ЗАКОН ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О снижении ставки налога на прибыль организаций
для отдельных категорий налогоплательщиков
(В редакции Закона Законодательного Собрания Вологодской области
от 23.06.2003 г. N 917-оз; Законов Вологодской области
от 03.10.2003 г. N 951-ОЗ; от 21.11.2003 г. N 966-ОЗ;
от 27.01.2004 г. N 995-оз; от 22.10.2004 г. N 1064-оз;
от 16.07.2005 г. N 1319-оз; от 01.04.2009 г. N 1971-оз;
от 01.07.2010 г. N 2333-оз; от 23.09.2010 г. N 2356-оз;
от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ; от 09.07.2013 № 3114-ОЗ;
от 06.06.2014 № 3381-оз; от 19.01.2015 № 3549-оз;
от 07.12.2016 № 4066-ОЗ; от 27.04.2017 № 4129-ОЗ – см. комментарий;
от 29.05.2017 № 4150-ОЗ; от 02.10.2017 № 4184-ОЗ;
от 29.11.2017 № 4234-ОЗ)
Настоящим законом области в соответствии со статьей 284
Налогового кодекса Российской Федерации снижается ставка налога на
прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в областной
бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 1. Снизить ставку налога на прибыль организаций в части
сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, до 13,5 процента:
(В редакции Законов Вологодской области от 03.10.2003 г. N 951-ОЗ;
от 22.10.2004 г. N 1064-оз)
а) для региональных и местных организаций общероссийских
общественных организаций инвалидов, а также организаций (предприятий),
учрежденных ими, зарегистрированных на территории Вологодской области;
б) для лечебно-производственных государственных предприятий,
которые осуществляют деятельность согласно кодам 13.92; 14.12;
14.13.21; 14.13.22; 14.14.2; 14.19.21; 14.19.23; 14.19.4; 17.21; 86.21
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК
029-2014 (КДЕС Ред. 2) и имеют лечебно-трудовые (производственные)
мастерские для осуществления трудовой терапии, профессионального
обучения и трудоустройства на этих предприятиях лиц, страдающих
психическими расстройствами и не имеющих возможности трудоустройства
на обычном производстве по медицинским показаниям, - при условии, что
численность психически больных - инвалидов составляет не менее 50
процентов от общей численности больных, проходящих трудовую терапию,
профессиональное обучение и трудоустройство, и работников предприятия
(мастерской); (В редакции Закона Вологодской области от 06.06.2014 №
3381-оз; от 02.10.2017 № 4184-ОЗ, действие настоящего пункта в
редакции закона от 02.10.2017 № 4184-ОЗ распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года)
в) для предприятий легкой промышленности, осуществляющих
деятельность согласно кодам 13.10.4; 13.10.6; 13.20.3; 13.20.4;
13.20.41 - 13.20.46; 13.30; 13.92; 13.99.9 Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС
Ред. 2), - при условии, если выручка от реализации продукции по
данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы
выручки от реализации продукции; (В редакции Закона Вологодской
области от 02.10.2017 № 4184-ОЗ, действие настоящего пункта в
редакции закона от 02.10.2017 № 4184-ОЗ распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года)
г) для общественных организаций ветеранов войны. (Дополнен -
Закон Законодательного Собрания Вологодской области от 23.06.2003 г.
