Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2009 по делу n А12-8165/2009. Отменить решение полностью и принять новый с/а

инстанции пришел к выводу о том, что  дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом в отсутствии доказательств заблаговременного извещения лица о времени и месте рассмотрения дела, что не позволило ООО «Туристский комплекс «Ахтуба»  осуществить защиту своих прав и законных интересов при производстве по делу об административном правонарушении. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, было лишено предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях гарантий защиты. Оно не имело возможности квалифицированно возражать, давать объяснения по существу предъявленных обвинений, а также воспользоваться помощью защитника.

 Установленный законом порядок применения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание.

Несоблюдение указанного порядка свидетельствует о том, что юридическое лицо привлечено к административной ответственности незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

Перечисленные выше процессуальные нарушения являются существенными, так как не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении. Возможность устранения этих недостатков отсутствует, в том числе и в связи с истечением срока привлечения к административной ответственности.

            Суд апелляционной инстанции находит поведение ООО «ТК «Ахтуба» добросовестным. Об этом свидетельствуют следующие обстоятельства.

Об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении Общество заявило 07 апреля 2009 г. – незамедлительно, после получения 06 апреля 2009 г. определения о времени и месте рассмотрения дела. Ходатайство Общества об отложении дела  мотивировано, подтверждено документально и у административного органа не имелось оснований  для отказа в удовлетворении ходатайства. Неудовлетворение ходатайства Общества об отложении рассмотрения дела  привело к тому, что дело об административном правонарушении было рассмотрено при отсутствии объяснений лица, привлекаемого к административной ответственности, чем административный орган нарушил право  юридического лица на защиту своих интересов, на представление письменных объяснений по делу  об административном правонарушении и выражение своей позиции.

Истечение 10 апреля 2009 г. срока привлечения к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ не могло являться основанием для отказа Обществу в удовлетворении ходатайства, в  защите интересов Общества при рассмотрении дела об административном правонарушении. 

В соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ  постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Административное правонарушение совершено 10 апреля 2008 г. Протокол об административном правонарушении составлен 03 апреля 2009 г., а постановление по делу об административном правонарушении принято 08 апреля 2009 г.  

Производство по делу об административном правонарушении длилось  5 дней, что также свидетельствует о том, что целью принятия постановления явилось не полное всестороннее изучение  обстоятельств совершения административного правонарушения, а принятие постановления в срок, истечение которого приходилось на 10 апреля 2009 г.

Из материалов административного дела не представляется возможным определить, когда  было совершено административное правонарушение (протокол об административном правонарушении  № 18-09/170 в нарушение требований ст. 28.2 КоАП РФ не содержит таких сведений). Денежные средства были перечислены по платежному поручению № 335, датированному 09 апреля 2008 г.  Сведений о времени   поступления денежных средств на счет ООО «ТК «Ахтуба» в материалах административного дела не имеется.  Данные обстоятельства не установлены.

Из заявления ООО «ТК «Ахтуба», поступившего в суд, следует, что денежные средства на его счет  были  зачислены 09 апреля 2009 г. в 15 ч. 07 м. и представить документы в банк для оформления паспорта сделки  общество не имело возможности, так как обслуживание юридических лиц в банке  заканчивается в 16 ч.

Поступление денежных средств на счет общества 09 апреля 2009 г. в 15 ч. 07 м. подтверждается письмом Волжского дополнительного офиса ОАО КБ «Русский Южный банк»  от 22 января 2009 г. № 17-12/236. В материалах административного дела отсутствует сведения о том, когда  об этом узнало общество.

Данные обстоятельства свидетельствуют также о том, что составление протокола в отсутствие законного представителя юридического лица, рассмотрение дела об административном правонарушении в    отсутствие законного представителя юридического лица привело к неправильному рассмотрению дела об административном правонарушении.  Последнее было лишено возможности представить необходимые доказательства, в том числе   относительно события и состава административного правонарушения в силу вышеизложенных обстоятельств.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Административный орган не доказал, что в действиях ООО «ТК «Ахтуба» имеется состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. 

Из оспариваемого постановления не следует, что о дате совершения первой валютной операции ООО «ТК «Ахтуба»  стало известно 09 апреля 2008 г. и последний не принял мер к оформлению паспорта сделки в установленные сроки, в то время как имел к тому реальную возможность.

Согласно пункту 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для  признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах, решение арбитражного суда Волгоградской области   от 12 мая 2009  года подлежит отмене как принятое без учета требований норм процессуального права. Суд, отменяя решение суда первой инстанции, принимает новый судебный акт об удовлетворении заявления ООО «Туристский комплекс «Ахтуба» об  отмене постановления   № 18-09/170П от 08 апреля 2009 г. о назначении административного наказания, в соответствии с которым ООО «Туристский комплекс «Ахтуба» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 рублей.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

П О С Т А Н О В И Л:

Решение арбитражного суда Волгоградской области от 12 мая 2009 года по делу № А12-8165/2009  отменить. Принять по делу новый судебный акт.

Признать постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области № 18-09/170П от 08 апреля 2009 г. о назначении административного наказания, в соответствии с которым ООО «Туристский комплекс «Ахтуба» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 рублей, незаконным и отменить.

Постановление вступает в силу с момента его принятия и  может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в порядке, предусмотренном статьями 273-277 АПК РФ, путем подачи кассационной жалобы через арбитражный суд Волгоградской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Председательствующий                                                                Л.Б. Александрова

Судьи                                                                                               М.А. Акимова

Н.Н. Пригарова