Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2015 по делу n А12-27134/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-27134/2014

27 января 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена 21 января 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 27 января 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего судьи Акимовой М.А.,

судей Александровой Л.Б., Веряскиной С.Г.

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Качаевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «КРЕМЭКС» (353912, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. Тобольского, д. 7А, ОГРН 1093435005861, ИНН 3435103060)

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 24 октября 2014 года    по делу № А12-27134/2014 (судья Кулик И.В.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «КРЕМЭКС» (353912, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. Тобольского, д. 7А, ОГРН 1093435005861, ИНН 3435103060)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (400131, г. Волгоград, ул. Гагарина, д. 2, ИНН 3444115626, ОГРН 1043400325429)

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

в Арбитражный суд Волгоградской области обратилось общество с ограниченной ответственностью «КРЕМЭКС» (далее – ООО «КРЕМЭКС», заявитель) с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее – ТУ Росфиннадзора в Волгоградской области, административный орган, Управление) от 26 июня 2014 года № 18-14/198П/193 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением суда в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «КРЕМЭКС» не согласилось с принятым решением и обратилось в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить в полном объёме, принять по делу новый судебный акт, удовлетворив заявленные требования.

Лица, участвующие в деле, явку представителей в судебное заседание не обеспечили. О месте и времени рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, согласно требованиям статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, что подтверждено конвертами с уведомлениями о вручении почтовых отправлений № 410031 77 93484 7, №410031 77 93482 3. Информация о месте и времени судебного заседания размещена на официальном сайте Двенадцатого арбитражного апелляционного суда 07 декабря 2014 года, что подтверждено отчётом о публикации судебных актов на сайте. В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Исследовав материалы дела, арбитражный суд апелляционной инстанции пришёл к выводу, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что между ООО «КРЕМЭКС» (Продавец) и «KOLTEX COLOR, s.г.о.» (Покупатель), Чешская Республика, заключён внешнеторговый контракт от 28 января 2013 года № 2801/13 на сумму 1080000 евро на поставку карбида кремния.

Паспорт сделки № 13010011/3292/0007/1/1 оформлен ООО «КРЕМЭКС» 31 января 2013 года в Филиале «Южный» ЗАО «Райффайзенбанк».

В пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» паспорта сделки № 13010011/3292/0007/1/1 в качестве адреса местонахождения ООО «КРЕМЭКС» указано: Волгоградская область, г. Волжский, ул. Пушкина, д. 45/1.

30 мая 2013 года ООО «КРЕМЭКС» внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), согласно которым новым юридическим адресом ООО «КРЕМЭКС» является: Волгоградская область, Среднеахтубинский район, р.п. Средняя Ахтуба, ул. Ленина, д. 48, оф. 311, что подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ от 30 мая 2013 года № 1369, свидетельством о постановке на учёт российской организации в налоговом органе от 30 мая 2013 года серии 34 № 004104347.

В соответствии с пунктом 8.4 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция) ООО «КРЕМЭКС» было обязано представить необходимые документы в уполномоченный банк для исполнения обязанности по переоформлению паспорта сделки в связи с изменением адреса местонахождения не позднее 12 июля 2013 года.

Фактически заявление о переоформлении паспорта сделки № 13010011/3292/0007/1/1 в связи с изменением адреса местонахождения ООО «КРЕМЭКС» в банк паспорта сделки не представлялось, паспорт сделки не переоформлялся.

Административный орган квалифицировал допущенное нарушение по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

29 мая 2014 года при участии представителя заявителя  составлен протокол № 18-14/198 об административном правонарушении, которым зафиксировано допущенное нарушение (т.1 л.д.37-41). О дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении юридическое лицо извещено надлежащим образом (т.1 л.д.34, 35).

26 июня 2014 года без участия представителя заявителя Управлением вынесено постановление № 18-14/198П/193 о привлечении ООО «КРЕМЭКС» к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей (т.1 л.д.13-16). О дате, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении юридическое лицо извещено надлежащим образом (т.1 л.д.52-54).

ООО «КРЕМЭКС» с указанным постановлением не согласилось и обратилось в арбитражный суд с требованием о его отмене.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из доказанности события административного правонарушения и вины заявителя, а также соблюдения административным органом установленной законом процедуры привлечения к административной ответственности.

Апелляционный суд считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, выводы – подтверждёнными собранными по делу доказательствами.

В силу статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признаётся противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, порядка представления отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учётных и отчётных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Согласно статье 2 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) (в редакции, действующей на момент совершения правонарушения), указанный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В силу части 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учёт и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трёх лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В части 1 статьи 20 Федерального закона № 173-Ф3 установлено, что Банк России в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям в соответствии с Федеральным законом № 173-Ф3 устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В силу части 2 статьи 20 Федерального закона № 173-Ф3 паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (часть 4 статьи 20 Федерального закона № 173-Ф3).

В силу пунктов 8.1, 8.3 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 Инструкции, – при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 Инструкции.

В пункте 8.4 Инструкции предусмотрено, что при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, документы и информация, которые необходимы для переоформления паспорта сделки, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Факт непредставления ООО «КРЕМЭКС» в уполномоченный банк указанных документов подтверждён материалами дела и установлен судами обеих инстанций.

Суд апелляционной инстанции считает, что вина заявителя во вменённом правонарушении административным органом доказана.

Управление обоснованно привлекло ООО «КРЕМЭКС» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы апелляционной жалобы о нарушении порядка привлечения к административной ответственности  и  нарушении порядка проведения внеплановой камеральной проверки являются необоснованными, кроме того, они рассмотрены судом первой инстанции и им дана надлежащая оценка.

Участие при составлении протокола представителя ООО «КРЕМЭКС» Политова А.В., действующего по общей доверенности,  не свидетельствует о ненадлежащем извещении юридического лица или его законного представителя о времени и месте составления протокола. ООО «КРЕМЭКС» о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении извещено надлежащим образом, что подтверждено извещением о вызове на составление протокола, направленным по юридическому адресу общества и врученным 25 апреля 2014 года (т.1 л.д.34-35).

Материалами дела подтверждается, что о дате, месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении административный орган направил телеграмму от 18.06.2014 №09-09/2134 по юридическому адресу ООО «КРЕМЭКС», сведения о котором имеются в Едином государственном реестре юридических лиц. Согласно отчёту о доставке указанного телеграфного сообщения телеграмма по указанному адресу не доставлена, такого учреждения нет (т.1 л.д.5254).

Кроме того, ООО «КРЕМЭКС» по юридическому адресу направлялось определение от 02.06.2014 о назначении места и времени рассмотрения дела об административном правонарушении на 10 июня 2014 года, которое согласно данным официального сайта Почты России не вручено с отметками «неудачная попытка вручения», «адресат заберёт отправление сам» и определение от 10.06.2014 о продлении срока рассмотрения и об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении на 26 июня 2014 года, которое согласно данным официального сайта Почты России не вручено с отметками «неудачная попытка вручения», «адресат заберёт отправление сам» (т.1 л.д.43-51).

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «КРЕМЭКС»  имеет статус действующего юридического лица, его юридическим адресом является: