Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2012 по делу n А56-27960/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

08 ноября 2012 года

Дело №А56-27960/2012

Резолютивная часть постановления объявлена     06 ноября 2012 года

Постановление изготовлено в полном объеме  08 ноября 2012 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Борисовой Г.В.

судей  Есиповой О.И., Фокиной Е.А.

при ведении протокола судебного заседания:  Черняк Е.В.

при участии:

от  заявителя:  Яворского А.К. по доверенности от 16.01.2012; Нефедова Р.Н. по доверенности от 16.01.2012;

от  заинтересованных лиц: Аламова И.А. по доверенности от 12.01.2012 №3;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-18242/2012) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области  на  решение  Арбитражного  суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от  10.08.2012 по  делу  № А56-27960/2012 (судья Боровлев Д.Ю.) , принятое

по  заявлению   ООО «ФОРЕСИЯ АДП» 

к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Ленинградской области

о  признании  незаконными постановлений

установил: 

   ООО «ФОРЕСИЯ АДП»  (188230, Ленинградская область, г.Луга, ул.Большая Заречная, д.1а, ОГРН 1065256004252 , далее- общество)   обратилось  в  Арбитражный  суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с  заявлением   о признании незаконными постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (191311, Санкт-Петербург, ул.Смольного, д.3, далее ТУ Росфиннадзора, административный орган) от 03.04.2012  по делам об административных правонарушениях №41-12/49, №41-12/57, №41-12/65, №41-12/68, №41-12/79 , №41-12/100 и  №41-12/110 о привлечении общества к административной ответственности по части 6.3  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях.

Определением суда от 08.08.2012 дела №А56-27960/2012, А56-27961/2012, А56-27962/2012, А56-27963/2012, А56-27964/2012, А56-27965/2012  и А56-27996/2012 объединены в одно производство с присвоением номера А56-27960/2012.

Решением суда от 10.08.2012  требования общества удовлетворены, постановления ТУ Росфиннадзора  от 03.04.2012 по делам об административных правонарушениях №41-12/49, №41-12/57, №41-12/65, №41-12/68, №41-12/79 , №41-12/100 и  №41-12/110  признаны незаконными и отменены.

Не согласившись с решением суда первой инстанции,  ТУ Росфиннадзора направило апелляционную жалобу,  в которой просило решение отменить в связи с неправильным применением  судом норм материального права. 

В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы апелляционной жалобы по тем основаниям, что  протоколы об административных правонарушениях №10210000-88/2012, №10210000-96/2012, №10210000-100/2012, №10210000-104/2012, №10210000-107/2012, №10210000-110/2012, №10210000-118/2012 от 29.02.2012  составлены уполномоченным должностным лицом Санкт-Петербургской таможни в соответствии с требованиями пункта 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, пункта 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и  приказа ФТС РФ от 15.03.2005 №198 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание». В обоснование указанного довода Управление ссылается на Приказ ФТС России от 16.07.2010 № 1355дсп, согласно которому Приказ ФТС России от 05.02.2009 № 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» (далее- Приказ ФТС  России от 05.02.2009 №125), упомянутый в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 07.06.2011 N 901/11, признан утратившим силу с 16.07.2010.

Представители   общества с доводами апелляционной жалобы не согласились, просили решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения, свои доводы изложили в отзыве.

Законность  и  обоснованность  принятого  решения  проверяются  в  порядке  и  по  основаниям,  установленными  статьями  258, 266-271  АПК  РФ.

Выслушав представителей сторон, исследовав  материалы  дела,  обсудив  доводы  апелляционной  жалобы,  суд  апелляционной  инстанции  не  находит  оснований  для ее удовлетворения.

Как видно из материалов дела,  ООО «ФОРЕСИЯ АДП»   (покупатель, резидент) 01.05.2010 заключило контракт №1052010  с фирмой «FAURECIA INTERIOR SYSTEMS ESPANA,S.A.» (Испания) (продавец, нерезидент) на поставку товара-«комплектующие для автомобильной промышленности»  на сумму  5 000 000 Евро, сроком до 31.12.2012.

10.08.2011 обществом на основании указанного контракта в филиале АКБ «РОСБАНК» оформлен паспорт сделки (ПС) №11080048/2272/0000/2/0 (с закрытием ранее оформленного по данному контракту в  банке ЗАО «БСЖВ» ПС №10060021/2295/0000/2/0).

Во исполнение обязательств по данному контракту:

1) в апреле 2011 года нерезидентом в адрес общества на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар по ДТ №10216130/100411/0007993 («выпуск товара разрешен» 10.04.2011). 

При проведении таможенного контроля после выпуска товара в  части соблюдения обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Санкт-Петербургской таможней выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ №10216130/100411/0007993 представлена обществом в банк паспорта сделки 07.11.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 26.04.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-96/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

2) в мае 2011 года нерезидентом в адрес общества на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар:

- по ДТ №10210190/030511/0002067 («выпуск товара разрешен» -03.05.2011).

