Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории российской федерации (утв. цб рф 09.10.2002 n 199-п) (ред. от 01.06.2004) (зарегистрировано в минюсте рф 25.11.2002 n 3948)
О правилах организации наличного
денежного обращения на территории
Российской Федерации см. Положение, утв. ЦБ
РФ 05.01.1998 N 14-П. В течение рабочего дня
передача денежной наличности между
кассовыми работниками и заведующим кассой
осуществляется пачками банкнот по надписям
на накладках с проверкой количества
корешков, целости упаковки и наличия
необходимых реквизитов, отдельными
корешками и банкнотами - полистным
пересчетом; мешками с монетой - по надписям
на ярлыках с проверкой правильности и
целости упаковки и пломбы.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
По
окончании операций с ценностями вся
денежная наличность формируется и
упаковывается в корешки, пачки и мешки в
порядке, установленном в разделе 4
настоящего Положения.
2.1. Порядок приема
денежной наличности от организаций
2.1.1.
Прием денежной наличности от организаций в
приходную кассу производится по
объявлениям на взнос наличными 0402001,
представляющим собой комплект документов,
состоящий из объявления, ордера и квитанции
(далее по тексту - объявление на взнос
наличными) (приложение 3). Организация
должна вносить денежную наличность в кассу
только на свой банковский счет, открытый в
этой кредитной организации.
(в ред.
Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N
1433-У)
2.1.2. Бухгалтерский работник после
соответствующей проверки передает
объявление на взнос наличными в кассу.
(п. 2.1.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У)
2.1.3. Получив объявление на взнос наличными,
кассовый работник приходной кассы
проверяет наличие и тождественность
подписи бухгалтерского работника
имеющемуся образцу, сличает соответствие
суммы цифрами и прописью, вызывает
вносителя денег и принимает от него
банкноты полистным пересчетом, монету
пересчетом по кружкам.
(в ред. Указания
ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
На столе кассового
работника находятся только деньги лица, их
вносящего. Все ранее принятые кассовым
работником деньги хранятся в
индивидуальных средствах хранения.
2.1.4.
После приема денег кассовый работник
сверяет сумму, указанную в объявлении на
взнос наличными, с суммой, фактически
оказавшейся при пересчете. При
соответствии сумм кассовый работник
подписывает объявление, квитанцию и ордер,
ставит печать на квитанции и выдает ее
вносителю денег. Объявление кассовый
работник оставляет у себя, ордер передает
соответствующему бухгалтерскому
работнику.
(в ред. Указания ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У)
2.1.5. В тех случаях, когда
кассовым работником установлено
расхождение между суммой сдаваемых
клиентом денег и суммой, указанной в
объявлении на взнос наличными, объявление
на взнос наличными переоформляется
клиентом на фактически вносимую сумму
денег.
Первоначально оформленное
объявление на взнос наличными кассовый
работник перечеркивает, на обороте
квитанции указывает фактически принятую
сумму денег и расписывается. Объявление на
взнос наличными передается бухгалтерскому
работнику, который осуществляет
исправления в кассовом журнале, оформляет
вновь полученный документ и передает в
кассу. Первоначально оформленные
объявление и ордер уничтожаются, квитанция
направляется в кассовые документы.
(в
ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
Оформление приходных документов и работа с
неплатежными и сомнительными денежными
знаками, обнаруженными в приходной кассе,
осуществляется в порядке, предусмотренном
в п. 10.3.
2.1.6. Если клиентом деньги в кассу
не были внесены, кассовый работник
возвращает объявление на взнос наличными
бухгалтерскому работнику. Записи в
кассовом журнале аннулируются, объявление
на взнос наличными перечеркивается и
помещается в кассовые документы.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
2.1.7.
Кассовый работник приходной кассы ведет
ежедневные записи принятых от клиентов и
сданных заведующему кассой денежных сумм в
книге учета принятых и выданных денег
(ценностей) (приложение 4).
В конце
операционного дня на основании приходных
документов кассовый работник составляет
справку о суммах принятой и выданной
денежной наличности (приложение 5) и сверяет
сумму по справке с суммой фактически
принятых им денег.
(в ред. Указания ЦБ РФ
от 01.06.2004 N 1433-У)
Справка подписывается
кассовым работником, и указанные в ней
кассовые обороты сверяются с записями в
кассовых журналах бухгалтерских
работников. Сверка оформляется подписями
кассового работника в кассовых журналах и
бухгалтерских работников на справке
кассового работника.
(в ред. Указания ЦБ
РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
2.1.8. Принятая в течение
операционного дня денежная наличность
вместе с приходными документами и справкой
о суммах принятой и выданной денежной
наличности сдается заведующему кассой под
роспись в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей).