N 917-оз)
д) (Утратил силу - Закон Вологодской области
от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ)
е) для специализированных протезно-ортопедических предприятий;
(Дополнен - Закон Вологодской области от 27.01.2004 г. N 995-оз)
ж) для предприятий и организаций управления исполнения наказаний
Министерства юстиции Российской Федерации по Вологодской области
(Дополнен - Закон Вологодской области от 27.01.2004 г. N 995-оз)
з) для предприятий и организаций стекольной промышленности,
осуществляющих деятельность согласно коду 23.13 Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС
Ред. 2); (В редакции Закона Вологодской области
от 16.07.2005 г. N 1319-оз; от 02.10.2017 № 4184-ОЗ, действие
настоящего пункта в редакции закона от 02.10.2017 № 4184-ОЗ
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года)
и) для организаций, реализующих инвестиционные проекты,
включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в
соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 закона
области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании
инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных
вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в
отдельные законы области", осуществивших постановку на баланс
основных средств, предусмотренных инвестиционным соглашением,
заключенным в соответствии с законом области "О государственном
регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме
капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении
изменений в отдельные законы области". Инвестиционное соглашение
представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета
в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для
представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
(налогового расчета по авансовым платежам по налогу на прибыль
организаций). Право применения сниженной ставки налога на прибыль
организаций предоставляется организации с первого числа квартала,
следующего за кварталом постановки на баланс приобретенных основных
средств, но не ранее первого января года заключения инвестиционного
соглашения на следующий срок: (В редакции Закона Вологодской области
от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ; от 09.07.2013 № 3114-ОЗ)
на три года – в случае, если общая стоимость основных средств,
предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше
100 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно; (Дополнен - Закон
Вологодской области от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ)
на четыре года – в случае, если общая стоимость основных средств,
предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше
500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно; (Дополнен - Закон
Вологодской области от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ)
на пять лет – в случае, если общая стоимость основных средств,
предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше
1 млрд. рублей. (В редакции Закона Вологодской области
от 02.04.2013 г. N 3022-ОЗ; от 07.12.2016 № 4066-ОЗ)
Организация утрачивает право на применение
сниженной ставки
налога на прибыль
организаций:
в случае расторжения заключенного с
организацией инвестиционного
соглашения - с первого
числа налогового периода, в котором расторгнуто
инвестиционное соглашение;
в случае выявления отклонения годового
суммарного значения объема
налоговых поступлений
от организации в
консолидированный бюджет
области по
следующим видам налогов: налога на прибыль организаций,
транспортного налога,
налога на имущество организаций,
налога на
доходы физических
лиц, земельного налога более чем на 30 % в меньшую
сторону от
годового суммарного значения
аналогичных
плановых
показателей, указанных
в инвестиционном соглашении, – за налоговый
период, по
итогам которого выявлено
указанное отклонение, с первого
числа такого
налогового периода.
Орган
исполнительной
государственной власти области,
уполномоченный Правительством области
осуществлять мониторинг
исполнения инвестиционного
соглашения, обязан уведомить
налоговый
орган по месту учета
организации:
о расторжении инвестиционного соглашения в
течение трех рабочих
дней со дня его
расторжения;
о выявленном за отчетный год отклонении
годового
суммарного
значения объема налоговых поступлений от организации в
консолидированный бюджет области по следующим видам налогов: налога на
прибыль организаций, транспортного налога, налога на имущество
организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более
чем на 30 % в меньшую сторону от годового суммарного значения
аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном
соглашении, - не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.
(Пункт в редакции Закона Вологодской области от 07.12.2016 № 4066-ОЗ,
изменения вступают в силу с 1 января 2019 года и применяются в
отношении налогоплательщиков, заключивших инвестиционные соглашения в
соответствии с законом области от 8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О
государственном регулировании инвестиционной деятельности,
осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской
области и о внесении изменений в отдельные законы области", после 1
января 2019 года)
к) (Утратил силу с 1 января 2018 года – Закон Вологодской
области от 27.04.2017 № 4129-ОЗ)
Для категорий
плательщиков, указанных в пунктах "а", "б" и "г"
части первой настоящей статьи,
ставка налога, предусмотренная в
вышеназванной части, не распространяется на прибыль,
полученную от
производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья,
других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с
перечнем, утверждаемым Правительством Российской
Федерации по
согласованию с общероссийскими организациями инвалидов.
Пониженная
ставка налога на прибыль организаций не применяется
налогоплательщиками,
указанными в пунктах
"а" - "з" части
первой
настоящей статьи, в отношении которых на начало налогового периода
введена процедура банкротства
в соответствии с законодательством
Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве). (Дополнен -
Закон Вологодской области от 29.11.2017 №
4234-ОЗ, вступает в силу с
1 января 2018
года)
Налогоплательщики,
указанные в пунктах "а" -
"з" части первой
настоящей статьи, утрачивают
право на применение пониженной ставки
налога на прибыль
организаций за налоговый
период, если на конец
такого налогового периода у налогоплательщика имеется
задолженность по
уплате налогов, сборов,
пеней и штрафов в консолидированный
бюджет
области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме
начисленные и удержанные
суммы налога на доходы физических лиц.
(Дополнен - Закон
Вологодской области
от 29.11.2017 №
4234-ОЗ,
вступает в силу с 1 января 2018 года)
К
задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в
консолидированный бюджет области, указанной в части шестой настоящей
статьи, не относится задолженность по налогам, сборам (пеням,
штрафам), по которой предоставлена отсрочка (рассрочка, налоговый
кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации, и задолженность, взыскание
которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о
приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности
или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или
действия налогового органа. (Дополнен - Закон Вологодской области
от 29.11.2017 № 4234-ОЗ, вступает в силу с 1 января 2018 года)
Статья
1-1
Снизить ставку налога на прибыль организаций в части сумм, подлежащих
зачислению в областной бюджет, до 13,5 процента (12,5 процента в 2018-2020
годах) для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в
Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части
1 статьи 5 закона области от 8 мая
2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной
деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений
в отдельные законы области", осуществивших постановку на баланс
построенных новых производственных объектов, предусмотренных инвестиционным
соглашением, заключенным в соответствии с законом области "О
государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в
форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении
изменений в отдельные законы области".
Инвестиционное
соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета
в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления
налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (налогового расчета по
авансовым платежам по налогу на прибыль организаций).
Право
применения сниженной ставки налога на прибыль организаций предоставляется
организации с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на
баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с
бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года
заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет.
Применение
сниженной ставки налога на прибыль организаций прекращается в случае
расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения с первого
числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение.
Орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный
Правительством области осуществлять контроль за
исполнением инвестиционного соглашения, обязан уведомить налоговый орган по
месту учета организации о расторжении инвестиционного соглашения в течение трех
рабочих дней со дня его расторжения.
(Статья дополнена с 1 января 2018 года - Закон Вологодской области
от 27.04.2017 № 4129-ОЗ, см. комментарий)
Статья
1-2
Снизить ставку налога на
прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, до
16 процентов на 2018-2020 годы для организаций, реализующих инвестиционные
проекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии
с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области от 8 мая
2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной
деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные
законы области", осуществивших постановку на баланс построенных новых
производственных объектов общей стоимостью не менее 7 миллиардов рублей,
предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с
законом области "О государственном регулировании инвестиционной
деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории
Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области".
Инвестиционное соглашение представляется
организацией в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный
Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации
по налогу на прибыль организаций (налогового расчета по авансовым платежам по
налогу на прибыль организаций).
Право применения сниженной ставки налога на прибыль
организаций предоставляется организации с первого числа квартала, следующего за
кварталом постановки на баланс построенных новых производственных объектов в
соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого
января года заключения инвестиционного соглашения.
Применение сниженной ставки налога на прибыль
организаций прекращается в случае расторжения заключенного с организацией
инвестиционного соглашения с первого числа налогового периода, в котором
расторгнуто инвестиционное соглашение. Орган исполнительной государственной
власти области, уполномоченный Правительством области осуществлять контроль за исполнением инвестиционного соглашения, обязан
уведомить налоговый орган по месту учета организации о расторжении
инвестиционного соглашения в течение трех рабочих дней со дня его расторжения.
(Статья дополнена с 1 января 2018 года - Закон Вологодской области
от 27.04.2017 № 4129-ОЗ, см. комментарий)
Статья 1-3
Снизить
ставку налога на прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в
областной бюджет, до 13,5 процента (12,5 процента в 2018-2020 годах) для
организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень
приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи
5 закона области от
8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании
инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений,
на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы
области", осуществивших постановку на баланс построенных новых
производственных объектов, предусмотренных инвестиционным соглашением,
заключенным в соответствии с законом области "О государственном
регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных
вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные
законы области".
Инвестиционное
соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета
в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления
налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (налогового расчета по
авансовым платежам по налогу на прибыль организаций).
Право
применения сниженной ставки налога на прибыль организаций предоставляется
организации с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на
баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с
бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года
заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет.
Организация
утрачивает право на применение сниженной ставки налога на прибыль организаций:
в случае
расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого
числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в
случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых
поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим
видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на
имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более
чем на 30 % в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных
плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый
период, по итогам
которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового
периода.