При проведении таможенного контроля после выпуска товара таможенным органом выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ №10210190/030511/0002067 представлена обществом в банк паспорта сделки 21.12.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 19.05.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-104/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

- по ДТ №10216130/100511/0011222  и №10216130/110511/0011299  («выпуск товара разрешен» 11.05.2011).

При проведении таможенного контроля после выпуска товара таможенным органом выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ №10216130/100511/0011222  и №10216130/110511/0011299 представлена обществом в банк паспорта сделки 07.11.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 27.05.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-107/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

-по ДТ №10216110/180511/0026422, №10216130/200511/0012181(«выпуск товара разрешен» 21.05.2011) и №10216130/210511/0012243 («выпуск товара разрешен» 22.05.2011).

При проведении таможенного контроля после выпуска товара Санкт-Петербургской таможней выявлено, что справки о подтверждающих документах одновременно с  ДТ №10216110/180511/0026422 представлены обществом в банк паспорта сделки 21.12.2011, по ДТ  №10216130/200511/0012181 и №10216130/210511/0012243 - 07.11.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 07.06.2011 по всем ДТ.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-110/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

3) в июне 2011 года нерезидентом в адрес общества на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар:

- по ДТ №10216130/080611/0014175 («выпуск товара разрешен» -10.06.2011).

При проведении таможенного контроля после выпуска товара таможенным органом выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ №10216130/080611/0014175  представлена обществом в банк паспорта сделки 22.12.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 28.06.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-118/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

Кроме того, общество 01.05.2010 заключило контракт №1052013  с фирмой «Euro Auto Plastik Systems» (Румыния) (продавец, нерезидент) на поставку товара-«комплектующие для автомобильной промышленности»  на сумму  5 000 000 Евро, сроком действия  до 31.12.2012.

02.08.2011 обществом на основании указанного контракта в акционерном коммерческом банке «РОСБАНК» оформлен паспорт сделки (ПС) №11080016/2272/0000/2/0 (с закрытием ранее оформленного по данному контракту в  банке ЗАО «БСЖВ» ПС №10050074/2295/0000/2/0).

Во исполнение обязательств по контракту в   августе  2011 года нерезидентом в адрес общества на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар по ДТ №№10210190/010811/0019846, 10210190/010811/0019883, 10210190/010811/0019887, 10210190/010811/0019889, 10210190/010811/0019890, 10210190/010811/0019908 («выпуск товара разрешен» 01.08.2011). 

При проведении таможенного контроля после выпуска товара таможенным органом выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ № №10210190/010811/0019846, 10210190/010811/0019883, 10210190/010811/0019887, 10210190/010811/0019889, 10210190/010811/0019890, 10210190/010811/0019908 представлена обществом в банк паспорта сделки 07.12.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 17.08.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-139/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

В дополнение к вышеуказанным контрактам на поставку товара-«комплектующие для автомобильной промышленности» 01.05.2010  общество заключило контракт №10512  с фирмой «Iber-Oleff-Componentes Tecnicos em Plastico, SA» (Португалия) (продавец, нерезидент)  на сумму  1 000 000 Евро, сроком действия  до 31.12.2011.

07.09.2011 обществом на основании указанного контракта в акционерном коммерческом банке «РОСБАНК» оформлен паспорт сделки (ПС) №11090007/2272/0000/2/0 (с закрытием ранее оформленного по данному контракту в  банке ЗАО «БСЖВ» ПС №10050060/2295/0000/2/0).

Во исполнение обязательств по  указанному контракту в   октябре  2011 года нерезидентом в адрес общества на таможенную территорию Российской Федерации ввезен товар по ДТ № 10210190/131011/0012358 («выпуск товара разрешен» 14.10.2011). 

При проведении таможенного контроля после выпуска товара таможенным органом выявлено, что справка о подтверждающих документах одновременно с ДТ № 10210190/131011/0012358 представлена обществом в банк паспорта сделки 01.12.2011, при установленном пунктом 2.4 Положения № 258-П сроке до 31.10.2011.

По результатам проверки главным государственным таможенным инспектором Санкт-Петербургской таможни  29.02.2012 составлен протокол об административном правонарушении №10210000-88/2012 о наличии в действиях  общества   состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

В порядке статьи 23.60 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях материалы проверки и протоколы об административных правонарушениях таможенным органом направлены в ТУ Росфиннадзора для разрешения вопроса о привлечении общества к  административной ответственности.

03.04.2012  должностным лицом ТУ Росфиннадзора вынесены постановления по делам об административных правонарушениях  №41-12/49, №41-12/57, №41-12/65, №41-12/68, №41-12/79, №41-12/100 и  №41-12/110 которыми общество признано виновным в совершении административных правонарушений,  ответственность за которые предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях.

Общество с указанными  постановлениями   административного  органа  не  согласилось и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании их незаконными.

Суд  первой  инстанции, удовлетворяя заявленные требования,  дал  полную  оценку  обстоятельствам,  установленным  по  делу,  правильно  применив  нормы  материального  и  процессуального  права.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Порядок представления в уполномоченный банк (банк ПС) подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П).

Согласно пункту 2.1 Положения № 258-П в целях учета валютных операций