Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.04.2014 по делу n А13-12305/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

улица Архангельская, дом 13, в счет пополнения электронных денежных средств без открытия банковского счета поставщику Visa Qiwi Wallet, списаны им на специальный банковский счет платежного агента ООО «ДЕЛЬТА ТЕЛЕКОМ», то есть с нарушением требований части 5 и 6 статьи 14 Закона № 161-ФЗ.

Следовательно, указанные денежные средства не были зачислены обществом на специальный банковский счет банковского платежного агента (субагента), вследствие чего банковский платежный агент (субагент) ООО Феникс-платежи он лайн» не использовало надлежащий специальный банковский счет для осуществления расчетов по переводу денежных средств физических лиц в соответствии с Законом № 161-ФЗ.

Следовательно, факт нарушения обществом требований пункта 3 части 3, части 5 и части 6 статьи 14 Закона № 161-ФЗ 08.08.2013 инспекцией доказан. Событие правонарушения подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае обществом в материалы дела не представлено доказательств невозможности соблюдения требований Федерального закона № 161-ФЗ, как и принятия всех зависящих от общества мер по его соблюдению. ООО «Феникс-платежи он лайн» имело возможность для соблюдения требований действующего законодательства, но не предприняло все зависящие от него меры для их соблюдения.

Таким образом, в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Доводы заявителя о том, что состав административного правонарушения отсутствует, поскольку все денежные средства зачислены на специальный банковский счет, подлежат отклонению, поскольку основаны на ошибочном толковании норм права.

Договор от 22.12.2011 № 344/11 между обществом и банком, а так же уведомление банка в налоговый орган свидетельствует об открытии обществу специального счета платежного агента, но не банковского платежного агента (т. 1, 67, 68).

Доводы о нарушении порядка проведения проверки общества по заявлению физического лица, поскольку его директор не был извещен о времени и месте проведения проверки, не могут быть признаны состоятельными, поскольку законодательство не содержит требований об обязательном извещении директора общества о проведении проверки соблюдения требований Закона № 161-ФЗ.

Наказание применено инспекцией в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, то есть с учетом всех обстоятельств правонарушения.

При вышеизложенных обстоятельствах, основания для признания незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Вологодской области 08.10.2013 № 04-22/167 отсутствуют.

Таким образом, дело рассмотрено судом первой инстанции полно и всесторонне, нормы материального и процессуального права не нарушены, выводы суда соответствуют имеющимся в деле доказательствам.

В связи с этим суд апелляционной инстанции не находит основания для отмены или изменения решения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы общества.

Руководствуясь статьями 269, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

п о с т а н о в и л:

решение Арбитражного суда Вологодской области от 15 января 2014 года по делу № А13-12305/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Феникс-платежи он лайн» – без удовлетворения.

Судья

     В.И. Смирнов