Приказ Федерального агентства специального строительства от 11.11.2015 № 369

 



                              ПРИКАЗ

         ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА СПЕЦИАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА

                    от 11 ноября 2015 г. N 369


      Об утверждении документов по осуществлению внутреннего
           финансового контроля в Федеральном агентстве
                    специального строительства

         Зарегистрирован Минюстом России 9 декабря 2015 г.
                      Регистрационный N 40038

     В  соответствии  с  постановлением  Правительства   Российской
Федерации  от  17 марта  2014 г.   N 193   "Об утверждении   Правил
осуществления главными  распорядителями  (распорядителями)  средств
федерального бюджета, главными администраторами  (администраторами)
доходов    федерального    бюджета,    главными    администраторами
(администраторами) источников финансирования дефицита  федерального
бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего  финансового
аудита и о  внесении  изменения  в  пункт  1  Правил  осуществления
ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных
нужд,   утвержденных   постановлением   Правительства    Российской
Федерации от 10 февраля 2014 г.  N 89"  (Собрание  законодательства
Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015,  N 16,  ст. 2393)
приказываю:
     1. Утвердить:
     порядок  формирования,   утверждения   и   актуализации   карт
внутреннего   финансового   контроля,    применяемых    Федеральным
агентством  специального  строительства  и  подведомственными   ему
федеральными государственными учреждениями (приложение N 1);
     порядок  составления  отчетности  о  результатах   внутреннего
финансового  контроля  на  основе   данных   регистров   (журналов)
внутреннего финансового контроля, применяемых Спецстроем  России  и
подведомственными ему  федеральными  государственными  учреждениями
(приложение N 2);
     порядок   составления   сводной   отчетности   о   результатах
внутреннего финансового контроля  на  основании  данных  отчетов  о
результатах  внутреннего   финансового   контроля,   представляемых
Спецстроем   России   и    подведомственными    ему    федеральными
государственными учреждениями (приложение N 3).
     2. Определить  Управление  по  финансово-экономической  работе
Спецстроя  России  структурным  подразделением,  ответственным   за
ведение утвержденных настоящим приказом документов  по  внутреннему
финансовому контролю в центральном аппарате Спецстроя России.
     3. Начальникам   федеральных    государственных    учреждений,
подведомственных   Спецстрою   России,    определить    структурные
подразделения,  ответственные  за  ведение  утвержденных  настоящим
приказом документов по внутреннему финансовому контролю.
     4. Контроль за  исполнением  настоящего  приказа  оставляю  за
собой.


     Врио директора
     Спецстроя России                                   А.А.Буряков


                           _____________


                                                     Приложение N 1


       Порядок формирования, утверждения и актуализации карт
     внутреннего финансового контроля, применяемых Федеральным
     агентством специального строительства (Спецстрой России)
       и подведомственными ему федеральными государственными
                           учреждениями

     1. Внутренний    финансовый    контроль    осуществляется    в
соответствии  с   утвержденной   картой   внутреннего   финансового
контроля.
     2. Подготовка к проведению  внутреннего  финансового  контроля
заключается  в  формировании   (актуализации)   карты   внутреннего
финансового контроля по  форме  согласно  приложению  к  настоящему
Порядку начальниками отделов и специалистами отделов Управления  по
финансово-экономической  работе  Спецстроя  России  и  должностными
лицами  федеральных  государственных  учреждений,  подведомственных
Спецстрою  России  (далее -  организации  при  Спецстрое   России),
ответственными  за  результаты  выполнения   внутренних   бюджетных
процедур.
     3. В  карте  внутреннего  финансового  контроля   по   каждому
отражаемому  в  ней  предмету  внутреннего   финансового   контроля
указываются данные о должностном лице, ответственном за  выполнение
операции (действия  по  формированию  документа,  необходимого  для
выполнения   внутренней   бюджетной    процедуры),    периодичности
выполнения операций, должностных лицах, осуществляющих  контрольные
действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.
     4. Процесс  формирования  (актуализации)   карты   внутреннего
финансового контроля включает следующие этапы:
     а) анализ предмета внутреннего финансового  контроля  в  целях
определения применяемых  к  нему  методов  контроля  и  контрольных
действий (процедуры внутреннего финансового контроля);
     б) формирование перечня  операций  (действий  по  формированию
документов,  необходимых  для   выполнения   внутренней   бюджетной
процедуры) с указанием необходимости или  отсутствия  необходимости
проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
     5. Карты   внутреннего   финансового   контроля   утверждаются
директором  Спецстроя  России  (заместителем  директора   Спецстроя
России в соответствии с распределением  обязанностей),  начальником
организации   при   Спецстрое   России   (заместителем   начальника
организации при Спецстрое России в  соответствии  с  распределением
обязанностей), соответственно.
     6. Актуализация   карт   внутреннего   финансового    контроля
проводится:
     а) за 30 дней до начала очередного финансового года;
     б) при   принятии   решения   директором   Спецстроя    России
(заместителем  директора  Спецстроя   России   в   соответствии   с
распределением обязанностей), начальником организации при Спецстрое
России (заместителем начальника организации при Спецстрое России  в
соответствии с распределением обязанностей) о внесении изменений  в
карты внутреннего финансового контроля;
     в) в случае внесения изменений в  нормативные  правовые  акты,
регулирующие бюджетные правоотношения,  определяющие  необходимость
изменения внутренних бюджетных процедур.
     Актуализация  (формирование)  карт   внутреннего   финансового
контроля проводится не реже одного раза в год.
     7. Внутренний     финансовый      контроль      осуществляется
уполномоченными     должностными     лицами      Управления      по
финансово-экономической  работе  Спецстроя   России,   должностными
лицами   организаций   при   Спецстрое   России    с    соблюдением
периодичности, методов контроля и способов  контроля,  указанных  в
картах внутреннего финансового контроля.


                          ______________


                                                             Приложение
                                                к Порядку формирования, утверждения
                                                  и актуализации карт внутреннего
                                                       финансового контроля,
                                                 применяемых Федеральным агентством
                                                     специального строительства
                                                и подведомственными ему федеральными
                                                   государственными учреждениями

                                                             УТВЕРЖДАЮ
                                                 __________ _______________________
                                                   (подпись) (инициалы, фамилия)
                                                      "__" __________ 20__ г.


                   Карта внутреннего финансового контроля на 20__ г.

|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|
| N | Перечень | Код |Структурное|Должност-|Должностные| Метод  | Способ | Перио- |
|п/п|внутренних|опе- | подразде- |ное лицо,|   лица,   |контроля|контроля|дичность|
|   |бюджетных |рации|   ление   |ответст- | осуществ- |        |        | конт-  |
|   | процедур |     |  (отдел), |венное за|   ляющие  |        |        |рольных |
|   |          |     |  ответст- | операцию|контрольные|        |        |действий|
|   |          |     | венное за |         |  действия |        |        |        |
|   |          |     | выполнение|         |           |        |        |        |
|   |          |     | внутренних|         |           |        |        |        |
|   |          |     | бюджетных |         |           |        |        |        |
|   |          |     |  процедур |         |           |        |        |        |
|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|
| 1 |    2     |  3  |     4     |    5    |     6     |   7    |   8    |    9   |
|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|
|   |          |     |           |         |           |        |        |        |
|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|
|   |          |     |           |         |           |        |        |        |
|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|
|   |          |     |           |         |           |        |        |        |
|---|----------|-----|-----------|---------|-----------|--------|--------|--------|

Начальник  ______________________________ ___________/ _______________________
            (наименование подразделения)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.


                                   _____________


                                                     Приложение N 2


     Порядок составления отчетности о результатах внутреннего
          финансового контроля на основе данных регистров
     (журналов) внутреннего финансового контроля, применяемых
      Спецстроем России и подведомственными ему федеральными
                   государственными учреждениями

     1. Отчет  о  результатах  внутреннего   финансового   контроля
составляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему  Порядку
уполномоченными     должностными     лицами      Управления      по
финансово-экономической  работе  Спецстроя   России,   должностными
лицами организаций  при  Спецстрое  России  ежеквартально  (в  срок
представления бухгалтерской отчетности за квартал), соответственно,
на основании данных журнала  внутреннего  финансового  контроля,  в
котором отражаются выявленные  недостатки  и  (или)  нарушения  при
исполнении внутренних бюджетных процедур.
     2. Ведение   журнала    внутреннего    финансового    контроля
осуществляется  по  форме  согласно  приложению  N 2  к  настоящему
Порядку   уполномоченными   должностными   лицами   Управления   по
финансово-экономической  работе  Спецстроя   России,   должностными
лицами  организаций  при  Спецстрое   России,   ответственными   за
выполнение внутренних бюджетных процедур.
     3. Журнал внутреннего финансового контроля  подлежит  учету  и
хранению   в   соответствии   с   требованиями    делопроизводства,
установленными в  Спецстрое  России,  в  том  числе  с  применением
автоматизированных информационных систем.
     4. Информация (отчет) о  результатах  внутреннего  финансового
контроля для принятия решения направляется  начальником  Управления
по  финансово-экономической  работе  Спецстроя   России   директору
Спецстроя  России  (заместителю  директора   Спецстроя   России   в
соответствии   с    распределением    обязанностей);    начальником
уполномоченного подразделения  организаций  при  Спецстрое  России,
ответственного  за  результаты  выполнения   внутренних   бюджетных
процедур, начальнику организации при Спецстрое России  (заместителю
начальника  организации  при  Спецстрое  России  в  соответствии  с
распределением обязанностей) не реже одного раза в год  не  позднее
10 рабочих дней месяца,  после  срока  представления  бухгалтерской
отчетности за отчетный период.


                           ____________


                                                                            Приложение N 1
                                                                   к Порядку составления отчетности
                                                            о результатах внутреннего финансового контроля
                                                                на основе данных регистров (журналов)
                                                                  внутреннего финансового контроля,
                                                                   применяемых Спецстроем России и
                                                                        подведомственными ему
                                                                    федеральными государственными
                                                                             учреждениями


                     Отчет о результатах внутреннего финансового контроля на 20__ г.

|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|
| N |   Методы    | Струк- |Количество |Количество |   Сумма  |  Сумма  |Предло-| Принятые  |Количество |
|п/п|  контроля   | турное |проведенных|выявленных | бюджетных|  возме- | жения |  меры по  |материалов,|
|   |             |подраз- |контрольных|недостатков| средств, | щенных  |  по   |устранению | направ-   |
|   |             |деление,| действий  |(нарушений)|подлежащая|бюджетных|устра- |недостатков| ленных в  |
|   |             |ответст-|           |           |возмещению| средств |нению  |(нарушений)|государст- |
|   |             | венное |           |           |          |         |недос- |           |  венные   |
|   |             | за вы- |           |           |          |         |татков |           |  органы   |
|   |             |полнение|           |           |          |         |(нару- |           |контроля,  |
|   |             |внутрен-|           |           |          |         |шений) |           |правоохра- |
|   |             |них бюд-|           |           |          |         |       |           |нительные  |
|   |             | жетных |           |           |          |         |       |           |  органы   |
|   |             |процедур|           |           |          |         |       |           |           |
|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|
| 1 |      2      |     3  |     4     |    5      |     6    |    7    |   8   |     9     |     10    |
|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|
|1. |Самоконтроль |        |           |           |          |         |       |           |           |
|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|
|2. |Контроль по  |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |подчиненности|        |           |           |          |         |       |           |           |
|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|
|3. |Контроль     |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |согласно     |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |карте        |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |внутреннего  |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |финансового  |        |           |           |          |         |       |           |           |
|   |контроля     |        |           |           |          |         |       |           |           |
|---|-------------|--------|-----------|-----------|----------|---------|-------|-----------|-----------|

Начальник  ______________________________ ___________/ ______________________
            (наименование подразделения)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.


                                              _____________


                                                                      Приложение N 2
                                                             к Порядку составления отчетности
                                                           о результатах внутреннего финансового
                                                                 контроля на основе данных
                                                             регистров (журналов) внутреннего
                                                             финансового контроля, применяемых
                                                           Спецстроем России и подведомственными
                                                                     ему федеральными
                                                               государственными учреждениями


                        Журнал внутреннего финансового контроля на 20__ г.

|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
| N |Дата|Должностное|Должностное|  Код   |  Виды |Выявленные |Сумма|Причины |Предпо- |Отметка|
|п/п|    |   лицо,   |   лицо,   | конт-  |(харак-|недостатки |нару-|(обстоя-|лагаемые|   об  |
|   |    |ответствен-| осуществ- |рольного| терис-|(нарушения)|шения|тельства|меры и  | устра-|
|   |    |  ное за   |  ляющее   |действия| тики) |           |     | рисков |сроки   | нении |
|   |    |выполнение |контрольное|        | конт- |           |     |возник- |устра-  |       |
|   |    | операции  |  действие |        | роль- |           |     |новения |нения   |       |
|   |    |           |           |        |  ного |           |     | нару-  |недос-  |       |
|   |    |           |           |        | дейст-|           |     | шения) |татков  |       |
|   |    |           |           |        |  вия  |           |     |        |(нару-  |       |
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |шений)  |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|1  | 2  |     3     |     4     |    5   |   6   |      7    |  8  |    9   |   10   |   11  |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|
|   |    |           |           |        |       |           |     |        |        |       |
|---|----|-----------|-----------|--------|-------|-----------|-----|--------|--------|-------|

Начальник  ______________________________ __________/ _______________________
            (наименование подразделения)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.


                                         _____________



                                                     Приложение N 3


       Порядок составления сводной отчетности о результатах
       внутреннего финансового контроля на основании данных
     отчетов внутреннего финансового контроля, представляемых
      Спецстроем России и подведомственными ему федеральными
                   государственными учреждениями

     1. Сводный  отчет  о   результатах   внутреннего   финансового
контроля составляется по форме  согласно  приложению  к  настоящему
Порядку   уполномоченными   должностными   лицами   Управления   по
финансово-экономической работе Спецстроя России не реже одного раза
в год (в срок представления  бухгалтерской  отчетности  за год)  на
основании данных  отчетов  о  результатах  внутреннего  финансового
контроля Спецстроя  России  и  организаций  при  Спецстрое  России,
представляемых   в   Спецстрой   России   (в   срок   представления
бухгалтерской отчетности за год).
     2. Информация  (сводный  отчет)  о   результатах   внутреннего
финансового контроля для принятия решения направляется  начальником
Управления  по  финансово-экономической  работе  Спецстроя   России
директору Спецстроя России (заместителю директора Спецстроя  России
в соответствии с распределением обязанностей) не позднее 10 рабочих
дней месяца  после  срока  представления  бухгалтерской  отчетности
за год.


                           ____________


                                                                      Приложение
                                                             к Порядку составления сводной
                                                               отчетности о результатах
                                                                внутреннего финансового
                                                               контроля, представляемых
                                                                  Спецстроем России и
                                                                 подведомственными ему
                                                             федеральными государственными
                                                                     учреждениями


         Сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля на 20__ г.

|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
| N |Наименование| Струк- | Коли-  |Коли- | Сумма  | Сумма |Предло-|Принятые| Количество|
|п/п|организации,| турное | чество |чество|бюджет- | возме-| жения |меры по |материалов,|
|   |предприятия |подраз- | прове- |выяв- |  ных   | щенных|   по  | устра- |  направ-  |
|   |            |деление,| денных |ленных|средств,|  бюд- | устра-| нению  |  ленных в |
|   |            |ответст-| конт-  |недос-| подле- | жетных| нению | недос- | государст-|
|   |            | венное |рольных |татков| жащая  |средств| недос-| татков |   венные  |
|   |            | за вы- |действий|(нару-| возме- |       | татков| (нару- |   органы  |
|   |            |полнение|        |шений)| щению  |       | (нару-| шений) | контроля, |
|   |            | внут-  |        |      |        |       | шений)|        | правоохра-|
|   |            | ренних |        |      |        |       |       |        | нительные |
|   |            |  бюд-  |        |      |        |       |       |        |   органы  |
|   |            | жетных |        |      |        |       |       |        |           |
|   |            |процедур|        |      |        |       |       |        |           |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
| 1 |     2      |    3   |    4   |   5  |    6   |   7   |   8   |    9   |     10    |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
|1. |            |        |        |      |        |       |       |        |           |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
|2. |            |        |        |      |        |       |       |        |           |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
|3. |            |        |        |      |        |       |       |        |           |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|
|   |   Итого    |        |        |      |        |       |       |        |           |
|---|------------|--------|--------|------|--------|-------|-------|--------|-----------|

Начальник Управления по
финансово-экономической
работе Спецстроя России ____________________________  _________/ ________________________
                        (наименование подразделения)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.


                                      _____________