Положение о безналичных расчетах в российской федерации (утв. цб рф 03.10.2002 n 2-п) (зарегистрировано в минюсте рф 23.12.2002 n 4068)
Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 декабря
2002 г. N 4068ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
3 октября 2002 г. N
2-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБЩАЯ
ЧАСТЬ
Настоящее Положение разработано в
соответствии с частью второй Гражданского
кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996,
N 5, ст. 410; N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4903; 1999, N 51, ст.
6228), Федеральным законом "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)"
(Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 28, ст. 2790), Федеральным
законом "О банках и банковской
деятельности" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР,
1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства
Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст.
3829; 1999, N 28, ст. 3459; N 28, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33
(часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093) и иными
федеральными законами Российской
Федерации, регулирует осуществление
безналичных расчетов между юридическими
лицами в валюте Российской Федерации и на
ее территории в формах, предусмотренных
законодательством, определяет форматы,
порядок заполнения и оформления
используемых расчетных документов, а также
устанавливает правила проведения
расчетных операций по корреспондентским
счетам (субсчетам) кредитных организаций
(филиалов), в том числе открытых в Банке
России, и счетам межфилиальных расчетов.
Настоящее Положение не распространяется
на порядок осуществления безналичных
расчетов с участием физических лиц.
Безналичные расчеты осуществляются через
кредитные организации (филиалы) и / или Банк
России по счетам, открытым на основании
договора банковского счета или договора
корреспондентского счета (субсчета) (далее
в зависимости от необходимости - счета или
счет), если иное не установлено
законодательством и не обусловлено
используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению
денежных средств через кредитные
организации (филиалы) могут осуществляться
с использованием:
1) корреспондентских
счетов (субсчетов), открытых в Банке
России;
2) корреспондентских счетов,
открытых в других кредитных
организациях;
3) счетов участников
расчетов, открытых в небанковских
кредитных организациях, осуществляющих
расчетные операции;
4) счетов
межфилиальных расчетов, открытых внутри
одной кредитной организации.
Списание
денежных средств со счета осуществляется
по распоряжению его владельца или без
распоряжения владельца счета в случаях,
предусмотренных законодательством и / или
договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета
осуществляется на основании расчетных
документов, составленных в соответствии с
требованиями настоящего Положения, в
пределах имеющихся на счете денежных
средств, если иное не предусмотрено в
договорах, заключаемых между Банком России
или кредитными организациями и их
клиентами.
Порядок оформления, приема,
обработки электронных платежных
документов и осуществления расчетных
операций с их использованием регулируется
отдельными нормативными актами Банка
России, за исключением случаев, указанных в
настоящем Положении, и заключаемыми между
Банком России или кредитными организациями
и их клиентами договорами, определяющими
порядок обмена электронными документами с
использованием средств защиты
информации.
При недостаточности
денежных средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных к нему
требований списание средств
осуществляется по мере их поступления в
очередности, установленной
законодательством.
Ограничение прав
владельца счета на распоряжение
находящимися на нем денежными средствами
не допускается, за исключением случаев,
предусмотренных
законодательством.
Часть I. О ФОРМАХ
БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ И ПОРЯДКЕ ИХ
ПРИМЕНЕНИЯ
Глава 1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ
И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
1.1.
Настоящая часть Положения регулирует
осуществление безналичных расчетов по
счетам в формах, установленных
законодательством, а также определяет
форматы и порядок заполнения используемых
расчетных документов.
1.2. Настоящая
часть Положения распространяется на
следующие формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б)
расчеты по аккредитиву;
в) расчеты
чеками;
г) расчеты по инкассо.
1.3.
Формы безналичных расчетов применяются
клиентами кредитных организаций (филиалов),
учреждений и подразделений расчетной сети
Банка России (далее - банки, за исключением
прямого указания в тексте только на
кредитные организации (филиалы) или
учреждения и подразделения расчетной сети
Банка России), а также самими банками.
1.4.
Формы безналичных расчетов избираются
клиентами банков самостоятельно и
предусматриваются в договорах, заключаемых
ими со своими контрагентами (далее -
основной договор).
В рамках форм
безналичных расчетов в качестве участников
расчетов рассматриваются плательщики и
получатели средств (взыскатели), а также
обслуживающие их банки и
банки-корреспонденты.
