Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 24.02.1995 № 15-4/782

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


                      О ЗАПОЛНЕНИИ ФОРМЫ 2-АП

     В соответствии с телеграммой Центрального  банка  от  21.02.95
N 19-10-26/942 Валютное управление ГУ ЦБ РФ по г. Москве доводит до
сведения следующие разъяснения по  порядку  составления  "Отчета  о
движении иностранных активов и  пассивов  коммерческих  банков"  по
форме 2-ап.
     1. При заполнении отчетности долларовый эквивалент получают не
из баланса банка в рублях, а путем пересчета данных  в  иностранных
валютах  через  кросс-курсы  этих   валют   к   доллару   на   базе
установленных Банком России котировок рубля к  иностранным  валютам
на конец отчетного периода.
     2. В соответствии  с  принятой  в  данном  отчете  условностью
фактические  платежи  по  погашению  основного  долга   и   выплате
процентов за отчетный период отражаются:
     - по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12,14);
     - по привлеченным кредитам в графе 4.
     3. Начиная с 1 апреля 1995 года в строках 20 и 21 графы 1 и  2
(актив) отражаются суммы  предоставленных  отчитывающимися  банками
физическим и юридическим лицам -  резидентам  кредитов  в  свободно
конвертируемой валюте по состоянию  на  начало  и  конец  отчетного
периода. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив)  показываются  данные  об
остатках средств на  валютных  счетах  (в  свободно  конвертируемой
валюте)   предприятий,   учреждений   и   организаций   России    в
отчитывающемся   банке.   Сведения   по   всем   валютным    счетам
банков-резидентов (в том числе корреспондентским  и  депозитным)  в
строку 21 не включаются.
     4. В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям  с
нерезидентами  в   графе   1   "Проценты"   отражаются   фактически
поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за отчетный
период (по ценным  бумагам:  векселям,  облигациям;  по  текущим  и
депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как  по  ближнему,
так и дальнему зарубежью.
     5. Латвию, Литву и Эстонию начиная  с  отчета  за  II  квартал
1995 года следует относить к государствам дальнего  зарубежья.  При
представлении отчета за апрель 1995 года по форме 2-ап (месячная) и
за II квартал 1995 года  по  форме  3-ап  (квартальная)  необходимо
дополнительно представить сводный отчет по указанным государствам.


Начальник Валютного управления
ГУ ЦБ по г. Москве                                     А.В.Агеенков



                                     Приложение
                                     к письму ГУ ЦБ РФ по г. Москве
                                     от 24 февраля 1995 г. 
                                     N 15-4/782


                   В помощь сотрудникам валютных
               управлений московских уполномоченных
                        коммерческих банков

    О порядке представления формы 2-ап (месячная, квартальная)

     Анализ  данных  формы  2-ап  позволил  выявить   ряд   ошибок,
возникающих у коммерческих  уполномоченных  банков  при  заполнении
данной формы. Ниже приведены рекомендации, которые, на наш  взгляд,
помогут коммерческим банкам в их работе.
     Уполномоченные коммерческие банки  должны  представлять  форму
отчетности 2-ап в срок до 5 числа (включительно) месяца, следующего
за отчетным периодом.

                О составлении отчета по форме 2-ап
     Включаемые в отчет сведения по валютным операциям в долларовом
эквиваленте получаются путем пересчета данных  в  иных  иностранных
валютах через кросс-курсы этих валют к доллару, полученных на  базе
установленных ЦБ РФ котировок рубля к иностранным валютам на  конец
отчетного периода.
     Следует  отметить,  что  использование  рублевого  эквивалента
соответствующих валют из консолидированного рублевого баланса банка
приводит к ошибочным результатам  вследствие  накопленных  курсовых
разниц.
     При этом в  случае  изменения  кросс-курсов  валют  в  течение
отчетного периода может возникнуть расхождение  остатков  на  конец
предыдущего и начало следующего отчетного периода в соответствующих
отчетах коммерческого банка за эти периоды  (графы  2  и  4  отчета
банка за предыдущий период и  графы  1  и  3  отчета  за  следующий
отчетный период).
     Форма отчетности 2-ап "Отчет о движении иностранных активов  и
пассивов коммерческого банка" содержит сведения о состоянии активов
и пассивов коммерческого банка на начало и конец отчетного периода.
     Форма  состоит  из  двух  разделов   и   справки.   Раздел   I
"Активы/пассивы в СКВ". Раздел II "Активы/пассивы в других  валютах
по операциям с нерезидентами". В первый раздел включаются данные об
активах и пассивах банка в свободно  конвертируемой  валюте,  а  во
второй раздел - только данные об активах и пассивах в клиринговых и
замкнутых валютах, не являющихся свободно  конвертируемыми  (в  том
числе и в российских рублях).
     В первом разделе данные сгруппированы следующим образом:
     - строки  1-16  -  данные  по  операциям  с  нерезидентами  из
дальнего
     зарубежья;
     - строки 17-18 - данные по операциям с нерезидентами из
     ближнего зарубежья;
     - строки 19-21 - данные по операциям с резидентами России.
     Отдельно по строке 22 показывается сумма всей наличной СКВ в
     кассе и в пути, а также платежных документов в СКВ.
     Следует отметить, что включение в раздел I формы 2-ап в данных
по валютам,  не  являющимся  СКВ,  недопустимо  и  является  грубой
ошибкой в заполнении формы отчетности.
     Во втором разделе  по  другим  валютам  показываются  по  всем
валютам, не являющимся СКВ:
     - строки 24-25 - данные по операциям с нерезидентами из
     дальнего зарубежья;
     - строки 26-28 - данные по операциям с нерезидентами из
     ближнего зарубежья.
     В  соответствии  с  принятой  в  данном   отчете   условностью
фактические  платежи  по  погашению  основного  долга   и   выплате
процентов за отчетный период отражаются:
     - по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14);
     - по привлеченным кредитам в графе 4.
     Начиная с 1 апреля 1995 года в строках 20 и 21  графы  1  и  2
(актив)  отражают  суммы  предоставленных  отчитывающимися  банками
физическим и юридическим лицам -  резидентам  кредитов  в  свободно
конвертируемой валюте по состоянию  на  начало  и  конец  отчетного
периода. В графах 3 и 4 строк 20 и  21  отражаются  соответствующие
пассивы. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив)  показываются  данные  об
остатках средств на  валютных  счетах  (в  свободно  конвертируемой
валюте)   предприятий,   учреждений   и   организаций   России    в
отчитывающемся   банке.   Сведения   по   всем   валютным    счетам
банков-резидентов (в том числе корреспондентским  и  депозитным)  в
строку 21 не включаются.
     В справке о текущих поступлениях и  платежах  по  операциям  с
нерезидентами  в   графе   1   "Проценты"   отражаются   фактически
поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за отчетный
период (по ценным  бумагам:  векселям,  облигациям;  по  текущим  и
депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как  по  ближнему,
так и дальнему зарубежью.
     Латвию, Литву  и  Эстонию  начиная  с  отчета  за  II  квартал
1995 года следует относить к государствам дальнего зарубежья.

                  Алгоритм заполнения формы 2-ап
     1. Заполнить форму 2-ап по каждой валюте, взятой отдельно (без
предварительного преобразования данных в  долларовый  или  рублевый
эквивалент).
     2. Сверить конечные остатки предыдущего  отчетного  периода  с
начальными остатками текущего отчетного периода для всех упомянутых
в пункте  1  вспомогательных  форм.  Вследствие  того,  что  данные
вспомогательных форм выражены в  изначальных  иностранных  валютах,
эти остатки должны быть равны.
     3. Для каждой валюты выяснить официальный курс соответствующей
иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на  последнюю  дату
отчетного периода.
     4. Используя упомянутые в пункте  3  курсы  инвалют  к  рублю,
пересчитать данные всех строк и всех 4-х граф каждой предварительно
подготовленной формы в рублевый эквивалент.
     5. Сложить данные рублевых  эквивалентов  всех  предварительно
подготовленных форм по каждой позиции формы 2-ап.
     6. Суммарные данные строк с 1 по 23 (раздел I), 24, 25 (раздел
II) и 29,30 (справка) по всем  графам  преобразовать  в  долларовый
эквивалент. Для преобразования необходимо использовать курс доллара
США к рублю на последнюю дату отчетного периода.
     7. Информация по строкам 1-23, 24, 25 и 29, 30 дается  в  тыс.
долл. США, по строкам 26, 27 и 28 - в млн. руб., по строкам 31 и 32
- в тыс. руб. В записи численных величин для отделения целой  части
от дробной используется десятичная запятая. Эти данные заносятся  в
форму 2-ап, представляемую в ЦБ РФ.

          Необходимые проверки при заполнении формы 2-ап
     1. Проверить  итоговые  суммы  в  23  строке.  Итоговые  суммы
проставляются во всех 4-х столбцах и должны быть строго равны сумме
строк 1, с 3 по 7 включительно, 10, 13, с 15 по 17 включительно, 19
и 22.
     2. При заполнении строк 7 и  9  ("Кредиты  краткосрочные"),  а
также строк 10 и 12 ("Кредиты долгосрочные") необходимо  учитывать,
что в строках 7 и 10  показываются  остатки  средств  по  кредитным
операциям с нерезидентами из дальнего зарубежья.
     Следует следить за тем, что в строках 7 и 10 отражаются только
кредиты,  выданные  и   полученные   по   кредитным   операциям   с
нерезидентами из дальнего зарубежья.
     3. Сверяются  остатки,  приведенные  в  строке  27   ("Остатки
корсчетов и депозитов"), с  оборотами,  приведенными  в  строке  28
("Обороты по корсчетам"), в соответствии с формулами:

          АКТИВЫ (остатки и обороты по счетам "НОСТРО"):

     начальный    кр/оборот    дб/оборот    конечный
     остаток   -            +            =  остаток
     строка 27    строка 28    строка 28    строка 27
     столбец 1    столбец 1    столбец 2    столбец 2

           ПАССИВЫ (остатки и обороты по счетам "ЛОРО"):

     начальный    кр/оборот    дб/оборот    конечный
     остаток   +            -            =  остаток
     строка 27    строка 28    строка 28    строка 27
     столбец 3    столбец 3    столбец 4    столбец 4

     Так как в строке 27 показаны суммарные остатки по корсчетам  и
депозитам, а в строке 28  показаны  обороты  только  по  корсчетам,
возможно расхождение остатков, приведенных в отчете и  рассчитанных
по вышеприведенным формулам на  величину  депозитов  (если  таковые
имеются).
     В таких случаях рекомендуем  дать  пояснение  в  приложении  к
форме, в котором следует указать  суммы  на  депозитных  счетах  на
начало и конец отчетного периода с их  расшифровкой  по  странам  в
следующем виде:

     Страны      Остаток депозитов       Остаток депозитов
     ближнего    на начало отчетного     на конец отчетного
     зарубежья   периода (млн. руб.)     периода (млн. руб.)

     страна 1
     .........
     страна N

     ИТОГ

     Итоговые суммы, указанные в таблице, должны быть  равны  общей
величине  депозитов  банка,  указанной  в  форме  отчетности  2-ап,
представляемой в ЦБ РФ.