Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.05.2015 по делу n А12-1256/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.

Из оспариваемого постановления следует, что в нарушение требований, установленных частями 14, 15 статьи 4, частью 4 статьи 8 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», предпринимателем Лавреновой В.А. не использовался специальный банковский счет для осуществления расчетов, связанных с приемом от плательщиков в погашение обязательств перед поставщиками наличных денежных средств.

В основу доводов апелляционной жалобы положены утверждения о том, что деятельность предпринимателя Лавреновой В.А. не может быть отнесена ни к деятельности платежного агента - оператора по приему платежей, ни к деятельности платежного субагента, поскольку, с одной стороны, предприниматель не является юридическим лицом, а с другой стороны, административным органом не доказано, что ОАО «Русская страховая транспортная компания» и ООО «Новый Страховой Стандарт» являются операторами по приему платежей. Предприниматель Лавренова В.А. указывает, что она является страховым агентом, чья деятельность регулируются Законом Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Приведенные в апелляционной жалобе доводы суд апелляционной инстанции признает несостоятельными.

Из статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» следует, что:

- под поставщиком понимается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с названным Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (пункт 1);

- под плательщиком - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком (пункт 2);

- под платежным агентом понимается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент (пункт 3);

- под оператором по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (пункт 4);

- под платежный субагентом - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (пункт 5).

Административным органом установлено, что деятельность, регулируемая Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», осуществлялась предпринимателем Лавреновой В.А. в рамках двух различных договоров. При этом, статус предпринимателя при выполнении данных договоров также являлся различным поскольку во взаимоотношениях со страховщиком ОАО «Русская страховая транспортная компания» предприниматель Лавренова В.А. выступала оператором по приему платежей, а во взаимоотношениях со страховым брокером ООО «Новый Страховой Стандарт» - платежным субагентом.

Так, прием предпринимателем Лавреновой В.А. наличных платежей от физических лиц в качестве платежного агента - оператора но приему платежей осуществлялся на основании агентского договора № 3410004-000001/14 от 09 января 2014 года 2014, заключенного с ОАО «Русская страховая транспортная компания». Пунктом 1.1.16 данного договора предусмотрено, в осуществление Агентом (ИП Лавренова В.А.) приема, учета и передачи Принципалу (ОАО «Русская страховая транспортная компания») страховых премий (взносов) от Страхователей в наличной форме. В проверяемом периоде наличные платежи физических лиц, принятые предпринимателем Лавреновой В.А. (Агент) в связи с исполнением договора № 3410004-000001/14 от 09 января 2014 года, составили 630 123,96 руб.

Деятельность индивидуального предпринимателя, именуемого в договоре № 3410004-000001/14 от 09 января 2014 года в качестве Агента, по приему платежей физических лиц и внесению их в наличной форме в кассу ОАО «Русская страховая транспортная компания», соответствует определению платежного агента, данному в части 3 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», поскольку индивидуальный предприниматель, заключил с Принципалом (ОАО «Русская страховая транспортная компания», поставщик) договор, предусматривающий осуществление деятельности по приему платежей физических лиц. При этом, деятельность ОАО «Русская страховая транспортная компания» соответствует определению поставщика, данному в части 1 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», так как данное лицо оказывает услуги страхования, используя при этом агентов, в обязанности которых входят прием, учет и передача поставщику страховых премий (взносов) от Страхователей в наличной форме.

Таким образом, деятельность Лавреновой В.А., осуществляющей прием наличных платежей от физических лиц на основании агентского договора, заключенного непосредственно с поставщиком - ОАО «Русская страховая транспортная компания», соответствует определению платежного агента - оператора по приему платежей.

В этой связи довод заявителя о том, что Лавренова В.А., не являясь юридическим лицом, не может выступать оператором по приему платежей, и, следовательно, её деятельность не должна регулироваться нормами Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» не обоснован.

Деятельность Лавреновой В.А. в качестве платежного субагента осуществлялась в рамках договора № 501 от 18 сентября 2014 года, заключенного с ООО «Новый Страховой Стандарт». В соответствии с пунктом 2.1.4 данного договора, в обязанности Агента (ИП Лавренова В.А.) входит приём страховых взносов по договорам страхования в наличной и безналичной формах от Страхователей - физических и юридических лиц.

Получаемые в оплату по договорам страхования в связи с исполнением договора № 501 от 18 сентября 2014 года наличные денежные средства вносились предпринимателем Лавреновой В.А. на свой расчетный счет № 40802810700060001577, открытый в Волжском филиале ОАО «МТС-БАНК», после чего безналичными платежами перечислялись на расчетный счет ООО «Новый Страховой Стандарт». Общая сумма указанных средств, перечисленных предпринимателем в период с 01 октября 2014 года по 30 ноября 2014 года составила 6 315 172,49 руб. При этом, перечисленные предпринимателем платежи принимались им в проверяемый период в виде наличных денежных средств в оплату обязательств по ОСАГО перед поставщиком услуги - страховой компанией «Росгосстрах».

