Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 15.01.1996 № 5-2-08/4

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


     В  связи  с  поступающими  от  коммерческих  банков  запросами
направляем для руководства в работе разъяснения Центрального  банка
Российской Федерации.
     Предприятия и организации, имеющие расчетные  счета  в  разных
банках,  представляют  заявки-расчеты  для   установления   лимитов
остатков касс в те банки, через которые осуществляются  операции  в
наличных деньгах. Каждый банк  устанавливает  лимит  остатка  кассы
согласно  представленному  расчету.  Наличные  обороты  учитываются
предприятием по каждому банку в отдельности на основании  кассового
отчета кассира. В последующем  эти  операции  включаются  в  единую
кассовую книгу. Исходя из этого банк должен  осуществлять  проверки
соблюдения  установленного  им  лимита  остатка   денег   в   кассе
предприятия на основании отчетов  кассира  (в  справке  о  кассовых
операциях обороты показываются по этому банку).
     По  предприятиям  и  организациям,  получающим   средства   на
потребление  с  нескольких  расчетных   счетов,   при   составлении
отчетности по ф. 775 графа 4 заполняется всеми  банками,  выдавшими
этому клиенту наличные деньги  на  потребление.  Графы  с  1  по  7
заполняются банком, в котором одновременно с  чеками  на  получение
средств  на  потребление  представлялись  платежные  поручения   на
перечисление в бюджет подоходного налога с физических лиц.
     По  предприятиям  и  организациям,  получившим   средства   на
потребление  с  расчетного  счета,  открытого  в  одном  банке,   а
подоходный налог перечислившим с расчетного счета в  другом  банке,
форма 775 заполняется в следующем порядке.
     Банк, в котором предприятие осуществляло со своего  расчетного
счета только перечисление подоходного налога,  заполняет  в  отчете
лишь графу 5. Банк, выдавший этому предприятию наличные  деньги  на
потребление при условии представления вместе с денежным чеком копии
поручений на перечисление подоходного налога в  бюджет  (основание:
пункт  48  Инструкции  Госбанка  СССР   по   кассовому   исполнению
Государственного бюджета СССР  от  26.11.84  N 27),  заполняет  все
графы отчетности, кроме графы 5.  Если  банк  в  течение  отчетного
периода производил предприятию выдачу наличных денег на потребление
и частичное перечисление в бюджет подоходного налога  с  физических
лиц, то в отчетности заполняются все графы.
     Если бюджетная организация наряду  с  бюджетным  счетом  имеет
расчетный  счет  для  осуществления   операций   по   хозяйственной
(предпринимательской) деятельности, то в этом случае  в  отчете  ф.
775 по символу 13 заполняются  все  графы,  кроме  графы  8,  а  по
символу,    отражающему     хозяйственную     (предпринимательскую)
деятельность, заполняются графы 4, 5, 6, 7, 8, 9.
     По бюджетным  организациям,  производящим  расходы  на  оплату
труда и социальные выплаты как за счет средств федерального, так  и
за счет местного бюджетов, отчет по ф. 775 заполняется в  следующем
порядке.
     Если бюджетная организация согласно своему Уставу  (Положению)
состоит  на  федеральном  бюджете,   а   недостаток   в   средствах
пополняется за счет местного бюджета, в этом случае  по  бюджетному
120 заполняются графы 4 и 5.
     В случае,  если  организация  (учреждение)  по  своему  Уставу
(Положению) состоит на федеральном и местном  бюджете,  то  порядок
заполнения формы 775 зависит от удельного веса ассигнований  одного
из бюджетов. По бюджетному счету,  на  который  приходится  больший
удельный  вес  ассигнований,  заполняются  графы  с  1  по  7.   По
бюджетному  счету  с   наименьшим   удельным   весом   ассигнований
заполняются графы 4 и 5.
     Основание:  письма  Центрального  банка  России  от   28.12.95
N 14-5/515 и от 29.12.95 N 14-5/528.


Заместитель начальника Главного
управления Центрального банка
России по г. Москве                                  Ж.Р.Павлюченко