Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.07.2015 по делу n А65-597/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11 «А», тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

13 июля 2015 года                                                                                          Дело №А65-597/2015

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 08 июля 2015 года

Постановление в полном объеме изготовлено 13 июля 2015 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Кувшинова В.Е., судей Кузнецова В.В., Рогалевой Е.М.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Меликян О.В.,

с участием в судебном заседании:

представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан – Нуряхметова И.И. (доверенность от 06.07.2015 №Д-27),

представитель общества с ограниченной ответственностью «Антанта Групп» - не явился, извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании 08 июля 2015 года в помещении суда апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Антанта Групп»

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 12 мая 2015 года по делу №А65-597/2015 (судья Насыров А.Р.),

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Антанта Групп» (ОГРН 1111690013027, ИНН 1659109403), г.Казань, Республика Татарстан,

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г.Казань, Республика Татарстан,

о признании недействительными постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ: 

общество с ограниченной ответственностью «Антанта Групп» (далее – заявитель, общество, ООО «Антанта Групп») обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Территориальному управлению по Республике Татарстан Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее – административный орган) о признании недействительными постановлений о назначении административного наказания №809В/2014П, №810В/2014П, №811В/2014П, №812В/2014П, №813В/2014П, №814В/2014П, №815В/2014П, №816В/2014П, №817В/2014П от 23.12.2014 (т.1 л.д.3-5).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.05.2015 по делу №А65-597/2015 в удовлетворении заявленных требований отказано (т.1 л.д.182-185).

В апелляционной жалобе заявитель просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт (т.7 л.д.3).

Административный орган апелляционную жалобу отклонил по основаниям, изложенным в отзыве на нее.

На основании статей 156 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу по имеющимся в деле материалам и в отсутствие представителя общества, надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель административного органа отклонил апелляционную жалобу по основаниям, приведенным в отзыве.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив обоснованность доводов изложенных в апелляционной жалобе, отзыве на нее и в выступлении представителя административного органа, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы.

Как следует из материалов дела, между ООО «Антанта Групп» (Заимодавец) и компанией «GARANT. STROY» LTD, Республика Ирак (Заемщик) заключены следующие договора процентного денежного займа (далее - кредитный договор):

- от 04.10.2011 б/н. Сумма займа составляет 1191 700,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 03.10.2015;

- от 09.05.2011 б/н. Сумма займа составляет 741280,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 08.05.2015;

- от 09.09.2011 б/н. Сумма займа составляет 248 600,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 08.09.2015;

- от 10.10.2011 б/н. Сумма займа составляет 203 500,00 долларов США. Дата :завершения всех обязательств по кредитному договору 09.10.2015;

- от 12.07.2011 б/н. Сумма займа составляет 97 290,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 11.07.2015;

- от 13.10.2011 б/н. Сумма займа составляет 1375 000,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 12.10.2015;

- от 17.08.2011 б/п. Сумма займа составляет 120 000,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств но кредитному договору 16.08.2015;

- от 19.07.2011 б/н. Сумма займа составляет 147 630,00 долларов. США. Дата .завершения всех обязательств по кредитному договору 18.07.2015;

- от 07.06.2011 б/п. Сумма займа составляет 213 000,00 долларов США. Дата завершения всех обязательств по кредитному договору 06.06.2015.

Предметом вышеуказанных договоров является - Заимодавец обязуется предоставить заемщику процентный денежный заем в размере и в сроки на условиях настоящего договора. Заемщик обязуется принять денежный заем и возвратить его в указанный настоящим договором срок. Денежный заем не является целевым, Заемщик не обязан отчитываться перед Заимодавцем за использование денежного займа.

В соответствии с пунктом 2.3 раздела 2 «Порядок предоставления займа» кредитных договоров заимодавец предоставляет заем в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика.

За пользование денежными средствами по вышеуказанным кредитным договорам Заемщик уплачивает Заимодавцу проценты из расчета 13% годовых. Уплата процентов осуществляется в следующем порядке и в следующие сроки: начисленные проценты выплачиваются Заемщиком одновременно с выплатой сановной суммы займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заимодавца (п.2.4).

В соответствии с разделом 3 «Порядок возвращения займа» кредитных договоров: Заемщик обязан возвратить заем в безналичном порядке Заимодавцу не позднее 03.10.2015.

В соответствии с п.3.3 кредитных договоров (с учетом дополнительного соглашения №1 от 20.05.2014) - «Заемщик обязуется возвратить сумму займа указанную в п.2.1 настоящего договора в евро по курсу ЦБ РФ на дату возврата займа».