Деятельность предпринимателя Лавреновой В.А., именуемой в договоре № 501 от 18 сентября 2014 года в качестве Агента, соответствует определению платежного субагента, данному в части 5 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», поскольку предприниматель является лицом, заключившим с платежным агентом ООО «Новый Страховой Стандарт» договор, предусматривающий осуществление деятельности по приему платежей физических лиц.

Довод апелляционной жалобы о том, что ИП Лавренова В.А. не является платежным агентом, поскольку осуществляет деятельность в рамках Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», отклоняется судом апелляционной инстанции в силу того, что деятельность по приему платежей физических лиц регулируется Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Кроме того, из анализа заключённого предпринимателем договора со страховой кампанией следует, что последний получая денежные средства при заключении договоров действовал как агент, на которого распространяются положения Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и заявителем в процессе рассмотрения дела не доказано иного.

По смыслу деятельности, осуществляемой предпринимателем на основании исследованных договоров, предприниматель заключает с физическими лицами договоры страхования от имени страховой компании, и передает страховой компании полученные страховые премии. При наступлении страхового случая потерпевший предъявляет требование о возмещении вреда к страховой компании, а не к агенту, иных самостоятельных услуг физическим лицам предпринимателем не оказывается.

При указанных обстоятельствах вывод суда первой инстанции о том, что Лавренова В.А. является платежным агентом, признается обоснованным. При этом, не имеет правового значения то, что предприниматель Лавренова В.А. осуществляет или не осуществляет иные функции, кроме приема наличных платежей от физических лиц.

Учитывая вышеизложенное, деятельность предпринимателя Лавреновой В.А. как в качестве платежного субагента в рамках договора с платежным агентом ООО «Новый Страховой Стандарт», так и в качестве платежного агента - оператора по приему платежей в рамках договора с поставщиком ОАО «Русская страховая транспортная компания», регулируется нормами Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Предприниматель Лавреновой В.А. не имеет специального счета, что указывает на сознательное неисполнение законодательства и характеризует нарушение как виновное.

В связи с чем суд первой инстанции пришел к правильному выводу о доказанности наличия в действиях предпринимателя Лавреновой В.А. события вмененного административного правонарушения.

Данные обстоятельства подтверждаются актом проверки, протоколом об административном правонарушении.

Лавренова В.А. не представила ни суду первой инстанции, ни суду апелляционной инстанции достаточных доказательств, подтверждающих надлежащее принятие необходимых мер по соблюдению вышеуказанных требований законодательства, а также отсутствия объективной возможности для их соблюдения.

При таких обстоятельствах вина предпринимателя Лавреновой В.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, является установленной.

Действия предпринимателя образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Нарушений порядка привлечения предпринимателя к административной ответственности не установлено. Наказание в виде административного штрафа назначено заявителю по правилам статьи 4.1 КоАП РФ с учетом характера и обстоятельств совершенного правонарушения, в пределах санкции, предусмотренной статьей 15.1 КоАП РФ, и предусмотренных статьей 4.5 КоАП РФ сроков давности привлечения к административной ответственности.

Обстоятельств, которые свидетельствовали бы об исключительности случая вмененного заявителю административного правонарушения, что позволило бы признать его малозначительным, не установлено, такие обстоятельства предпринимателем не приведены.

В целом доводы апелляционной жалобы основаны на неправильном толковании норм права, аналогичны доводам, приводимым в суде первой инстанции, были предметом рассмотрения суда первой инстанции, им дана основанная на материалах дела надлежащая правовая оценка, оснований для пересмотра которой у суда апелляционной инстанции не имеется.

Доводов, основанных на представленных материалах дела доказательствах, опровергающих установленные судом первой инстанции обстоятельства и его выводы, в апелляционной жалобе не приведено.

Принятое арбитражным судом первой инстанции решение является законным и обоснованным, судом полно и всесторонне исследованы имеющиеся в материалах дела доказательства, им дана правильная оценка. Нормы материального права применены судом правильно, нарушений норм процессуального права не допущено. Оснований для отмены решения суда первой инстанции не имеется.

Апелляционная жалоба предпринимателя Лавреновой В.А. удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 268-271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный  суд апелляционной инстанции

П О С Т А Н О В И Л:

Решение арбитражного суда Волгоградской области от 20 марта 2015 года по делу № А12-1256/2015, рассмотренному в порядке упрощённого производства, оставить без изменения, апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Лавреновой Виты Анатольевны (г. Волжский Волгоградской области) - без удовлетворения.

Постановление вступает в силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, путем подачи кассационной жалобы через арбитражный суд первой инстанции в срок, не превышающий  двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Судья

Л.Б. Александрова