РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
(В редакции Законов Калининградской области от 09.04.2004 г. N 381;
от 06.10.2004 г. N 417; от 28.11.2005 г. N 691; от 12.07.2006 г. N 37;
от 10.10.2007 г. N 170; от 26.12.2012 г. N 184;
от 27.11.2015 № 480; от 11.04.2016 № 520;
от 14.06.2017 № 82; от 28.11.2017 № 118)
(Принят Калининградской областной Думой третьего созыва
13 ноября 2003 года)
Настоящий Закон Калининградской области в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории
Калининградской области налог на имущество организаций.
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом Калининградской области определяются ставки
налога на имущество, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы,
а также особенности определения налоговой базы в отношении отдельных
объектов недвижимого имущества.
(Статья в редакции Закона Калининградской области
от 27.11.2015 № 480)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества
1.Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого
имущества в 2016 году определяется в отношении:
1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;
2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в
качестве объектов основных средств в порядке, установленном для
ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия
указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в
эксплуатацию.
2. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого
имущества в 2017 году и в последующие годы определяется в отношении:
1) административно-деловых центров и торговых центров
(комплексов) и помещений в них;
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
Едином государственном реестре недвижимости, или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания; (В редакции Закона
Калининградской области от 14.06.2017 № 82)
3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в
качестве объектов основных средств в порядке, установленном для
ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия
указанных объектов к бухгалтерскому учету при вводе жилых домов в
эксплуатацию.
3. При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости
в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 2
пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
налоговая база уменьшается:
1) на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров
площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта
недвижимого имущества по выбору налогоплательщика, при условии, что
объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в
пользование третьим лицам;
2) на величину кадастровой стоимости объектов недвижимого
имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:
а) нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не
переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком
для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его
производственную деятельность;
б) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных
участках, вид разрешенного использования которых предусматривает
только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или)
административных зданий (строений, сооружений) промышленности,
материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и
заготовок промышленности;
в) на земельных участках, указанных в подпункте «б» настоящего
пункта, или на прилегающих к ним земельных участках расположены
находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания
(строения, сооружения), используемые им для осуществления
производственной деятельности, и данные нежилые здания (строения,
сооружения) и помещения в них не переданы налогоплательщиком в
пользование третьим лицам.
(Статья дополнена – Закон Калининградской области
от 27.11.2015 № 480)
Статья 1.2. Порядок определения вида фактического использования
зданий (строений, сооружений) и помещений
Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и
помещений на территории Калининградской области определяется
уполномоченным органом исполнительной власти Калининградской области в
соответствии с порядком определения вида фактического использования
зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом
положений пунктов 3, 4, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской
Федерации Правительством Калининградской области.
(Статья в редакции Закона Калининградской области
от 14.06.2017 № 82)
Статья 2. Налоговая ставка
1. В отношении объектов движимого и недвижимого имущества,
налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость
имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая ставка
устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением объектов
движимого имущества, указанных в пункте 3 настоящей статьи. (В
редакции Закона Калининградской области от 28.11.2017 № 118)
2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая
ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году - 0,75
процента, в 2017 году - 1,0 процент, в 2018 году - 1,5 процента, в
2019 году - 1,5 процента и последующие годы - 2,0 процента.
(Статья в редакции Закона Калининградской области
от 27.11.2015 № 480)
3. В отношении объектов движимого имущества, указанного в пункте
25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая
ставка на 2018 год устанавливается в размере 1,1 процента, за
исключением движимого имущества организаций, которые в соответствии с
пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона освобождены от налогообложения в
отношении указанного имущества. (Дополнен - Закон Калининградской
области от 28.11.2017 № 118)
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается не позднее срока, установленного Налоговым кодексом
Российской Федерации для подачи налоговых деклараций за
соответствующий налоговый период по данному налогу.
2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не
позднее срока, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации
для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий
отчетный период по данному налогу.
Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим
пунктом. (В редакции Закона Калининградской области
от 11.04.2016 № 520)
Отчётными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог
исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй
квартал и третий квартал календарного года. (Дополнен - Закон
Калининградской области от 11.04.2016 № 520)
3. Сумма налога зачисляется на счета органов федерального
казначейства для их последующего распределения по уровням бюджета в
соответствии с законодательством Калининградской области.
Статья 4. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1. (Исключен - Закон Калининградской области
от 28.11.2005 г. N 691)
2. (Утратил силу – Закон Калининградской области
от 28.11.2017 № 118)
3. Органы управления и подразделения Государственной
противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при
осуществлении функций, установленных законодательством Российской
Федерации.
4. Иные организации в соответствии с действующим
законодательством Калининградской области.
5. (Утратил силу - Закон Калининградской области
от 10.10.2007 г. N 170)
6. (Утратил силу – Закон Калининградской области
от 28.11.2017 № 118)
7. Религиозные организации. (Дополнен - Закон Калининградской
области от 26.12.2012 г. N 184; в редакции Закона Калининградской
области от 14.06.2017 № 82)
8. Организации – в отношении объектов внешнего благоустройства в
части берегоукрепительных сооружений. Перечень имущества, относящегося
к указанным объектам, утверждается Правительством Калининградской
области. (Дополнен - Закон Калининградской области
от 12.07.2006 г. N 37; в редакции Закона Калининградской области
от 14.06.2017 № 82)
9. Организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта
вместимостью 35 000 зрительских мест и более, - в отношении указанного
имущества. (Дополнен - Закон Калининградской области
от 14.06.2017 № 82)
10. На период 2018 года организации в отношении движимого
имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса
Российской Федерации, осуществляющие виды экономической деятельности,
установленные следующими разделами (классами, подклассами)
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если
суммарная выручка от осуществления данных видов деятельности
составляет более 70 процентов в общем объеме выручки налогоплательщика
от реализации продукции (работ, услуг):
1) раздел А. «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и
рыбоводство»;
2) раздел С. «Обрабатывающие производства», за исключением класса
19 «Производство кокса и нефтепродуктов»;
3) раздел Е. «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и
утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;
4) раздел F. «Строительство»;
5) класс 46 «Торговля оптовая, кроме оптовой торговли
автотранспортными средствами и мотоциклами», класс 47 «Торговля
розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»
раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных
средств и мотоциклов»;
6) подкласс 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского
транспорта», подкласс 49.4 «Деятельность автомобильного грузового
транспорта и услуги по перевозкам», класс 50 «Деятельность водного
транспорта», класс 51 «Деятельность воздушного и космического
транспорта», класс 52 «Складское хозяйство и вспомогательная
транспортная деятельность» раздела H «Транспортировка и хранение»;
7) раздел I. «Деятельность гостиниц и предприятий общественного
питания»;
8) раздел J. «Деятельность в области информации и связи», за
исключением класса 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций»;
9) раздел М. «Деятельность профессиональная, научная и
техническая»;
10) раздел N. «Деятельность административная и сопутствующие
дополнительные услуги»;
11) раздел О. «Государственное управление и обеспечение военной
безопасности; социальное обеспечение»;
12) раздел Р. «Образование»;
13) раздел Q. «Деятельность в области здравоохранения и
социальных услуг»;
14) раздел R. «Деятельность в области культуры, спорта,
организации досуга и развлечений»;
15) раздел S. «Предоставление прочих видов услуг».
(Пункт дополнен - Закон Калининградской области от 28.11.2017 № 118)
Статья 5. (Утратила силу - Закон Калининградской области
от 10.10.2007 г. N 170)
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее
чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования
и не ранее дня введения в действие главы 30 Налогового кодекса
Российской Федерации.
27 ноября 2003 г.
N 336
Глава администрации (губернатор) В.Г. Егоров
Калининградской области
