Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2014 по делу n А12-30209/2013. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-30209/2013

09 декабря 2014 года

Резолютивная часть постановления объявлена 02 декабря 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 09 декабря 2014 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Самохваловой А.Ю.,

судей Агибаловой Г.И., Грабко О.В., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Новоселовой Д.М.,

при участии в судебном заседании представителя Короткова М.А. Буйлова А.В., действующего на основании доверенности от 28.10.2014,

рассмотрев  в открытом судебном заседании апелляционные жалобы Федеральной налоговой службы в лице инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда (г. Волгоград, ул. 7-й Гвардейской, 12; ИНН 3444118585, ОГРН 1043400395631) и открытого акционерного общества «Промсвязьбанк» (г. Москва, ул. Смирновская, 10,22; ИНН 7744000912, ОГРН 1027739019142)

на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 15 августа 2014 года

по делу № А12-30209/2013 (судья Нехай Ю.А.)

по заявлению Федеральной налоговой службы в лице инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда (г. Волгоград, ул. 7-й Гвардейской, 12; ИНН 3444118585, ОГРН 1043400395631) о привлечении Короткова М.А. и Чиликина В.В. к субсидиарной ответственности,

в рамках дела № А12-30209/2013 о признании несостоятельным (банкротом)

общества с ограниченной ответственностью «АгроХимПоволжье» (г. Волгоград,

ул. Чапаева, д. 18, оф 1 а; ИНН 3446021250, ОГРН 1063460053612),

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда Волгоградской области (далее по тексту - суд первой инстанции) от 27.12.2013 в отношении ООО «АгроХимПоволжье» введена процедура конкурсного производства.

Конкурсным управляющим утвержден Никифоров В.А.

Информационное сообщение опубликовано в газете «Коммерсантъ» 18.01.2014.

02.07.2014 от ИФНС по Центральному району г. Волгограда поступило заявление (с учетом уточнения) о привлечении Короткова М.А. и Чиликина В.В. к субсидиарной ответственности.

15 августа 2014 года Арбитражным судом Волгоградской области отказано в удовлетворении заявления ИФНС по Центральному району г. Волгограда в удовлетворении заявления о привлечении Короткова М.А. и Чиликина В.В. к субсидиарной ответственности в рамках дела о признании общества с ограниченной ответственностью «АгроХимПоволжье» несостоятельным (банкротом).

Налоговый орган и ОАО «Промсвязьбанк» не согласились с принятым судебным актом и обратились в суд с апелляционными жалобами, в которых просят определение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционных жалобах.

Представители  Чиликина В.В., ООО «АгроХимПоволжье» в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, что подтверждается  почтовыми  уведомлениями, имеющимися в материалах дела.

            Принимая во внимание положения ч. 6 ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, п. п. 4 - 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2011 года № 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27 июля 2010 года № 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" суд апелляционной инстанции также полагает необходимым обратить внимание на то, что информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (http://kad.arbitr.ru/).

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Проверив законность принятого по делу судебного акта, правильность применения норм материального права в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия апелляционной инстанции не находит правовых оснований для удовлетворения поданной по делу апелляционной жалобы, исходя из нижеследующего.

  Согласно ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом (в частности, контролирующим должника лицом могут быть признаны члены ликвидационной комиссии, лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника, либо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, руководитель должника).

  По данным уполномоченного органа руководителем ООО «АгроХимПоволжье» с 11.10.2006 по 23.01.2014 являлся Коротков Михаил Александрович (10.08.1982 года рождения, уроженец г. Волгограда, ИНН 344690332145, зарегистрирован по адресу: 400002, г. Волгоград, ул. Новосибирская, 66-237).

  Коротков М.А. с 11.10.2006 и по настоящее время также является учредителем ООО «АгроХимПоволжье» с долей участия в уставном капитале 50%.

  Также учредителем ООО «АгроХимПоволжье» с долей участия в уставном капитале 50% с 11.10.2006 и по настоящее время является Чиликин Виктор Владимирович (08.07.1982 года рождения, уроженец ст. Алексеевской Алексеевского района Волгоградской области, ИНН 340101656579, зарегистрирован по адресу: 403241, Волгоградская область, ст. Алексеевская, переулок Калинина, 20).

  Согласно п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Пока не |доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, в том числе, в случае, если причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона.

  Согласно информации, представленной УГИБДД ГУ МВД России по Волгоградской области, 05.06.2013 в связи с прекращением права собственности сняты с учета десять единиц автотранспортных средств, принадлежащих на праве собственности ООО «АгроХимПоволжье».

  Покупателем и новым собственником указанных транспортных средств является ООО «ТКФ «АгроХимПоволжье».