В связи с этим ООО «Антанта Групп» оформлены следующие паспорта сделок (далее - ПС) в АКБ «Инвестбанк» (ОАО):

-№12050009/0107/0000/5/0; №12050007/0107/0000/5/0; №12050006/0107/0000/5/0; 12050005/0107/0000/5/0; №12050004/0107/0000/5/0; №12050003/0107/0000/2/0; №12050002/0107/0000/2/0; №12050001/0107/0000/2/0;  №12050008/0107/0000/2/0.

13.12.2013 указанные ПС закрыты в связи; с отзывом лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации АКБ «Инвестбанк» (ОАО) (основание: приказ Банка России от 13.12.2013 №ОД-1024 об отзыве лицензии с 13.12.2013 на осуществление банковских операций рег.№107 у кредитной организации АКБ «Инвестбанк» (ОАО).

Согласно пункту 13.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И); в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка (далее - банковская лицензия) резидент, у которого в указанном банке был оформлен (находился на обслуживании) ПС, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва банковской лицензии представляет в другой уполномоченный банк одновременно с документами и информацией для оформления ПС, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкций, копию имеющегося у него в наличии ПС на дату отзыва банковской лицензии, который был оформлен (находился па обслуживании) в уполномоченном банке, у которого отозвана банковская лицензия.

Таким образом, на основании требований, установленных пунктом 13.1 Инструкции №138-И, ООО «Антанта Групп» необходимо было оформить паспорта сделок в другом уполномоченном банке по указанным договорам процентного денежного займа не позднее 03.02.2014 (расчет: 13.12.2013 - дата отзыва лицензии + 30 рабочих дней). 04.06.2014 ООО «Антанта Групп» оформлены паспорта сделок (ПС) №12050009/0107/0000/5/0;№12050007/0107/0000/5/0;№12050006/0107/0000/5/0; №12050005/0107/0000/5/0;№12050004/0107/0000/5/0;№12050003/0107/0000/2/0; №12050002/0107/0000/2/0; №12050001/0107/0000/2/0; №12050008/0107/0000/2/0 в филиале ОАО «Сбербанк России» - Отделение «Банк Татарстан» №8610 с нарушением требований, установленных пунктом 13.1 Инструкции № 138-И.

Нарушение установленного срока составило по каждому кредитному договору 117 календарных дней.

По результатам проверки составлены протоколы об административных правонарушениях от 10.12.2014, на основании материалов проверки административным органом вынесены постановления от 23.12.2014 №809В/2014П, №810В/2014П, №811В/2014П, №812В/2014П, №813В/2014П, №814В/2014П, №815В/2014П, №816В/2014П, №817В/2014П о назначении административного наказания ООО «Антанта Групп» по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Не согласившись с указанными постановлениями, заявитель оспорил их в судебном порядке.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции, отказав в удовлетворении заявленных требований, правильно применил нормы материального права.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) если иное не предусмотрено настоящим Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Согласно части 1 статьи 20 Закона №173-Ф3 Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона №173-Ф3 порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Пункты 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона №173-Ф3 устанавливают следующие требования - резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно пункту 13.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И) в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка (далее - банковская лицензия) резидент, у которого в указанном банке был оформлен (находился на обслуживании) ПС, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва банковской лицензии представляет в другой уполномоченный банк одновременно с документами и информацией для оформления ПС, которые указаны в пункте 6.6 настоящей Инструкции, копию имеющегося у него в наличии ПС на дату отзыва банковской лицензии, который был оформлен (находился на обслуживании) в уполномоченном банке, у которого отозвана банковская лицензия.

Таким образом, на основании требований, установленных пунктом 13.1 Инструкции №138-И, ООО «Антанта Групп» необходимо было оформить паспорта сделок в другом уполномоченном банке по договору процентного денежного займа № б/н от 04.10.2011 не позднее 03.02.2014 (расчет: 13.12.2013 - дата отзыва лицензии + 30 рабочих дней).

04.06.2014 ООО «Антанта Групп» оформлены 9 паспортов сделок (ПС) в филиале ОАО «Сбербанк России» - Отделение «Банк Татарстан» №8610 с нарушением требований, установленных пунктом 13.1 Инструкции №138-И.

Нарушение установленного срока составило 117 календарных дней.

В соответствии со статьей 25 Закона №173-Ф3 резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответственность за нарушение резидентами требований пункта 13.1 Инструкции №138-И установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, ООО «Антанта Групп» не соблюдены требования пункта 13.1 Инструкции №138-И, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт выявленных правонарушений подтверждается протоколами об административном правонарушении и обществом не оспаривается.

Указанное правонарушение правомерно квалифицировано административным органом по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, в действиях заявителя имеется состав вмененного ему административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена