Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2015 по делу n А65-25107/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

23 марта 2015 года                                                                       Дело № А65-25107/2014

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 18 марта 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 23  марта 2015 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего Захаровой Е.И., судей Поповой Е.Г.,  Семушкина В.С.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Лаврской Е.В., с участием:

от заявителя – представителя общества с ограниченной ответственностью «Геррида» – Мубарашкиной О.Е. (доверенность от 16.03.2015),

от заинтересованного лица - представителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан – Гайфуллиной Д.Р. (доверенность № Д-16 от 11.03.2015),

рассмотрев в открытом судебном заседании 18.03.2015 в помещении суда       апелляционную жалобу Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 30 января 2015 года по делу № А65-25107/2014 (судья Кириллов А.Е.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Геррида», г.Казань, (ОГРН 1101690005251; 1101690005251, ИНН 1655187859; 1655187859),

к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г.Казань,

о признании незаконным постановления о назначении административного наказания №680В/2014П от 2.10.2014,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Геррида» (далее– заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан  (далее – заинтересованное лицо, Управление) о назначении административного наказания №680В/2014П от 2.10.2014 (т. 1, л.д. 3-7).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 30.01.2015 заявление удовлетворено (т.1, л.д. 154-159).

Не согласившись с выводами суда, Территориальное Управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан обратилось с апелляционной жалобой, в которой  просит решение суда от 30.01.2015 отменить, принять  по  делу новый судебный акт (т. 4, л.д. 3-13).

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании поддержал свою апелляционную жалобу, по основаниям, изложенным в ней.

Представитель заявителя в судебном заседании возражал против апелляционной жалобы, по основаниям, изложенным в возражениях на апелляционную жалобу, просил решение суда от 30.01.2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу -  без удовлетворения.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Суд апелляционной инстанции, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, доводы апелляционной жалобы, возражениях на неё, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, считает, что оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

Как следует из материалов дела, в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан поступила информация Центрального банка Российской Федерации, формируемая в соответствии с Положением «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 20.07.2007 №308-П, о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Определением Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан от 12.09.2014  на основании статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об  административных правонарушениях (далее - КоАП РФ)  было  возбуждено дело  об административном правонарушении в отношении  ООО «Геррида»  по признакам нарушения  валютного законодательства  РФ, ответственность  за которое установлена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.   

В ходе проверки установлено, что между фирмой «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd» (продавец) и  ООО «Геррида»  (покупатель) был заключен контакт  №NBXY081213GE004 от 12.08.2013 (далее – контракт), по условиям которого продавец продал, а покупатель купил  на условиях  FOB - Нинбо, Китай (Инкотермс 2010) комплектующие для счетчиков воды (далее-товар) согласно спецификациям, являющимися неотъемлемой частью контракта». Сумма контракта: 125 860,00 долларов США. Единица валюты платежа: доллар США.

В соответствии с разделом 2 п. 2.1, 2.3 «Цена и общая сумма контракта» контракта: «Цена на товар устанавливается в долларах США, и понимаются FOB -Нинбо, Китай, включая стоимость и маркировки. Переход права собственности на товар переходит от Продавца к Покупателю после таможенной очистки на территории Российской Федерации». Согласно п. 3.1 раздела 3 «Сроки поставки» контракта: «срок поставки товара определяется Спецификациями к настоящему контракту. Досрочная поставка разрешена». Согласно разделу 4 п. 4.1, 4.3  «Условия оплаты» контракта: «Валютой контракта является доллар США. Форма расчетов определяется Спецификациями к настоящему контракту»;  «При не поставке товара Продавец обязуется вернуть предоплату на счет Продавца в течение 30 дней с даты осуществления предоплаты». Согласно п. 8.4 раздела 8 «Прочие условия» контракта: «Срок действия контракта до 31.12.2013».

Заявителем 04.09.2013  был  оформлен паспорт сделки (ПС) №13090001/2705/0000/2/1 в ОАО «ИНТЕХБАНК» (далее - уполномоченный банк).

Паспорт сделки №13090001/2705/0000/2/1 закрыт  заявителем 27.01.2014 на основании п.7.1.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Согласно спецификации от 12.08.2013 к контракту №NBXY081213GE004 оплата осуществляется на условиях  30 % предоплаты, срок поставки – 30  дней со дня предоплаты.

Во  исполнение обязательств по контракту №NBXY081213GE004 покупатель  произвел оплату продавцу  на  общую сумму 125 860,00 долларов США согласно разделу  2 «сведения о платежах», в том числе: 04.09.2013 в сумме 37 758,00 долларов США и 24.12.2013 в сумме 88 102,00 долларов США.