(в ред. Указаний ЦБ РФ
от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)
2.1.9.
Поступившие в приходную кассу деньги могут
передаваться заведующему кассой в течение
операционного дня несколько раз под
роспись в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей). В этих случаях, до
передачи денег, кассовый работник должен
убедиться в том, что фактическое их наличие
соответствует общей сумме по принятым
приходным документам.
(в ред. Указания
ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
2.1.10. От организаций
может приниматься денежная наличность,
упакованная в инкассаторские сумки,
специальные мешки, кейсы, другие средства
для упаковки денег, обеспечивающие их
сохранность при доставке и не позволяющие
осуществить их вскрытие без видимых следов
нарушения целости (далее по тексту - сумки).
В кредитной организации ведется список
организаций, сдающих денежную наличность в
сумках, с указанием в нем наименования
организаций, количества и номеров
закрепленных за каждой организацией
сумок.
2.1.11. Организации, сдающие
денежную наличность в сумках, представляют
в кассовое подразделение кредитной
организации образцы оттисков пломбиров,
которыми будут опломбировываться сумки.
Оттиск пломбы должен содержать номер и
сокращенное наименование организации или
ее фирменный знак.
Кассир организации
формирует подлежащие сдаче сумки с
денежной наличностью в порядке,
предусмотренном п. п. 6.3.7, 6.3.8. При этом
первый экземпляр препроводительной
ведомости вкладывается в сумку; второй и
третий экземпляры - соответственно
накладная к сумке и копия
препроводительной ведомости -
представляются в кредитную организацию
вместе с сумкой.
2.1.12. Кассовый работник
кредитной организации при приеме сумки с
денежной наличностью и другими ценностями
осуществляет ее проверку в порядке,
предусмотренном в п. п. 2.2.10, 2.2.11.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
Оформление журнала учета принятых сумок с
ценностями и порожних сумок (приложение 6)
осуществляется в порядке, изложенном в п. п.
2.2.9, 2.2.12. При этом указанный журнал
заполняется в одном экземпляре.
2.1.13.
После приема сумки кассовый работник
подписывает третий экземпляр
препроводительной ведомости, проставляет
печать и возвращает его представителю
клиента, а также выдает ему порожнюю
сумку.
2.1.14. О количестве принятых сумок
кассовый работник составляет справку о
принятых сумках с денежной наличностью и
порожних сумках (приложение 7), заполняя в
ней соответствующие строки, и подписывает
ее.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N
1351-У)
2.1.15. Журнал учета принятых сумок с
ценностями и порожних сумок, сумки с
денежной наличностью, сопроводительные
документы к ним кассовый работник передает
кассовому работнику, выполняющему
контрольные функции при пересчете денежной
наличности (далее - контролирующий
работник) под роспись в справке о принятых
сумках с денежной наличностью и порожних
сумках.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N
1351-У)
2.1.16. Пересчет денежной наличности,
принятой в сумках, производится в порядке,
предусмотренном в подразделе 2.3.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У)
2.1.17.
Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 04.12.2003 N
1351-У.
2.2. Порядок приема денежной
наличности
в послеоперационное
время
2.2.1. Прием денежной наличности от
организаций, сумок с денежной наличностью и
другими ценностями от организаций и
инкассаторов после окончания
операционного дня кредитной организации
производится вечерними кассами. О времени
работы этих касс вывешивается
объявление.
(в ред. Указания ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У)
2.2.2. Кассовому работнику
вечерней кассы выдается печать с надписью
"Вечерняя касса", оттиск которой
проставляется на принятых им приходных
кассовых документах.
2.2.3. Утратил силу. -
Указание ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У.
а) Прием
вечерней кассой
денежной наличности от
организаций
2.2.4. Вноситель сдает наличные
деньги в вечернюю кассу по объявлению на
взнос наличными. Оформление объявления и
прием денег от клиентов осуществляются в
порядке, изложенном в п. п. 2.1.1 - 2.1.5.
2.2.5.
По окончании приема денежной наличности
кассовый и бухгалтерский работники
производят сверку ее фактического наличия
с данными приходных кассовых документов,
кассового журнала по приходу и подписывают
кассовый журнал по приходу.
(в ред.
Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N
1433-У)
2.2.6. Банкноты и монета,
пересчитанные, сформированные и
упакованные кассовым работником вечерней
кассы соответственно в пачки и мешки,
приходные кассовые документы, кассовый
журнал и печать по окончании операций
вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф
закрывается кассовым и бухгалтерским
работниками и сдается под охрану в порядке,
установленном договором на охрану или
распорядительным документом кредитной
организации.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)
2.2.7. Утром
следующего дня кассовый и бухгалтерский
работники вечерней кассы принимают сейф от
охраны и сдают денежную наличность и
приходные кассовые документы заведующему
кассой под роспись в кассовом журнале по
приходу. Сверив сумму принятой денежной
наличности с данными приходных кассовых
документов и кассового журнала по приходу,
заведующий кассой при совпадении сумм
расписывается в кассовом журнале.
Приходные кассовые документы и кассовый
журнал по приходу заведующий кассой
передает главному бухгалтеру (его
заместителю). После соответствующей
проверки объявления на взнос наличными
возвращаются заведующему кассой.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У)
В случае
несоответствия суммы принятой денежной
наличности данным кассового журнала и
приходных документов заведующий кассой
выясняет причины и составляет об этом
акт.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У,
от 01.06.2004 N 1433-У)
б) Прием вечерней кассой
сумок с денежной наличностью
и другими
ценностями
(в ред. Указания ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У)
2.2.8. Прием кассовым
работником вечерней кассы сумок с денежной
наличностью и другими ценностями от
старшего бригады инкассаторов
производится в присутствии одного или
нескольких членов бригады инкассаторов.
2.2.9. Старший бригады инкассаторов
предъявляет бухгалтерскому работнику
вечерней кассы вторые экземпляры
препроводительных ведомостей - накладные к
сумкам с денежной наличностью (приложение
8), явочные карточки (приложение 9) и
документы, удостоверяющие личность в
соответствии с законодательством
Российской Федерации (далее - документы,
удостоверяющие личность).
(в ред.
Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N
1433-У)
Бухгалтерский работник проверяет
соответствие записей в накладных и явочных
карточках, регистрирует подлежащие приему
от инкассаторов сумки в журнале учета
принятых сумок с ценностями и порожних
сумок. Журнал оформляется в двух
экземплярах.
(в ред. Указания ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У)
В журнале учета принятых
сумок с ценностями и порожних сумок
указываются обнаруженные при приеме
исправления в явочных карточках без
соответствующих оговорок, расхождения
записей в явочных карточках с накладными.
Количество и номера порожних сумок,
подлежащих сдаче в кассу, бухгалтерский
работник устанавливает по данным записей в
явочных карточках и по фактическому
наличию порожних сумок.
(в ред. Указания
ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
После этого
бухгалтерский работник проверяет
соответствие количества сдаваемых сумок в
кассу данным справки о выданных
инкассаторам сумках и явочных карточках
(приложение 10) и возвращает явочные
карточки инкассаторам.
(в ред. Указания
ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
2.2.10. Кассовый
работник при приеме сумок с денежной
наличностью и другими ценностями
проверяет:
(в ред. Указания ЦБ РФ от
04.12.2003 N 1351-У)
- не имеют ли поступившие
сумки каких-либо повреждений или дефектов
(заплат, наружных швов, разрыва ткани,
поврежденных замков, неотжатых или
поврежденных пломб, разрыва шпагата или
узлов на шпагате и др.);
- наличие четких
и целых оттисков пломбиров на пломбах,
которыми опломбированы сумки, и
соответствие их имеющимся образцам,
заверенным в соответствии с п. 6.3.2;
-
соответствие номеров сумок номерам,
указанным в сопроводительных документах к
сумкам;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N
1351-У)
абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ
от 04.12.2003 N 1351-У.
2.2.11. При предъявлении в
вечернюю кассу сумки, имеющей повреждения
или дефекты, указанные в пункте 2.2.10
настоящего Положения, а также в случае
расхождения сумм, указанных во втором
экземпляре препроводительной ведомости и
явочной карточке, кассовый работник в
присутствии бухгалтерского работника (при
его наличии) и лиц, предъявивших такую
сумку, вскрывает ее и принимает находящуюся
в сумке денежную наличность полистным,
поштучным пересчетом.
(в ред. Указания
ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
По результатам
пересчета наличных денег из сумки,
доставленной организацией, составляется
акт на первом и втором экземплярах
препроводительной ведомости.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
По
результатам пересчета наличных денег из
сумки, доставленной инкассаторами,
составляется акт произвольной формы в трех
экземплярах. В акте указываются: дата
приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким
клиентом она закреплена, основание для
вскрытия сумки, кем, в каком помещении и в
чьем присутствии произведен пересчет
денежной наличности из сумки, в какой
упаковке были наличные деньги, сумма
вложенной денежной наличности по данным
сопроводительного документа и сумма,
фактически оказавшаяся в сумке. Акт
подписывается всеми лицами,
присутствовавшими при пересчете наличных
денег. Один экземпляр акта остается в
кассовых документах кредитной организации,
второй направляется организации, третий -
подразделению инкассации.
(в ред.
Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
При
недостаче у инкассаторов
