Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2008 по делу n А06-692/2008. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Часть 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно пункту 2 статьи 28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях в протоколе об административном правонарушении указываются место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Протокол об административном правонарушении не содержит сведений о времени совершения административного правонарушения и конкретных виновных действиях (бездействии) ООО «Астраханьгазпром», указывается на нарушение единого порядка и срока оформления (переоформления) паспорта сделки по контракту № S7007-016 от 10.07.07 года, ссылаясь при этом на пункты 3.14 и 3.15.1 Инструкции 117-И.

Пункты 3.15 и 3.15.1 указанной Инструкции предусматривают, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, сославшись на указанные пункты, не указало, какие конкретно действия ООО «Астраханьгазпром» не соответствуют указанным пунктам и когда эти действия совершены, что конкретно явилось нарушением установленных единых правил оформления паспорта сделки.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона РФ 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Административный орган при рассмотрении административного дела в постановлении от 31.01.08г. не указывает на нарушение п.3.14 и 3.15.1 Инструкции № 117-И от 15.06.04г., как указано в протоколе об административном правонарушении, а вменяет нарушение Инструкции № 117-И от 15.06.04г. в целом, а фактически ссылается на указанный выше 3.15 со значком 1, при этом конкретизирует действия о заключении ООО «Астраханьгазпром» с TSKF TRANS LTD (Кипр) 18.10.07г. дополнительного соглашения № 2 к контракту № S7007-016 от 10.07.07г. об увеличении суммы контракта, о поступлении в уполномоченный банк ООО «Астраханьгазпром» 31.10.07г. валютной выручки по контракту № S7007-016 от 10.07.07г. и переоформлении паспорта сделки 01.11.07 года.

Вместе с тем, суд считает, что дата заключения дополнительного соглашения №2 при составлении протокола об административном правонарушении и при вынесении постановления о назначении административного наказания указана неправильно.

В силу пункта1 статьи 452 Гражданского кодекса РФ соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.

Моментом заключения договора согласно  статье 433 Гражданского кодекса РФ признается получение лицом, направившим оферту, ее акцепта.

Согласно пункту 11.3 контракта № S7007-016 от 10.07.07 года, которым предусмотрено, что все изменения, приложения, дополнения, заявки, дополнительные соглашения к настоящему контракту являются неотъемлемыми частями контракта и действительны только в случае, если оформлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями обеих сторон.

Кроме того, Инструкцией № 117-И от 15.06.2004г предусмотрено, что резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт в оформленный ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за  проведением   валютных операций.

Кроме того, административный орган указывает дату переоформления паспорта сделки 01.11.07 года, однако осталось не выясненным обстоятельство, когда фактически ООО «Астраханьгазпром» представило в банк ПС соответствующие документы.

В соответствии с требованиями статьи 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Согласно пункту 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд апелляционной инстанции считает обоснованным вывод суда первой инстанции о наличии правовых оснований для признания незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 31.01.2008 года по делу № 12-07/291 о привлечении ООО «Астраханьгазпром» к административной ответственности по части 6 статьи 12.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40000 рублей.

Таким образом, судебная коллегия приходит к выводу, что суд первой инстанции, разрешая спор, установил все имеющие значение для дела обстоятельства, сделал правильные выводы по существу требований заявителя, а также не допустил при этом неправильного применения норм материального и процессуального права.

На основании изложенного, и руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции 

ПОСТАНОВИЛ:

Решение  арбитражного  суда  Астраханской  области от 28 февраля  2008 года по делу № А06-692/2008-19 оставить без изменения, апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области -  без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий                                                                            О.А.Дубровина

Судьи                                                                                                           С.Г. Веряскина

Н.В. Луговской