Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2012 по делу n А21-5404/2012. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

15 ноября 2012 года

Дело №А21-5404/2012

Резолютивная часть постановления объявлена   12 ноября 2012 года

Постановление изготовлено в полном объеме  15 ноября 2012 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Л.В.Зотеевой

судей И.Б.Лопато, И.Г.Савицкой

при ведении протокола судебного заседания:  Е.В.Черняк

при участии: 

от истца (заявителя): не явился (извещен)

от ответчика (должника): не явился (извещен)

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-18539/2012) ЗАО «Алко-Нафта» на решение Арбитражного суда Калининградской области от 30.07.2012 по делу № А21-5404/2012 (судья Сычевская С.Н.), принятое

по иску (заявлению) ЗАО «Алко-Нафта»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области

об оспаривании постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 27-12/629П от 10.05.2012

установил:

Закрытое акционерное общество «Алко-Нафта» (ОГРН 1073905013071; место нахождения: г. Калининград, Балтийское шоссе, д. 123) (далее – ЗАО «Алко-Нафта», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее - Управление, административный орган) от 10.05.2012 о назначении административного наказания № 27-12/629П, которым общество привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 30.07.2012 в удовлетворении заявленного обществом требования отказано. 

В апелляционной жалобе ЗАО «Алко-Нафта» просит решение суда от 30.07.2012 отменить и принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, вывод суда о соблюдении Управлением процедуры привлечения общества к административной ответственности является ошибочным и не соответствует имеющимся в материалах дела доказательствам. Податель жалобы указывает на то, что заявитель не был надлежащим образом извещен о рассмотрении 10.05.2012 материалов дела об административном правонарушении.

Стороны, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в судебное заседание своих представителей не направили. От Управления поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором административный орган просил оставить решение суда от 30.07.2012 без изменения.

В соответствии с частью 3 статьи 156, частью 1 статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие представителей сторон.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, ЗАО «Алко-Нафта» заключен контракт № АС-1/2011 от 05.04.2011 (далее - контракт) с нерезидентом – компанией «Chiseri Trading Limited» (Британские Виргинские острова) на поставку товара (полиэтилентерефталата) в адрес нерезидента.

На основании контракта обществом 18.04.2011 в филиале ОАО «МДМ Банк» в г. Москва оформлен паспорт сделки № 11040003/0323/0052/1/0.

В ходе исполнения обязательств по контракту общество в апреле 2011 года вывезло с территории Российской Федерации товар по ДТ №10226190/230411/0002053 (отметка таможни «выпуск разрешен» 23.04.2011, том 1 л.д.70).

Справка о подтверждающих документах от 17.11.2011 одновременно с ДТ №10226190/230411/0002053 представлена обществом в банк паспорта сделки 17.11.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П срока на 191 день (том 1 л.д.88).

По факту выявленного правонарушения должностным лицом Межрайонной ИФНС России по Калининградской области в отношении общества 04.05.2012 составлен протокол № 3925201205040039 об административном правонарушении, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

10.05.2012 руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области вынесено постановление о назначении административного наказания № 27-12/629П, которым ЗАО «Алко-Нафта» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 42000 руб.

Считая постановление Управления незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого правонарушения и не установил нарушения процедуры привлечения к административной ответственности, в связи с чем отказал в удовлетворении заявленного обществом требования. 

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки; далее - банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее-Положение № 258-П).

Согласно пункту 2.1 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

Пунктом 2.2 Положения № 258-П установлено, что подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

В соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

Факт нарушения обществом установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах установлен судом первой инстанции, подтверждается материалами дела и заявителем не оспаривается. Как следует из материалов дела, справка о подтверждающих документах от 17.11.2011 одновременно с ДТ №10226190/230411/0002053 представлена обществом в банк паспорта сделки 17.11.2011, то есть с нарушением установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П срока на 191 день (том 1 л.д.88).

Нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах более чем на тридцать дней образует объективную сторону состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доказательств невозможности соблюдения обществом установленного срока представления формы учета по валютным операциям (справки о подтверждающих документах) в силу чрезвычайных событий, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины общества во вмененном ему правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вместе с тем, суд апелляционной инстанции считает ошибочным вывод суда первой инстанции об отсутствии нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности.

Согласно части 1 статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 3 статьи 25.4 КоАП РФ дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, или если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Как следует из материалов дела, протокол об административном правонарушении № 3925201205040039 от 04.05.2012 составлен должностным лицом Межрайонной ИФНС России по Калининградской области в присутствии защитника общества – заместителя генерального директора по юридическим вопросам Лавриненко С.В. (доверенность от 11.01.2012). В протоколе не указана дата и время рассмотрения материалов дела об административном правонарушении.

Протокол об административном правонарушении № 3925201205040039 от 04.05.2012 и материалы дела были направлены Межрайонной ИФНС России по Калининградской области в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области на рассмотрение дела по подведомственности.

Материалы дела об административном правонарушении рассмотрены руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области 10.05.2012 в отсутствие законного представителя или защитника общества.

В качестве доказательств надлежащего извещения общества о времени и месте рассмотрения материалов дела об административном правонарушении № 27-1/629 в материалы арбитражного дела представлены определение от 05.05.2012 № 27-12/629 о назначении рассмотрения дела об административном правонарушении; отчет об отправке факса от 05.05.2012, телеграмма от 05.05.2012 № 910/41693, направленная по адресу ЗАО «Алко-Нафта»: Калининград, Балтийское ш., д. 123 и уведомление почтового отделения связи от 10.05.2012 о невручении телеграммы по причине «организация закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является».

Определением от 05.05.2012 рассмотрение дела об административном правонарушении № 27-12/629 назначено на 10 мая 2012 года в 16 час. 20 мин. (том 1 л.д.33). При этом, доказательства получения обществом указанного определения о назначении времени и места рассмотрения дела (по почте, факсом, нарочным) Управлением в материалы дела не представлены. Отчет об отправке факса от 05.05.2012 (том 1 л.д.36) не может быть признан судом в качестве доказательства направления обществу определения от 05.05.2012, поскольку административным органом не доказано, что указанный в отчете номер факса абонента принадлежит обществу. В заявлении об оспаривании постановления от 07.06.2012, письме от 02.07.2012 № 366/з, в апелляционной жалобе, а также в бланке доверенности Фадеевой Ж.В. (том 1 л.д. 4, 18, 24,  том 2 л.д.6) обществом указаны номера телефонов и факса 563-692 и 563-711, в то время как в отчете об отправке факса от 05.05.2012 в графе «факс абонента» указан номер 563698. Кроме того, из содержания отчета об отправке от 05.05.2012 не представляется возможным установить какая именно информация была направлена по факсу.

Телеграммой № 910/41693 Управление направило в адрес общества 05.05.2012 в 13 час. 03  мин. извещение о необходимости явки законного представителя общества 10 мая к 16 часам для рассмотрения, в том числе, дела №27-12/629 (том 1 л.д.37). Однако указанная телеграмма не была доставлена обществу; согласно уведомлению отделения связи телеграмма от 05.05.2012 № 910/41693, направленная по адресу ЗАО «Алко-Нафта»: Калининград, Балтийское ш., д. 123,  не доставлена «организация закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является» (том 1 л.д.38).

Согласно штампу входящей документации, уведомление отделения связи о невручении ЗАО «Алко-Нафта» телеграммы от 05.05.2012 поступило в Управление 10.05.2012 вх.№ 2460, однако из текста уведомления усматривается, что информация о неполучении телеграммы органом почтовой связи (пунктом подачи) определена 10.05.2012 в 17 час. 40 мин. Учитывая, что рассмотрение материалов об административном правонарушении было назначено на 10.05.2012 в 16 часов, то к моменту рассмотрения материалов дела № 27-12/629 Управление не располагало сведениями о надлежащем извещении общества о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении (уведомлением отделения связи о недоставке телеграммы № 910/41693).

Кроме