По мнению уполномоченного органа, данная сделка совершена с целью вывода активов ООО «АгроХимПоволжье». Однако, указанная сделка никем не оспорена. Действия конкурсного управляющего, выразившиеся в отказе в обжаловании указанной сделки также никем не обжаловались и незаконными не признаны.

Заявитель указал, что 25.05.2013 между генеральным директором ООО «АгроХимПоволжье» Коротковым М.А. и генеральным директором ООО «Агропремиум» Коротковым М.А. подписан разделительный бухгалтерский баланс, в соответствии с которым все основные средства ООО «АгроХимПоволжье» балансовой стоимость 2 001 000 рублей переданы в выделяемое ООО «Агропремиум», а также запасы, дебиторская задолженность, финансовые вложения общей балансовой стоимостью 39 671 000 рублей, нераспределенная прибыль в размере 3 096 000 рублей.

ООО «АгроХимПоволжье» 25.03.2014 в налоговый орган представлена бухгалтерская отчетность за 12 месяцев 2013 года. В ходе анализа данных бухгалтерского баланса установлено, что период с 2012 года по 2013 год происходит уменьшение балансовой стоимости активов должника с 31 783 тыс. рублей до 369 тыс. рублей.

По итогам 2012 года ООО «АгроХимПоволжье» получило прибыль в размере 6 681 000 рублей, а по итогам 2013 года - убыток в размере 1 732 000 рублей. При этом размер кредиторской задолженности за период с 2012 года по 2011 год снижается всего с 8 016 000 рублей до 2 101 000 рублей.

Из материалов дела следует, что межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области в период с 20.11.2012 по 22.05.2013 проведена выездная налоговая проверка на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2009 по 31.12.2011.

По результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «АгроХимПоволжье» составлен Акт № 14-11/19 от 05.06.2013.

16.08.2013 межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области принято Решение № 14-11/28 от 16.08.2013 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым:

1. Доначислены суммы неуплаченных налогов в размере 8 140 140 руб.

2. ООО «АгроХимПоволжье» привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 983 479 руб.

3. Начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в сумме 1 487 252 руб.

Управлением ФНС России по Волгоградской области по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «АгроХимПоволжье» принято Решение № 647 от 21.10.2013 об оставлении Решения межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области от 16.08.2013 № 14-11/28 без изменения, апелляционной жалобы - без удовлетворения. Решение № 14-11/28 от 16.08.2013 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступило в силу.

Таким образом, податель апелляционной жалобы считает, что руководитель и учредитель ООО «АгроХимПоволжье» Коротков М.А. и учредитель ООО «АгроХимПоволжье» Чиликин В.В., зная о том, что по результатам проведения выездной налоговой проверки доначислены суммы неуплаченных налогов в крупном размере, совершили действия по отчуждению активов ООО «АгроХимПоволжье» в пользу ООО «ТКФ «АгроХимПоволжье» и ООО «Агропремиум», что повлекло за собой невозможность продолжения основной деятельности должника (код ОКВЭД 51.55.1 - оптовая торговля удобрениями, пестицидами и другими агрохимикатами) и лишило ООО «АгроХимПоволжье» источника получения прибыли, причинив тем самым вред имущественным правам кредиторов, в частности уполномоченному органу в лице ИФНС России по Центральному району г. Волгограда.

В соответствии с положениями ст.142 Закона о банкротстве в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.

В силу статьи 10 Закона о банкротстве заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника.

Согласно пункту 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанности по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами.

В соответствии с пунктом 3 статьи 9 названного Закона заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных настоящей статьей, не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

В силу пункта 2 статьи 10 Закона о банкротстве неподача заявления должника в арбитражный суд в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых настоящим Законом возложена обязанность по принятию решений о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления, по обязательствам должника, возникшим после истечения срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 9 настоящего Закона.

Из приведенных норм права следует, что возможность привлечения лиц, перечисленных в пункте 2 статьи 10 Закона о банкротстве, к субсидиарной ответственности возникает при наличии одновременного ряда указанных в законе условий:

возникновения одного из перечисленных в пункте 1 статьи 9 названного Закона о банкротстве обстоятельств и установление даты возникновения обстоятельства;

неподачи каким-либо из указанных выше лиц заявления и банкротстве должника в течение месяца с даты возникновения соответствующего обстоятельства;

возникновение обязательств должника, по которым привлекается к субсидиарной ответственности лицо (лица) перечисленные в пункте 2 статьи 10 Закона о банкротстве,

после истечения срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 9 этого же Закона.

Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве.

Соответственно, необходимо установить состав гражданского правонарушения, в том числе вину ответчика и причинно следственную связь между действиями контролирующих должника лиц и причиненным кредиторам