Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 30.12.1995 № 17-2-15/583

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


     Главное управление Центрального банка Российской Федерации  по
г. Москве в соответствии с телеграммой Росцентрбанка, Росминфина от
28 декабря 1995 года N 151-95, N 3В1-07 сообщает порядок проведения
операций  в  учреждениях  Росцентрбанка,  коммерческих  банках,   в
которых  открыты  балансовые  счета  NN100   "Доходы   федерального
бюджета",  090  "Налоги,   распределяемые   органами   федерального
казначейства между  бюджетами  различных  уровней",  120  "Средства
федерального бюджета" в связи с завершением операций по  исполнению
федерального бюджета за 1995 год.
     Устанавливается срок  завершения  заключительных  оборотов  по
счетам NN 100, 090 10 января 1996 года.
     Налоги и платежи, уплаченные налогоплательщиками в 1995 году и
поступившие в доход федерального бюджета с 1 по 9 января  1996 года
включительно по платежным документам  с  датой  начального  провода
"1995 год", подлежат зачислению на  соответствующие  лицевые  счета
балансового счета N 100 заключительными оборотами 1995 года.
     Операции по активному лицевому счету N 95 на балансовом  счете
N 100 заключительными оборотами не производятся.
     Регулирующие налоги,  уплаченные  налогоплательщиками  в  1995
году и поступившие на  пассивный  балансовый  счет  N 090  "Налоги,
распределяемые органами федерального казначейства  между  бюджетами
различных уровней" заключительными оборотами 1995 года  с  1  по  8
января 1996 года по платежным документам с датой начального провода
"1995  год",  подлежат  распределению  между  бюджетами   различных
уровней.  Регулирующие  налоги   в   части   федерального   бюджета
зачисляются на  балансовый  счет  N 100  заключительными  оборотами
1995 года в установленном порядке.
     Налоги и платежи, поступившие на балансовые счета NN 090,  100
по платежным документам с датой начального провода "1995 год" после
9 января 1996 года зачисляются  на  соответствующие  лицевые  счета
балансовых счетов NN 090, 100 новым годом.
     В  связи  с   проведением   указанных   операций   по   счетам
федерального бюджета заключительными  оборотами  за  1995  год  РКЦ
Росцентрбанка, коммерческие банки,  в  которых  открыты  балансовые
счета N 090, N 100 обязываются 3, 4, 5,  6  и  9  января  1996 года
установить режим работы, обеспечивающий безусловное перечисление  и
зачисление платежей в доход федерального бюджета.
     4  января   1996 года   учреждения,   организации   и   органы
федерального  казначейства   платежными   поручениями   перечисляют
заключительными оборотами за 1995 год остатки средств  федерального
бюджета 1995 года, не  использованные  до  1  января  1996 года,  с
лицевых  счетов  балансового  счета  N 120  "Средства  федерального
бюджета"  на   соответствующие   лицевые   счета,   открываемые   в
установленном порядке, этим  учреждениям,  организациям  и  органам
федерального казначейства на новом пассивном балансовом счете N 158
"Средства   федерального    бюджета    прошлого года".    Средства,
зачисленные на балансовый счет N 158, отражаются на  балансе  банка
заключительными оборотами 1995 года.
     Средства федерального бюджета, поступившие с 3  по  24  января
1996 года с балансового счета  N 120  с  датой  начального  провода
"1995 год", с балансового счета N 158 с  датой  начального  провода
"январь 1996 года", зачисляются на  вышеуказанный  балансовый  счет
N 158 новым годом и используются строго по целевому назначению.
     Учреждения, предприятия,  организации  и  органы  федерального
казначейства 25 января 1996 года платежными поручениями перечисляют
суммы остатков по состоянию на 25 января 1996 года со своих лицевых
счетов, открытых на пассивном  балансовом  счете  N 158,  на  вновь
открываемый в  1996  году  в  РКЦ  Росцентрбанка,  банках,  ведущих
доходные счета федерального бюджета, где выписки по лицевым  счетам
по балансовому счету N 100 выдаются  налоговым  органам,  отдельный
лицевой счет N 52 на балансовом счете N 100 по разделу 59  "Остатки
бюджетных средств на начало года, обращаемые на покрытие  расходов"
параграфу 4 "Остатки  бюджетных  средств  за  1995  год"  бюджетной
классификации.
     На  территориях,   где   органам   федерального   казначейства
предоставлено право совершать операции по счету  по  учету  доходов
федерального   бюджета   (балансовый   счет   N 100),   учреждения,
предприятия,  организации  и   органы   федерального   казначейства
перечисляют  платежным  поручением  суммы   остатков   средств   по
состоянию на 25 января 1996 года со своих лицевых счетов,  открытых
на пассивном балансовом счете N 158, на отдельный лицевой счет N 99
балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета".
     В случае отсутствия в  коммерческом  банке  балансового  счета
N 100  пассивные  остатки  счета  N 158  перечисляются  25   января
1996 года на лицевой счет N 52 (99) на балансовом счете N 100 в РКЦ
Росцентрбанка  или  коммерческий  банк,   обслуживающий   налоговую
инспекцию, в которой зарегистрировано  учреждение  или  организация
(органы  федерального  казначейства   Росминфина,   имеющие   право
осуществлять операции  по  счетам  по  учету  доходов  федерального
бюджета) данной территории. Далее в установленном порядке.
     Отдельные лицевые счета на  балансовом  счете  N 158  подлежат
закрытию 25 января 1996 года в установленном порядке.
     На балансе РКЦ Росцентрбанка, коммерческих банков по состоянию
на 1 февраля 1996 года остатков средств на балансовом  счете  N 158
не должно быть.
     Средства федерального бюджета  1995 года,  поступившие  в  РКЦ
Росцентрбанка, коммерческие банки на счета учреждений, предприятий,
организаций  и  органов  федерального  казначейства,  открытые   на
балансовом  счете  N 158,  после  закрытия  этих  счетов  полностью
зачисляются на отдельные лицевые счета N 52 раздел 59 параграф 4 на
балансовом счете N 100 и отдельный лицевой счет N 99 на  балансовом
счете N 100.
     Ответственность за целевое использование средств на балансовом
счете  N 158,  своевременное  и  правильное  перечисление  остатков
средств с отдельных лицевых счетов на  балансовом  счете  N 158  на
соответствующие лицевые  счета  на  балансовом  счете  N 100  несут
учреждения,  предприятия,   организации   и   органы   федерального
казначейства.  Контроль  за  целевым  использованием   средств   на
балансовом счете N 158, своевременным  и  правильным  перечислением
указанных средств возлагается на органы федерального казначейства.
     Средства,  направляемые   Главным   управлением   федерального
казначейства и территориальными органами федерального  казначейства
Росминфина с датой начального  провода  "1995  год"  с  балансового
счета N 120,  с  датой  начального  провода  "январь  1996 года"  с
балансового счета N 158 на лицевые счета балансовых счетов  NN 131,
132, 133, 134 по учету средств соответствующих  бюджетов  субъектов
Российской Федерации, зачисляются новым 1996 годом.
     Финансовые органы администраций субъектов Российской Федерации
средства,  перечисленные  в  порядке  заключительных   оборотов   и
поступившие  на  их  счета  в  1996  году,  отражают  в  отчете  об
исполнении бюджета 1995 года как суммы  в  пути  с  последующим  их
расходованием в 1996 году по целевому  назначению  в  установленном
порядке.
     Остатки на  балансовых  счетах  NN 145,  170,  180,  также  по
согласованию с государственными внебюджетными фондами NN 692,  693,
694, 698, 699, 726, 750, 807 закрытию не подлежат. Остатки  средств
на указанных счетах  остаются  в  РКЦ  Росцентрбанка,  коммерческих
банках по месту открытия счетов.
     Остатки счета N 817  отдельными  авизо  по  Активу  и  Пассиву
перечисляются заключительными  оборотами  коммерческими  банками  3
января 1996 года, на транзитные счета в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по  г. Москве
МФО 201791, уч. 83 (817500-А, 1817800-П).
     В случае невыполнения настоящих указаний к банкам, допустившим
нарушения  вышеизложенного  порядка,   будут   применены   санкции,
предусмотренные Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря
1992 года N 1556.


     Первый заместитель начальника
     ГУ ЦБ РФ по г. Москве                         А.В.Десятниченко