Продавец 09.12.2013 осуществил отгрузку товара покупателю на общую сумму                 125860,00 долларов США, что  подтверждается коносаментом №NYKS2335940570.  Согласно декларации на товары №10317110/170114/0001056, справки о подтверждающих документах от 27.01.2014, разделом 3 ведомости банковского контроля по контракту, сформированной по паспорту сделки №13090001/2705/0000/2/1 товар  поступил на территорию Российской Федерации 17.01.2014. Выпуск товара по  декларации на товары  №10317110/170114/0001056 осуществлен таможенным органом 21.01.2014.

Согласно п. 4.3 контракта №NBXY081213GE004, при непоставке  товара  продавец обязуется вернуть  предоплату  на счет продавца в течение 30 дней с даты осуществления предоплаты, то есть не позднее  04.10.2013 (исходя из расчета 04.09.2013 +30 дней).

Спецификацией к контракту №NBXY081213GE004 от 12.08.2013 установлен срок поставки – 30 дней со дня предоплаты, то есть до 04.10.2013. Однако, товар, предусмотренный условиями контакта,  в установленный срок  заявителем  не  был  получен, денежные средства в размере 37758,00 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, в срок, установленный контрактом до 04.10.2013, не возвращены.

В связи с изложенным, Управление пришло к выводу о невыполнении  заявителем требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

По результатам проверки в отношении  ООО «Геррида» 29.09.2014 был составлен протокол от об административном правонарушении  по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Управления от 02.10.2014 № 680В/2014П ООО «Геррида» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, что составляет  909 038, 01 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявление, правильно применил нормы  материального права и при этом  обоснованно исходил  из  следующего.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Объективную  сторону административного правонарушения  образует необеспечение  возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный  на  таможенную   территорию РФ товар в срок, установленный  внешнеторговой  сделкой.

Субъектом административного правонарушения может являться юридическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации. Субъективная сторона характеризуется виной.

Установив, что возврат денежных средств за не ввезенные на территории РФ товары, в установленный контрактом срок до 04.10.2013,  на счет в уполномоченном банке ООО «Геррида» осуществлен не был, административный орган пришел к выводу о наличии в действиях заявителя состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, и привлек его к административной ответственности.

Между тем, при принятии оспариваемого постановления Управлением не были должным образом учтены обстоятельства, повлекшие нарушение предусмотренных  контрактом  сроков, и условия раздела 6 контракта «Форс-мажор».

Положениями  пункта 3 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее- ГК РФ)  закреплено, что если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

Пунктом  8.4 установлен срок  действия контракта –  до 31.12.2013.

Пунктами 6.1, 6.2 контракта определено, что при возникновении у продавца обстоятельств непреодолимой силы, как например: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки и т.д., предусмотренный в п. 3 настоящего контракта срок поставки продлевается на время действия указанных обстоятельств, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение всего контракта или его части. При продолжительности обстоятельств непреодолимой силы минимум 90 дней продавец освобождается от ответственности за частичное или  полное  невыполнение обязательств, если невыполнение является следствием  непреодолимой силы.

Из материалов дела усматривается,  25.09.2013  заявителем было получено  письмо  от продавца - фирмы  «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd», в котором  продавец  указал,  что   дата  отгрузки  задерживается,   поскольку поставщик не поставил  пластиковые  детали для  регистраторов  в должный срок, так как  в регионе прошел тайфун  и фабрика  не работала несколько дней,  выполнение заказа и отгрузка  запланированы на  25 октября 2013 года.

Заявитель  26.09.2013 направил в адрес продавца - фирма  «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd» письмо, в котором  указал, что  заинтересован в получении продукции, но в противном случае  будет вынужден  просить  вернуть  оплату.

Заявителем 03.10.2013  было получено  письмо  от продавца - фирмы  «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd», в котором  продавец  указал  о том, что  заказ  выполнен  в соответствии с контрактом №NBXY081213GE004, все детали упакованы  в картон и будут  отгружены  через несколько дней.

Заявителем 21.10.2013 было получено  письмо  от продавца - фирмы  «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd», в котором  продавец  указал  о том, дата  отгрузки  снова задерживается, поскольку  в регионе прошел тайфун  и произошло наводнение,  фабрика затоплена, в связи с чем,  требуется  значительное время, чтобы восстановить производственный  отдел и снова выполнить заказ.

ООО «Геррида» 25.10.2013 направило в адрес продавца - фирма  «Ningbo Xinyuan Meter Co..Ltd» письмо, в котором  указало, что уведомление о форс-мажорных обстоятельствах получено,  и надеется   на более раннее выполнение обязательств по контакту.

Указанные письма переведены на русский язык и надлежащим образом заверены  нотариусом Чистопольского нотариального округа Республики Татарстан  Хусаеновой Л.М.

Также в материалы  дела представлены   переведенные