Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2015 по делу n А55-13274/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

16 марта 2015 года                                                                       Дело № А55-13274/2014

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 11 марта 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 16 марта 2015 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего Захаровой Е.И., судей Юдкина А.А.,  Семушкина В.С.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Лаврской Е.В., без участия в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании 11.03.2015 в помещении суда       апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Новые Технологии-Сервис»

на решение Арбитражного суда Самарской области от 01 декабря  2014 года по делу № А55-13274/2014 (судья Якимова О.Н.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Новые Технологии-Сервис», г. Казань,

к  Федеральной службе финансово-бюджетного надзора Территориальное управление в Самарской области, г. Самара,

о признании незаконными и отмене постановлений №36-13/960, №36-13/958, №36-13/957 от 07.02.2014,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Новые Технологии-Сервис» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением  о признании незаконными и отмене постановлений №36-13/960, № 36-13/958,№ 36-13/957 от 07.02.2014, вынесенных Федеральной службой финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Самарской области (далее - заинтересованное лицо, административный орган) (т.1, л.д. 7-11).

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 20.05.2014 дело передано по подсудности в Арбитражный суд Самарской области.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 18.06.2014 заявление общества с ограниченной ответственностью «Новые Технологии-Сервис» о признании незаконными и отмене постановлений №36-13/960, № 36-13/958,№ 36-13/957 от 07.02.2014 принято к производству с присвоением номера дела А55-13274/2014.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 01.12.2014 в удовлетворении заявления отказано (т.3, л.д. 211-214).

Не согласившись с выводами суда, общество с ограниченной ответственностью «Новые Технологии-Сервис»  обратилось с апелляционной жалобой, в которой  просит решение суда от 01.12.2014 отменить, принять по  делу новый судебный акт об  удовлетворении заявления  (т.4, л.д. 3-5).

Представители лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не  явились, извещены.

На основании статей 156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, которые были надлежаще извещены о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Суд апелляционной инстанции, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, доводы апелляционной жалобы, отзыва на неё, считает, что оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

Как следует из материалов дела, 19.09.2012 ООО «НТ-Сервис» (Исполнитель), в лице Главы Представительства ООО «Новые Технологии-Сервис» (Российская Федерации) в Республике Беларусь Любимова Ю.К. и РУП «Производственное объединение «Белоруснефть», Республика Беларусь (Заказчик) заключили договор № 1542 на оказание услуг но инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах РУН «Производственное объединение «Белоруснефть».

В уполномоченном банке - ООО «Волжский социальный банк» 07.12.2012 ООО «НТ-Сервис» оформило паспорт сделки №12120001/2428/0000/3/1. Сумма - 73 584 000,00 руб. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 30.11.2013.

Стороны заключили дополнительное соглашение от 30.10.2012 №1, которым определены банковские реквизиты Представительства исполнителя в Республике Беларусь:

ЗАО «Альфа-Банк» в г. Минск, ул. Мясникова, 70,  Расчетный счет № 3021200979008 в белорусских рублях; Расчетный счет № 3024200979008 в российских рублях, расчетный счет № 3024200979001 в российских рублях.

Вместе с тем, в соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

резидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1);

нерезидентами - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации (п.п. «б» п. 7 ч. 1 ст. 1);

уполномоченные банки - это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (п.8 ч.1 ст.1).

Использование между резидентом и нерезидентом валютных ценностей в качестве средства платежа является валютной операцией (пл. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1). К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумага (п. 5 ч. 1 ст. 1).

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14).

Во исполнение договора от 19.09.2012 № 1542 ООО «Новые Технологии-Сервис» 19.11.2012 оказало услуги РУП «Производственное объединение «Белоруснефть», Республика Беларусь на сумму 5 560 800 рублей, что подтверждается актом сдачи-приемки оказанных услуг от 02.07.2013 № 9.

В соответствии с п. 4,6 договора от 19,09.2012 № 1542 оплата оказанных услуг по договору осуществляется заказчиком на основании Акта сдачи-приема оказанных услуг, подписанного полномочными представителями сторон, в течение 15 банковских дней после их сдачи Заказчику путем перечисления денежных средств в следующем порядке:

- в размере 83% от стоимости оказанных услуг по каждому акту сдачи-приемки оказанных услуг в рублях РФ с учетом курсов НБ Республики Беларусь на дату подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг - с расчетного счета заказчика на расчетный счет исполнителя, указанный в настоящем Договоре;

- в размере 17 % от стоимости оказанных услуг по каждому акту сдачи-приемки оказанных услуг в Белорусских рублях по курсу НБ Республики Беларусь на дату подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Представительства исполнителя в Республике Беларусь (Представительство ООО «Новые Технологии-Сервнс» (Российская Федерация) в Республике Беларусь), указанный в настоящем Договоре (п. 4.6).

На счет № 3021200979008 25.07.2013 ООО «НТ-Сервис» в ЗАО «Альфа-Банк» в г.Минск, Республика Беларусь была зачислена валютная выручка за оказанные услуги по договору от 19.09.2012 № 1542, акту сдачи-приемки оказанных услуг от 02.07.2013 № 9 в сумме 214 945 773 белорусских рублей (или по курсу ЦБ на день оплаты – 784 283,39 руб.), что подтверждается платежным поручением от 25.07.2013 № 12076, выпиской по лицевому счету за период с 01.01.2013 по 30.10.2013 ведомостью банковского контроля от 30.10.2013.