1.5. Банки не
вмешиваются в договорные отношения
клиентов. Взаимные претензии по расчетам
между плательщиком и получателем средств,
кроме возникших по вине банков, решаются в
установленном законодательством порядке
без участия банков.
1.6. Настоящая часть
Положения распространяется на порядок
осуществления операций по
корреспондентским счетам (субсчетам)
кредитных организаций и их филиалов в
части, затрагивающей применение форм
безналичных расчетов.
1.7. Настоящая
часть Положения не затрагивает отношения
между взыскателями, являющимися органами,
выполняющими контрольные функции и
осуществляющими взыскание в соответствии с
законодательством, и фактическими
получателями средств при взыскании
денежных средств в их пользу.
Глава 2.
РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОРЯДОК ИХ
ЗАПОЛНЕНИЯ,
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ОТЗЫВА И
ВОЗВРАТА
По вопросу, касающемуся
порядка работы с расчетными документами,
платежными ордерами при изменении
реквизитов банков, их клиентов, см. Указание
ЦБ РФ от 01.03.2001 N 926-У.2.1. Банки осуществляют
операции по счетам на основании расчетных
документов.
2.2. Расчетный документ
представляет собой оформленное в виде
документа на бумажном носителе или, в
установленных случаях, электронного
платежного документа:
- распоряжение
плательщика (клиента или банка) о списании
денежных средств со своего счета и их
перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств
(взыскателя) на списание денежных средств
со счета плательщика и перечисление на
счет, указанный получателем средств
(взыскателем).
2.3. При осуществлении
безналичных расчетов в формах,
предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части
Положения, используются следующие
расчетные документы:
а) платежные
поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые
поручения.
2.4. Расчетные документы на
бумажном носителе оформляются на бланках
документов, включенных в Общероссийский
классификатор управленческой документации
(далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная
система банковской документации"). Форматы
расчетных документов приведены в
приложениях 1, 5, 9, 13 к настоящему
Положению.
2.5. Бланки расчетных
документов изготавливаются в типографии
или с использованием
электронно-вычислительных машин.
2.6.
Допускается использование копий бланков
расчетных документов, полученных на
множительной технике, при условии, если
копирование производится без искажений.
2.7. Размеры полей бланков расчетных
документов указаны в приложениях 2, 6, 10, 14 к
настоящему Положению. Отклонения от
установленных размеров могут составлять не
более 5 мм при условии сохранения их
расположения и размещения бланков
расчетных документов на листе формата А4.
Оборотные стороны бланков расчетных
документов должны оставаться чистыми.
2.8. Расчетные документы на бумажном
носителе заполняются с применением пишущих
или электронно-вычислительных машин
шрифтом черного цвета, за исключением
чеков, которые заполняются ручками с
пастой, чернилами черного, синего или
фиолетового цвета (допускается заполнение
чеков на пишущей машинке шрифтом черного
цвета). Подписи на расчетных документах
проставляются ручкой с пастой или
чернилами черного, синего или фиолетового
цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка,
проставляемые на расчетных документах,
должны быть четкими.
2.9. Поля, отведенные
для проставления значений каждого из
реквизитов в расчетных документах,
обозначены номерами в приложениях 3, 7, 11, 15 к
настоящему Положению.
При заполнении
расчетных документов не допускается выход
текстовых и цифровых значений реквизитов
за пределы полей, отведенных для их
проставления. Значения реквизитов должны
читаться без затруднения.
Подписи,
печати и штампы должны проставляться в
предназначенных для них полях бланков
расчетных документов.
2.10. Расчетные
документы должны содержать следующие
реквизиты (с учетом особенностей форм и
порядка осуществления безналичных
расчетов):
а) наименование расчетного
документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б)
номер расчетного документа, число, месяц и
год его выписки;
в) вид платежа;
г)
наименование плательщика, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика
(ИНН);
д) наименование и местонахождение
банка плательщика, его банковский
идентификационный код (БИК), номер
корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер
его счета, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование
и местонахождение банка получателя, его
банковский идентификационный код (БИК),
номер корреспондентского счета или
субсчета;
з) назначение платежа. Налог,
подлежащий уплате, выделяется в расчетном
документе отдельной строкой (в противном
случае должно быть указание на то, что налог
не уплачивается). Особенности указания
назначения платежа применительно к
отдельным видам расчетных документов
регулируются соответствующими главами и
пунктами Положения;
и) сумму платежа,
обозначенную прописью и цифрами;
к)
очередность платежа;
л) вид операции в
соответствии с правилами ведения
бухгалтерского учета в Банке России и
кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации;
м)
подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица)
и оттиск печати (в установленных
случаях).
Поля "Плательщик", "Получатель",
"Назначение платежа" в расчетных документах
на перечисление платежей на счета по учету
доходов и средств бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации,
взыскание недоимки по налогам и пени, а
также сумм налоговых санкций за нарушение
налогового законодательства на основании
решений судебных органов заполняются с
учетом требований, установленных
Министерством финансов Российской
Федерации и Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам по
согласованию с Банком России.
Порядок
заполнения значений реквизитов расчетных
документов приведен в приложениях 4, 8, 12, 16 к
настоящему Положению.
Поля, реквизиты
которых не имеют значений, остаются
незаполненными.
2.11. Исправления,
помарки и подчистки, а также использование
корректирующей жидкости в расчетных
документах не допускаются.
2.12.
Расчетные документы действительны к
предъявлению в обслуживающий банк в
течение десяти календарных дней, не считая
дня их выписки.
2.13. Расчетные документы
предъявляются в банк в количестве
экземпляров, необходимом для всех
участников расчетов. Все экземпляры
расчетного документа должны быть заполнены
идентично.
Второй и последующие
экземпляры расчетных документов могут быть
изготовлены с использованием
копировальной бумаги, множительной техники
или электронно-вычислительных машин.
2.14. Расчетные документы принимаются
банками к исполнению при наличии на первом
экземпляре (кроме чеков) двух подписей
(первой и второй) лиц, имеющих право
подписывать расчетные документы, или одной
подписи (при отсутствии в штате организации
лица, которому может быть предоставлено
право второй подписи) и оттиска печати
(кроме чеков), заявленных в карточке с
образцами подписей и оттиска печати. По
операциям, осуществляемым филиалами,
представительствами, отделениями от имени
юридического лица, расчетные документы
подписываются лицами, уполномоченными этим
юридическим лицом.
В рамках применяемых
форм безналичных расчетов допускается
использование аналогов собственноручной
подписи в соответствии с требованиями
законодательства и нормативных актов Банка
России.
2.15. Расчетные документы
принимаются банками к исполнению
независимо от их суммы.
2.16. При приеме
банком расчетных документов
осуществляется их проверка в соответствии
с требованиями, установленными правилами
ведения бухгалтерского учета и настоящей
частью Положения. Расчетные документы,
оформленные с нарушением установленных
требований, приему не подлежат.
Списание банком денежных средств со счета
производится на основании первого
экземпляра расчетного документа.
2.17.
Плательщики вправе отозвать свои платежные
поручения, получатели средств (взыскатели) -
расчетные документы, принятые банком в
порядке расчетов по инкассо (платежные
требования, инкассовые поручения), не
оплаченные из-за недостаточности средств
на счете клиента и помещенные в картотеку
по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные
документы, не оплаченные в срок".
Неисполненные расчетные документы могут
быть отозваны из картотеки в полной сумме,
частично исполненные - в сумме остатка.
Частичный отзыв сумм по расчетным
документам не допускается.
2.18. Отзыв
расчетных документов осуществляется на
основании представленного в банк заявления
клиента, составленного в двух экземплярах в
произвольной форме, с указанием реквизитов,
необходимых для осуществления отзыва,
включая номер, дату составления, сумму
расчетного документа, наименование
плательщика или получателя средств
(взыскателя).
Оба экземпляра заявления
на отзыв подписываются от имени клиента
лицами, имеющими право подписи расчетных
документов, заверяются оттиском печати и
представляются в банк, обслуживающий
плательщика, - по платежным поручениям или
получателя средств (взыскателя) - по
платежным требованиям и инкассовым
поручениям. Один экземпляр заявления на
отзыв помещается в документы дня банка,
второй возвращается клиенту в качестве
расписки в получении заявления на отзыв.
Банк, обслуживающий получателя средств
(взыскателя), осуществляет отзыв платежных
требований и инкассовых поручений путем
направления в банк плательщика письменного
заявления, составленного на основании
заявления клиента.
2.19. Отозванные
платежные поручения возвращаются банками
плательщикам; расчетные документы,
полученные в порядке расчетов по инкассо, -
получателям средств (взыскателям) после их
поступления от банков, обслуживающих
плательщиков.
