчетный счет продавца».

Во исполнение условий договора № 17-03/09-01 ООО «ЕЕТ» осуществлены следующие поставки:

- по ДТ № 10209094/250313/0001420 на сумму 1 140 227 руб. 82 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 25.03.2013 (том 1, листы 14-15).

Управление установило, что документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 12.04.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 15.04.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 19.01.2014 (том 1, лист 13). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 03.02.2013 № 6) следовало указать 30.12.2013;

- по ДТ № 10209094/120413/0001820 на сумму 644 531 руб. 58 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 12.04.2013 (том 1, лист 24).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 18.04.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 19.04.2013 (том 1, лист 23). В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 05.02.2014. В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/260413/0002028 на сумму 1 099 415 руб. 14 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 26.04.2013 (том 1, лист 40).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 08.05.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 08.05.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 19.02.2014 (том 1, лист 38). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/290413/0002107 на сумму 426 902 руб. 04 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 29.04.2013 (том 1, лист 39).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 08.05.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 08.05.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 22.02.2014 (том 1, лист 37). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/210513/0002401 на сумму 761 229 руб. 42 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 21.05.2013 (том 1, лист 50).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 03.06.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 03.06.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 15.03.2014 (том 1, лист 49). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 109094/030613/0002634 на сумму 271 853 руб. 50 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 03.06.2013 (том 1, лист 63).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 17.06.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 17.06.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 28.03.2014 (том 1, лист 62). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/180613/0002950 на сумму 973 496 руб. 36 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 18.06.2013 (том 1 лист 80).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 27.06.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 28.06.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 12.04.2014 (том 1, лист 79). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/020713/0003234 на сумму 343 283 руб. 25 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 02.07.2013 (том 1 лист 92).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 05.07.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 05.07.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 26.04.2014 (том 1, лист 91). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/150713/0003425 на сумму 613 567 руб. 64 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 15.07.2013 (том 1, лист 104).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 24.07.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 24.07.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 09.05.2014 (том 1, лист 103). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/220713/0003528 на сумму 54 936 руб. 40 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 22.07.2013 (том 1, лист 116).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 30.07.2013 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 30.07.2013. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 16.05.2014 (том 1, лист 115). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 05.04.2013 № 5) следовало указать 30.12.2014;

- по ДТ № 10209094/221012/0006068 на сумму 846 998 руб. 46 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 22.10.2012 (том 1, лист 127).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 31.10.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 01.11.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 18.08.2013 (том 1, лист 126). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 05.03.2014;

- по ДТ № 10209094/061112/0006373 на сумму 588 136 руб. 02 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 06.11.2012 (том 1, лист 137).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 20.11.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 20.11.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 01.09.2013 (том 1, лист 136). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 20.03.2014;

- по ДТ № 10209094/201112/0006770 на сумму 1 062 068 руб. 70 коп. Согласно отметке таможенного органа выпуск товара разрешен 20.11.2012 (том 2, лист 2).

Документы, подтверждающие факт поставки товара, вместе со справкой от 22.11.2012 о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 23.11.2012. В графе 10 данной справки указана дата ожидаемого срока получения от нерезидента денежных средств – 15.09.2013 (том 2, лист 1). В то время как в соответствии с пунктом 5.1 договора (в редакции соглашения от 01.07.2011 № 3) следовало указать 02.04.2014;

При проверке указанных справок управление пришло к выводу о том, что в нарушение пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), пункта 9.1 Инструкции Центрального банка Российской Федерации (далее — ЦБ РФ) от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И) в данных справках неверно указаны даты ожидаемого срока поступления денежных средств.

Данные обстоятельства послужили основанием для составления управлением протоколов от 23.10.2013 № 58-13/195, № 58-13/196, № 58-13/197, № 58-13/198, № 58-13/199, № 58-13/200, № 58-13/201, № 58-13/202,                               № 58-13/203, № 58-13/204, № 58-13/205, № 58-13/206 об административном правонарушении, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы административного дела, управление 28.10.2013 вынесло постановления № 58-13/195, № 58-13/196, № 58-13/197, № 58-13/198,                         № 58-13/199, № 58-13/200, № 58-13/201, № 58-13/202,