Частью 2 статьи 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.  Указанный случай в  данный перечень не входит.

Следовательно, в нарушение валютного законодательства валютная операция на сумму 214 945 773 белорусских рубля (или 784 283,39  руб.) осуществлена минуя банковские счета в уполномоченных банках.

По данному факту административным органом был составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого 07.02.2014 вынесено постановление № 36-13/957 о назначения административного наказания, которым ООО «Новые Технологии-Сервие» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 588 212,54 руб.

ООО «НТ-Сервис» (исполнитель), в лице Главы Представительства ООО «Новые Технологии-Сервис» (Российская Федерации) в Республике Беларусь Любимова Ю.К. 19.09.2012 и РУП «Производственное объединение «Белоруснефть», Республика Беларусь (Заказчик) заключили Договор № 1542 на оказание услуг но инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах РУН «Производственное объединение «Белоруснефть».

В уполномоченном банке - ООО «Волжский социальный банк» 07.12.2012 ООО «НТ-Сервис» оформило паспорт сделки №12120001/2428/0000/3/1. Сумма - 73 584 000,00 руб. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 30.11.2013.

Стороны заключили Дополнительное соглашение от 30.10.2012 №1, которым определены банковские реквизиты Представительства Исполнителя в Республике Беларусь:

ЗАО «Альфа-Банк» в Минск, ул. Мясникова, 70 Расчетный счет № 3021200979008 в белорусских рублях; Расчетный счет № 3021200979008 в белорусских рублях, расчетный счет № 3024200979001 в российских рублях.

Использование между резидентом и нерезидентом валютных ценностей в качестве средства платежа является валютной операцией (пл. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1). К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1).

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производится юридическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14).

Во исполнение Договора от 19.09.2012 № 1542 ООО «Новые Технологии-Сервис» 19.11.2012 оказало услуги РУП «Производственное объединение «Белоруснефть», Республика Беларусь на сумму 6 098 400 рублей, что подтверждается Актом сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2013 № 10.

В соответствии с п. 4,6 Договора от 19,09.2012 № 1542 оплата оказанных услуг по договору осуществляется заказчиком на основании Акта сдачи-приема оказанных услуг, подписанного полномочными представителями сторон, в, течение 15 банковских дней после их сдачи Заказчику путем перечисления денежных средств в следующем порядке:

- в размере 83% от стоимости оказанных услуг по каждому Акту сдачи-приемки оказанных услуг в рублях РФ с учетом курсов НБ Республики Беларусь на дату подписания Акта сдачи-приемки оказанных услуг- с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем Договоре;

- в размере 17 % от стоимости оказанных услуг по каждому Акту сдачи-приемки оказанных услуг в Белорусских рублях по курсу НБ Республики Беларусь на дату подписания Акта сдачи-приемки оказанных услуг с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Представительства Исполнителя в Республике Беларусь (Представительство ООО «Новые Технологии-Сервнс» (Российская Федерация) в Республике Беларусь), указанный в настоящем Договоре (п. 4.6).

На счет № 3021200979008 21.08.2013 ООО «НТ-Сервис» в ЗАО «Альфа-Банк» в г.Минск, Республика Беларусь была зачислена валютная выручка за оказанные услуги по Договору от 19.09.2012 № 1542, Акту сдачи-приемки оказанных услуг от 31.07.2013 № 10 в сумме 237929 076 белорусских рублей (или по курсу ЦБ на день оплаты – 880 247,26 руб.), что подтверждается платежным поручением от 21.08.2014 № 13241, выпиской по лицевому счету за период с 01.01.2013 по 30.10.2013 ведомостью банковского контроля от 30.10.2013.

Частью 2 статьи 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Указанный случай в  данный перечень не входит.

Следовательно, в нарушение валютного законодательства валютная операция на сумму 237929 076 белорусских рубля (или 880 247,26 руб.) осуществлена минуя банковские счета в уполномоченных банках.

По данному факту административным органом был составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого 07.02.2014 вынесено постановление № 36-13/958 о назначения административного наказания, которым ООО «Новые Технологии-Сервие» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 660 185,45 руб.

ООО «НТ-Сервис» (Исполнитель), в лице Главы Представительства ООО «Новые Технологии-Сервис» (Российская Федерации) в Республике Беларусь Любимова Ю.К. 19.09.201 и РУП «Производственное объединение «Белоруснефть», Республика Беларусь (Заказчик) заключили Договор № 1542 на оказание услуг по инженерно-технологическому надзору при строительстве скважин и бурении боковых стволов на объектах РУН «Производственное объединение «Белоруснефть».

В уполномоченном банке - ООО «Волжский социальный банк» 07.12.2012 ООО «НТ-Сервис» оформило паспорт сделки №12120001/2428/0000/3/1. Сумма - 73 584 000,00 руб. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 30.11.2013.

Стороны заключили Дополнительное соглашение от 30.10.2012 №1, которым определены банковские реквизиты Представительства Исполнителя в Республике Беларусь:

ЗАО «Альфа-Банк» в Минск, ул. Мясникова, 70 Расчетный счет № 3021200979008 в белорусских рублях; Расчетный счет № 3024200979008 в российских рублях, расчетный счет № 3024200979001 в российских рублях.

Использование между резидентом и нерезидентом валютных ценностей в качестве средства платежа является валютной операцией (пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1). К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумага (п. 5 ч. 1 ст. 1).

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские