Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2015 по делу n А57-15295/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А57-15295/2014

17 марта 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена 10 марта 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 17 марта 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Веряскиной С.Г., судей: Александровой Л.Б., Луговского Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Качаевой Е.А.,

при участии в заседании:

от общества с ограниченной ответственностью «КРАССАР» - Трибунский В.В, доверенность от 10.12.2014,

от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Саратовской области – Колонина Н.В., доверенность от 01.08.2014 № 04-22/011356,

от Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Шикова Ю.В., доверенность от 16.06.2014 № 60-01-48/1172,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (г. Саратов)

на решение арбитражного суда Саратовской области от 12 января 2015 года по делу № А57-15295/2014 (судья Бобунова Е.В.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «КРАССАР» (Саратовская область, г. Энгельс)

заинтересованные лица:

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (г. Саратов),

Заместитель руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Белых Леонид Леонидович

ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» (г. Саратов),

ОАО «Сбербанк России» (г. Москва)

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Саратовской области (Саратовская область, г. Энгельс)

об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

В арбитражный суд Саратовской области обратилось общество с ограниченной ответственностью «КРАССАР» (далее заявитель, общество) с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, о признании недействительными и подлежащими отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Саратовской области (далее Управление, административный орган) №№83,84,85,86,87,88,89,90 от 02.07.2014г. Общество просило освободить его от ответственности и ограничиться устным замечанием.

Определением арбитражного суда от 03.09.2014г. к участию в деле в качестве заинтересованных лиц привлечены: ВрИО руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», ОАО «Сбербанк России».

Определением арбитражного суда от 05.11.2014г. к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Саратовской области.

Определением арбитражного суда от 05.11.2014г. судом в соответствии с заявленным ходатайством Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, на основании статьи 124 АПК РФ, уточнено наименование заинтересованного лица по делу: заместитель руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Белых Леонид Леонидович.

Решением арбитражного суда Саратовской области от 12 января 2015 года заявленные требования удовлетворены. Оспариваемые постановления признаны незаконными и отменены.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на сайте суда в сети Интернет 05 февраля 2015 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает апелляционную жалобу без участия представителей заместителя руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Белых Леонида Леонидовича, ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», ОАО «Сбербанк России», надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

В порядке ст. 163 АПК РФ судом апелляционной инстанции в судебном заседании, открытом 03 марта 2015 года, объявлялся перерыв до 10 марта 2015 года до 16 час. 40 мин

Исследовав материалы дела, выслушав представителей сторон, участвующих в судебном заседании, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» была проведена внеплановая проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования по поступившей от ЦБР информации за период с 01.05.2013 по 31.10.2013.

В ходе проведения проверки соблюдения установленных правил оформления (переоформления) паспортов сделок либо установленных сроков хранения учётных и отчётных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок административным органом было установлено, что ООО «КРАССАР» (Покупатель) заключило договор поставки № 15/12 от 30.05.2012 г. с ООО «Гамма вкуса» (поставщик, Республика Беларусь).

В соответствии с условиями договора поставщик поставляет, а покупатель оплачивает и принимает товар. Ориентировочная сумма договора составляет 2000 000 руб.

В Энгельсском отделении № 130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 01.06.2012 г. № 12060001/1481/1908/2/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 № 0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п. 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №83 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области вынесено постановление № 83 о привлечении ООО «КРАССАР» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 рублей.

08.09.2011г. ООО «КРАССАР» (Покупатель) заключило контракт № 11/09/08-01СН  с компанией «LIRRON INTL TRADING CO., LTD» (продавец, Китай).

В соответствии с условиями контракта ориентировочная сумма составляет 1000000 долларов США.

В Энгельсском отделении № 130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 09.09.2011г. № 11090002/1481/1908/2/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 № 0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п.8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №84 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области вынесено постановление №84 о привлечении ООО «КРАССАР» к административной ответственности правонарушения, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000рублей.

10.10.2010г. ООО «КРАССАР» (Заказчик) заключило договор на транспортно-экспедиторское обслуживание грузов №11/10/10-01RUS с ТОО «Максат-2030» (Исполнитель, Казахстан).

В Энгельсском отделении №130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 29.12.2012г. №11120003/1481/1908/4/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 № 0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п.8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №85 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области вынесено постановление №85 о привлечении ООО «КРАССАР» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000рублей.

25.10.2011г. ООО «КРАССАР» (Заказчик) заключило контракт №11/10/25-01СН с компанией «LONRAN INTL ENGINEERING & TECHNOLOGY CO., LTD» (Продавец, Китай).

В Энгельсском отделении №130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 24.11.2012г. №11110008/1481/1908/2/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 № 0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п. 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №86 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области вынесено постановление №86 о привлечении ООО «КРАССАР» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000рублей.

ООО «КРАССАР» (Заказчик) заключило контракт №11/12/27-01AZ от 27.12.2011г. с ООО «Azersun Ticaret ve Dagitim» (Продавец, Азербайджан).

В Энгельсском отделении №130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 26.01.2012г. №12010004/1481/1908/2/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 №0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п.8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №87 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области вынесено постановление я №87 о привлечении ООО «КРАССАР» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000рублей.

ООО «КРАССАР» (Заказчик) заключило контракт №09/11/09-01 от 09.09.2011г. с XINJIANG TAICHY FOOD CO., LTD (Продавец, Китай).

В Энгельсском отделении №130 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 30.11.2011г. №11110013/1481/1908/2/0.

В связи с изменением места нахождения ООО «КРАССАР» 20.05.2013г. в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (согласно свидетельству серии 64 №0033233232).

ООО «КРАССАР» в соответствии с п. 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И должно было представить заявление о переоформлении ПС, документы и информацию не позднее 02.07.2013г. Фактически паспорт сделки переоформлен согласно отметке уполномоченного банка 23.10.2013г.

27.06.2014 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в отношении ООО «КРАССАР» был составлен протокол об административном правонарушении по делу №88 по факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

02.07.2014