Орган исполнительной
государственной власти области, уполномоченный Правительством области
осуществлять мониторинг исполнения инвестиционного соглашения, обязан уведомить
налоговый орган по месту учета организации:
о расторжении
инвестиционного соглашения - в течение трех рабочих дней со дня его
расторжения;
о
выявленном за отчетный год отклонении годового суммарного значения объема
налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по
следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога,
налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного
налога более чем на 30 % в меньшую сторону от годового суммарного значения
аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - не
позднее 15
апреля года, следующего за отчетным годом.
(Статья дополнена - Закон Вологодской области от 27.04.2017 № 4129-ОЗ
(в ред. от 02.10.2017 № 4184-ОЗ), см. комментарий, вступает в силу с
1 января 2019 года)
Статья 1-4
Снизить
ставку налога на прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в
областной бюджет, до 16 процентов на 2018-2020 годы для организаций,
реализующих инвестиционные проекты, включенные в Перечень приоритетных
инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона
области от
8 мая 2013 года N 3046-ОЗ "О государственном регулировании
инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории
Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области",
осуществивших постановку на баланс построенных новых производственных объектов
общей стоимостью не менее 7 миллиардов рублей, предусмотренных инвестиционным
соглашением, заключенным в соответствии с законом области "О
государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме
капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений
в отдельные законы области".
Инвестиционное
соглашение представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета
в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления
налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (налогового расчета по
авансовым платежам по налогу на прибыль организаций).
Право
применения сниженной ставки налога на прибыль организаций предоставляется
организации с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на
баланс построенных новых производственных объектов в соответствии с
бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года
заключения инвестиционного соглашения.
Организация
утрачивает право на применение сниженной ставки налога на прибыль организаций:
в случае
расторжения заключенного с организацией инвестиционного соглашения - с первого
числа налогового периода, в котором расторгнуто инвестиционное соглашение;
в
случае выявления отклонения годового суммарного значения объема налоговых
поступлений от организации в консолидированный бюджет области по следующим
видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога, налога на
имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога более
чем на 30 % в меньшую сторону от годового суммарного значения аналогичных
плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - за налоговый
период, по итогам
которого выявлено указанное отклонение, с первого числа такого налогового
периода.
Орган
исполнительной государственной власти области, уполномоченный Правительством
области осуществлять мониторинг исполнения инвестиционного соглашения, обязан
уведомить налоговый орган по месту учета организации:
о расторжении
инвестиционного соглашения - в течение трех рабочих дней со дня его
расторжения;
о
выявленном за отчетный год отклонении годового суммарного значения объема
налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет области по
следующим видам налогов: налога на прибыль организаций, транспортного налога,
налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного
налога более чем на 30 % в меньшую сторону от годового суммарного значения
аналогичных плановых показателей, указанных в инвестиционном соглашении, - не
позднее 15
апреля года, следующего за отчетным годом.
(Статья дополнена - Закон Вологодской области от 27.04.2017 № 4129-ОЗ
(в ред. от 02.10.2017 № 4184-ОЗ), см. комментарий, вступает в силу с
1 января 2019 года)
Статья 2.(Утратила силу - Закон Вологодской области
от 01.07.2010 г. N 2333-оз, утрата силы настоящей статьи
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года)
Статья 3.(Утратила силу - Закон Вологодской области
от 01.07.2010 г. N 2333-оз, утрата силы настоящей статьи
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года)
Статья 4
1.
Установить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему
зачислению в бюджет Вологодской области, для организаций – резидентов
территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на
территориях монопрофильных муниципальных образований
(моногородов) Вологодской области, в отношении прибыли, полученной от
деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении
деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в
размере:
0
процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с
налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была
получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении
соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития;
10
процентов с шестого по десятый налоговый период
включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными
налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой
при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития.
2.
Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется при
соблюдении условий, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской
Федерации.
(Статья дополнена - Закон Вологодской области от 29.05.2017 № 4150-ОЗ)
Губернатор области В.Е. Позгалев
Принят Законодательным Собранием области 24 апреля 2002 года
г. Вологда
30 апреля 2002 года
N 781-ОЗ
